Положение Банка России от 06.07.2020 N 728-П (ред. от 04.10.2021) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2020 N 59191)"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 6 июля 2020 г. N 728-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ
В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования.
1. Понятия "договор страхования", "договор перестрахования", "выпущенный договор перестрахования", "удерживаемый договор перестрахования", "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части покрытия", "обязательство по возникшим требованиям", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка", "компонент возмещения убытка", "дезагрегирование" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года N 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17).
2. Понятия "существенность", "сравнительная информация" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2018 года N 220н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 ноября 2018 года N 52703, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2019 года N 119н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 октября 2019 года N 56149.
3. Понятие "значительное увеличение кредитного риска" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187.
4. Понятие "ключевой управленческий персонал" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.
4.1. Понятие "срок полезного использования" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828.
5. Годовая и промежуточная бухгалтерские (финансовые) отчетности должны раскрываться страховой организацией в следующих формах:
форма 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1 к настоящему Положению) (далее - форма 0420125);
форма 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 2 к настоящему Положению) (далее - форма 0420126);
приложения к форме 0420125 и форме 0420126:
форма 0420127 "Отчет об изменениях капитала страховой организации" (приложение 3 к настоящему Положению) (далее - форма 0420127);
форма 0420128 "Отчет о движении денежных средств страховой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) (далее - форма 0420128);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (приложение 10 к настоящему Положению).
6. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться обществом взаимного страхования в следующих формах:
форма 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 5 к настоящему Положению) (далее - форма 0420140);
форма 0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 6 к настоящему Положению) (далее - форма 0420141);
приложения к форме 0420140 и форме 0420141:
форма 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 7 к настоящему Положению) (далее - форма 0420142);
форма 0420143 "Отчет об изменениях капитала общества взаимного страхования" (приложение 8 к настоящему Положению) (далее - форма 0420143);
форма 0420144 "Отчет о движении денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 9 к настоящему Положению) (далее - форма 0420144);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (приложение 10 к настоящему Положению).
7. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться обществом взаимного страхования в следующих формах:
форма 0420140;
форма 0420142;
форма 0420143;
форма 0420144;
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (приложение 10 к настоящему Положению).
8. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420125 страховая организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 11 к настоящему Положению).
9. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420140 общество взаимного страхования должно использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 12 к настоящему Положению).
10. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420126 страховая организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 13 к настоящему Положению).
11. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420142 общество взаимного страхования должно использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 14 к настоящему Положению).
12. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420141 общество взаимного страхования должно использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования (приложение 15 к настоящему Положению).
13. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховая организация и общество взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики) должны использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 16 к настоящему Положению).
14. При применении настоящего Положения страховщики должны руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2013, N 36, ст. 4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
15. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 июня 2020 года N ПСД-15) вступает в силу с 1 января 2023 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код страховой организации |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на ___________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420125
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
На ____ 20__ г. |
На ____ 20__ г. |
На ____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел I. Активы |
|||||
|
1 |
Денежные средства |
||||
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
||||
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
6 |
долговые инструменты |
||||
|
7 |
долевые инструменты |
||||
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
||||
|
11 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||
|
12 |
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
13 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
14 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||
|
15 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||
|
16 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
||||
|
17 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
18 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
||||
|
19 |
Нематериальные активы |
||||
|
20 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
||||
|
21 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
||||
|
22 |
Отложенные налоговые активы |
||||
|
23 |
Прочие активы |
||||
|
24 |
Итого активов |
||||
|
Раздел II. Обязательства |
|||||
|
25 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
26 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
27 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
||||
|
28 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
29 |
обязательства по договорам страхования |
||||
|
30 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
||||
|
31 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
||||
|
32 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||
|
33 |
прочая кредиторская задолженность |
||||
|
34 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
||||
|
35 |
Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
36 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
37 |
Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
||||
|
38 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
||||
|
39 |
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
40 |
Резервы - оценочные обязательства |
||||
|
41 |
Прочие обязательства |
||||
|
42 |
Итого обязательств |
||||
|
Раздел III. Капитал |
|||||
|
43 |
Уставный капитал |
||||
|
44 |
Добавочный капитал |
||||
|
45 |
Резервный капитал |
||||
|
46 |
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) |
||||
|
47 |
Резервы |
||||
|
48 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||||
|
49 |
Итого капитала |
||||
|
50 |
Итого капитала и обязательств |
||||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420125 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420125 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420125 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420125.
3. В графе 4 формы 0420125 страховой организацией приводятся значения показателей на отчетную дату:
на 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
на 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
на 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
на 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420125 страховой организацией приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.
5. Графа 6 формы 0420125 страховой организацией заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 формы 0420125 страховой организацией приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.
В случае если графа 6 формы 0420125 страховой организацией не заполняется, она исключается из формы 0420125.
6. В случае отсутствия у страховой организации остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420125, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420125.
7. В форму 0420125 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420125, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420125.
8. Нумерация показателей формы 0420125 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420125 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420125 строк показателей.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код страховой организации |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420126
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Раздел I. Деятельность по страхованию и перестрахованию |
||||||
|
1 |
Выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
|||||
|
2 |
суммы, связанные с оказанием услуг |
|||||
|
3 |
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
|||||
|
4 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
|||||
|
5 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
|||||
|
6 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
|||||
|
7 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
|||||
|
8 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
|||||
|
8.1 |
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
|||||
|
9 |
Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования |
|||||
|
10 |
Результат оказания страховых услуг |
|||||
|
Раздел II. Инвестиционная и финансовая деятельность |
||||||
|
11 |
Процентные доходы |
|||||
|
12 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|||||
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
14 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||||
|
15 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
16 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
17 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
18 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||||
|
19 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
20 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе: |
|||||
|
21 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|||||
|
22 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
23 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|||||
|
24 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
|||||
|
25 |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
|||||
|
26 |
Процентные расходы |
|||||
|
27 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||||
|
28 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
|||||
|
29 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
|||||
|
30 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|||||
|
31 |
Итого доходов (расходов) от инвестиционной и финансовой деятельности |
|||||
|
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы |
||||||
|
32 |
Общие и административные расходы |
|||||
|
33 |
Доходы по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
34 |
Расходы по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
35 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
|||||
|
36 |
Прочие доходы |
|||||
|
37 |
Прочие расходы |
|||||
|
38 |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности |
|||||
|
39 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|||||
|
40 |
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: |
|||||
|
41 |
доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
|||||
|
42 |
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
|||||
|
43 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
|||||
|
44 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|||||
|
Раздел IV. Прочий совокупный доход |
||||||
|
45 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|||||
|
46 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
|||||
|
47 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
|||||
|
48 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов |
|||||
|
49 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
|||||
|
50 |
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
51 |
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
52 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
53 |
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе: |
|||||
|
54 |
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|||||
|
55 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|||||
|
56 |
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
|||||
|
57 |
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
|||||
|
58 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
|||||
|
59 |
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
60 |
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
61 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
61.1 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
|||||
|
61.2 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
|||||
|
61.3 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
|||||
|
62 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|||||
|
63 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
|||||
|
64 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|||||
|
65 |
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
66 |
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
67 |
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
68 |
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
69 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
70 |
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
71 |
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
72 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
73 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
74 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
|||||
|
75 |
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: |
|||||
|
76 |
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
|||||
|
77 |
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
|||||
|
78 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
79 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
|||||
|
79.1 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
|||||
|
79.2 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
|||||
|
79.3 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
|||||
|
79.4 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
79.5 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
|||||
|
79.6 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: |
|||||
|
79.7 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|||||
|
79.8 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|||||
|
79.9 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
79.10 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
|||||
|
80 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|||||
|
81 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
|||||
|
82 |
Итого прочего совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
|||||
|
83 |
Итого совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
|||||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420126 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420126 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420126 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420126.
3. В графе 4 формы 0420126 страховой организацией приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420126 страховой организацией приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. В графе 6 формы 0420126 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев страховой организацией приводятся значения показателей за период:
с 1 апреля по 30 июня отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 6 формы 0420126 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал страховой организацией не заполняется и исключается из формы 0420126.
6. В графе 7 формы 0420126 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев страховой организацией приводится сравнительная информация за период:
с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 7 формы 0420126 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал страховой организацией не заполняется и исключается из формы 0420126.
7. В случае отсутствия у страховой организации доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в форме 0420126, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420126.
8. В форму 0420126 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420126, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420126.
9. Нумерация показателей формы 0420126 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420126 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420126 строк показателей.
Приложение 3
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код страховой организации |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420127
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) |
Резервы |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||||||||||
|
резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
резерв переоценки основных средств и нематериальных активов |
резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска |
резерв переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
резерв хеджирования денежных потоков |
резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию |
прочие резервы |
итого резервов |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
15.1 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
1 |
Остаток на __ _____ 20__ г. |
||||||||||||||||||
|
2 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
||||||||||||||||||
|
3 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
||||||||||||||||||
|
4 |
Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный |
||||||||||||||||||
|
5 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
||||||||||||||||||
|
6 |
Остаток на __ _____ 20__ г. |
||||||||||||||||||
|
7 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
||||||||||||||||||
|
8 |
Прочий совокупный доход (расход) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в том числе: |
||||||||||||||||||
|
9 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||||
|
10 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||||
|
11 |
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) |
||||||||||||||||||
|
12 |
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) |
||||||||||||||||||
|
13 |
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) |
||||||||||||||||||
|
14 |
Прочие взносы акционеров (участников) |
||||||||||||||||||
|
15 |
Прочие распределения в пользу акционеров (участников) |
||||||||||||||||||
|
16 |
Прочее движение резервов |
||||||||||||||||||
|
17 |
Остаток на __ _____ 20__ г. |
||||||||||||||||||
|
18 |
Остаток на __ _____ 20__ г. |
||||||||||||||||||
|
19 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
||||||||||||||||||
|
20 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
||||||||||||||||||
|
21 |
Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный |
||||||||||||||||||
|
22 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
||||||||||||||||||
|
23 |
Остаток на __ _____ 20__ г. |
||||||||||||||||||
|
24 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
||||||||||||||||||
|
25 |
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: |
||||||||||||||||||
|
26 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||||
|
27 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||||
|
28 |
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) |
||||||||||||||||||
|
29 |
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) |
||||||||||||||||||
|
30 |
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) |
||||||||||||||||||
|
31 |
Прочие взносы акционеров (участников) |
||||||||||||||||||
|
32 |
Прочие распределения в пользу акционеров (участников) |
||||||||||||||||||
|
33 |
Прочее движение резервов |
||||||||||||||||||
|
34 |
Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе: |
||||||||||||||||||
|
35 |
компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи |
||||||||||||||||||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420127 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420127 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420127 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420127.
3. В графах 4 - 19 по строкам показателей 24 - 33 формы 0420127 страховой организацией приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графах 4 - 19 по строкам показателей 7 - 16 формы 0420127 страховой организацией приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. В графе 4 по строке показателя 1 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 43 формы 0420125 на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 44, в графе 6 - значение показателя 45, в графе 7 - значение показателя 46, в графе 18 - значение показателя 48. В графах 8 - 16 по строке показателя 1 формы 0420127 страховой организацией указывается величина резервов на начало предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 1 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 1 формы 0420127 в графах 8 - 16. Значение показателя 1 в графе 17 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 47 формы 0420125 на начало предыдущего отчетного года.
6. В графах 4 - 18 по строке показателя 2 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
7. В графах 4 - 18 по строке показателя 3 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
8. В графах 4 - 18 по строке показателя 4 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 1 - 3 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.
9. В графах 4 - 18 по строке показателя 5 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 формы 0420127.
10. В графах 4 - 18 по строке показателя 6 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 4 и 5 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.
11. Графы 4 - 17 по строке показателя 7 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 44 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
12. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 8 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 8 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 9 и 10 формы 0420127 в графах 8 - 17 формы 0420127.
13. Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 18 по строке показателя 9 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 9 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 50 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 46 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 56 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 53 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15 - значение показателя 59 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - значение показателя 61.1 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 62 и 63 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 9 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 9 формы 0420127 в графах 8 - 16.
14. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 18 по строке показателя 10 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 70 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 65 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - значение показателя 75 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 80 и 81 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 10 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 10 формы 0420127 в графах 8 - 16.
15. Графы 6 - 17 по строке показателя 11 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 5 по строке показателя 11 формы 0420127 страховой организацией указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей участия) у акционеров (участников) в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
При последующей продаже собственных акций, выкупленных у акционеров, стоимость приобретения этих акций указывается страховой организацией со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 12 формы 0420127.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 12 формы 0420127.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 12 формы 0420127 со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается страховой организацией в графе 18 по строке показателя 12 формы 0420127.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 12 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, в графе 18 - остаток.
17. Графы 4 - 17 по строке показателя 13 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма дивидендов и иных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
18. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 14 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
19. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 15 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. При распределении в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, ранее выкупленных собственных акций (долей) в графе 7 по строке показателя 15 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров (участников), с противоположным знаком, в графах 5, 6, 18 - источник погашения действительной стоимости акций (долей).
20. По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указываются прочие движения резервов внутри капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.
По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указывается доначисление резервного капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, при этом сумма доначисления указывается страховой организацией в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 18 со знаком "минус".
По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указывается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
21. В графах 4 - 18 по строке показателя 17 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 16 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.
22. В графе 4 по строке показателя 18 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 43 формы 0420125 на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 44, в графе 6 - значение показателя 45, в графе 7 - значение показателя 46, в графе 18 - значение показателя 48. В графах 8 - 16 по строке показателя 18 формы 0420127 страховой организацией указывается величина резервов на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 18 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 18 формы 0420127 в графах 8 - 16. Значение показателя 18 в графе 17 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 47 формы 0420125 на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.
23. В графах 4 - 18 по строке показателя 19 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
24. В графах 4 - 18 по строке показателя 20 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
25. В графах 4 - 18 по строке показателя 21 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 18 - 20 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.
26. В графах 4 - 18 по строке показателя 22 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 формы 0420127.
27. В графах 4 - 18 по строке показателя 23 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 21 и 22 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.
28. Графы 4 - 17 по строке показателя 24 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 44 формы 0420126 за отчетный период.
29. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 25 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 25 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 26 и 27 формы 0420127 в графах 8 - 17 формы 0420127.
30. Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 18 по строке показателя 26 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 26 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 50 формы 0420126 за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 46 формы 0420126 за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 56 формы 0420126 за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 53 формы 0420126 за отчетный период, в графе 15 - значение показателя 59 формы 0420126 за отчетный период, в графе 15.1 - значение показателя 61.1 формы 0420126 за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 62 и 63 формы 0420126 за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 26 формы 0420127 в графах 8 - 16.
31. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 18 по строке показателя 27 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 70 формы 0420126 за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 65 формы 0420126 за отчетный период, в графе 14 - значение показателя 75 формы 0420126 за отчетный период, в графе 15.1 - сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 80 и 81 формы 0420126 за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 27 формы 0420127 в графах 8 - 16.
32. Графы 6 - 17 по строке показателя 28 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 по строке показателя 28 формы 0420127 страховой организацией указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период.
33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников) в отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается страховой организацией со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 29 формы 0420127.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 29 формы 0420127.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 29 формы 0420127 со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается страховой организацией в графе 18 по строке показателя 29 формы 0420127.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 29 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, в графе 18 - остаток.
34. Графы 4 - 17 по строке показателя 30 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период.
35. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 31 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде.
36. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 32 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. При распределении в отчетном периоде ранее выкупленных собственных акций (долей) в графе 7 по строке показателя 32 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров (участников), с противоположным знаком, в графах 5, 6, 18 - источник погашения действительной стоимости акций (долей).
37. По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указываются прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде.
По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.
По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указывается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается страховой организацией по строке показателя 33 формы 0420127 в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 18 со знаком "минус".
По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указывается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде.
38. В графах 4 - 18 по строке показателя 34 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 23 - 25, 28 - 33 формы 0420127 в указанных графах. Значение в графе 4 показателя 34 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 43 формы 0420125 на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя 44, в графе 6 - значению показателя 45, в графе 7 - значению показателя 46, в графе 18 - значению показателя 48. Значения показателя 34 в графах 8 - 16 формы 0420127 должны соответствовать величине резервов на конец отчетного периода. Значение показателя 34 в графе 17 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 47 формы 0420125 на конец отчетного периода.
39. В графах 8 - 17 по строке показателя 35 формы 0420127 страховой организацией указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.
40. В графе 19 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателей в графах 4 - 7, 17 и 18.
41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются страховой организацией в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателей формы 0420127.
42. В случае отсутствия у страховой организации операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в форме 0420127, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420127.
43. В форму 0420127 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420127, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420127.
44. Нумерация показателей формы 0420127 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420127 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420127 строк показателей.
Приложение 4
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код страховой организации |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420128
Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности |
||||
|
1 |
Страховые премии, полученные по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни |
|||
|
2 |
Страховые премии, полученные по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
|||
|
3 |
Страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования |
|||
|
4 |
Выплаты, уплаченные по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни |
|||
|
5 |
Выплаты, уплаченные по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
|||
|
6 |
Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования |
|||
|
7 |
Поступления, полученные по договорам страхования жизни, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||
|
8 |
Выплаты, уплаченные по договорам страхования жизни, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||
|
9 |
Поступления, полученные по договорам страхования жизни, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|||
|
10 |
Выплаты, уплаченные по договорам страхования жизни, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|||
|
11 |
Оплата аквизиционных денежных потоков |
|||
|
12 |
Оплата расходов по урегулированию убытков |
|||
|
13 |
Поступления по суброгации и регрессным требованиям |
|||
|
14 |
Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда |
|||
|
15 |
Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования |
|||
|
16 |
Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков |
|||
|
17 |
Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков |
|||
|
18 |
Платежи профессиональным объединениям страховщиков, предусмотренные законодательством Российской Федерации |
|||
|
18.1 |
Прочие денежные потоки по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования |
|||
|
19 |
Поступления по договорам обязательного медицинского страхования |
|||
|
20 |
Платежи по договорам обязательного медицинского страхования |
|||
|
21 |
Проценты полученные |
|||
|
22 |
Проценты уплаченные |
|||
|
23 |
Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат |
|||
|
24 |
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам |
|||
|
25 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||
|
26 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||
|
27 |
Оплата прочих административных и операционных расходов |
|||
|
28 |
Уплаченный налог на прибыль |
|||
|
29 |
Прочие денежные потоки от операционной деятельности |
|||
|
30 |
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности |
|||
|
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
||||
|
31 |
Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них |
|||
|
32 |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
|||
|
33 |
Поступления от продажи нематериальных активов |
|||
|
34 |
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств |
|||
|
35 |
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов |
|||
|
36 |
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
|||
|
37 |
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
|||
|
38 |
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
|||
|
39 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||
|
40 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||
|
41 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||
|
42 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||
|
43 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
44 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
45 |
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду |
|||
|
46 |
Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
|||
|
47 |
Прочие платежи по инвестиционной деятельности |
|||
|
48 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности |
|||
|
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности |
||||
|
49 |
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||
|
50 |
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
|||
|
51 |
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
52 |
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||
|
53 |
платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
|||
|
54 |
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) |
|||
|
55 |
Поступления от продажи собственных акций (долей участия) |
|||
|
56 |
Платежи акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников |
|||
|
57 |
Выплаченные дивиденды |
|||
|
58 |
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
59 |
Платежи в связи с погашением (выкупом) облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
60 |
Прочие поступления от финансовой деятельности |
|||
|
61 |
Прочие платежи по финансовой деятельности |
|||
|
62 |
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности |
|||
|
63 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
|||
|
64 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|||
|
65 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода |
|||
|
66 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода |
|||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420128 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420128 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420128 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420128.
3. В графе 4 формы 0420128 страховой организацией приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420128 страховой организацией приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. По строке показателя 1 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных страховых премий по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.
6. По строке показателя 2 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде страховых премий по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни.
7. По строке показателя 3 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде страховых премий по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. В случае проведения страховой организацией операций взаимозачета с перестраховщиком по строке показателя 3 формы 0420128 страховой организацией указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета.
8. По строке показателя 4 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.
9. По строке показателя 5 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, включая суммы уплаченных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта.
10. По строке показателя 6 формы 0420128 страховой организацией указываются фактически полученные в отчетном периоде суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.
11. По строке показателя 7 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически поступивших в отчетном периоде средств по договорам страхования жизни, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.
12. По строке показателя 8 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования жизни, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.
13. По строке показателя 9 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически поступивших в отчетном периоде средств по договорам страхования жизни, оцениваемым по амортизированной стоимости.
14. По строке показателя 10 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования жизни, оцениваемым по амортизированной стоимости.
15. По строке показателя 11 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.
16. По строке показателя 12 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов по урегулированию убытков, включая суммы авансовых платежей.
17. По строке показателя 13 формы 0420128 страховой организацией указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде по суброгациям и регрессным требованиям.
18. По строке показателя 14 формы 0420128 страховой организацией указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или от имени страховщика причинителя вреда в соответствии с правилами обязательного страхования).
19. По строке показателя 15 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.
20. По строке показателя 16 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или через клиринговую компанию).
21. По строке показателя 17 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств потерпевшим по прямому возмещению убытков.
22. По строке показателя 18 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически уплаченных в отчетном периоде взносов и иных обязательных платежей профессиональным объединениям страховщиков, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
22.1. По строке показателя 18.1 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования.
23. По строке показателя 19 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически полученных в отчетном периоде средств по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов обязательного медицинского страхования, а также от медицинских организаций и юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц).
24. По строке показателя 20 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств по оплате счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь, включая авансовые платежи медицинским организациям, а также возврат неиспользованных сумм целевых средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
25. По строке показателя 21 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов, включая проценты по депо сумм.
26. По строке показателя 22 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов, включая проценты по депо сумм.
27. По строке показателя 23 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат.
28. По строке показателя 24 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников страховой организации, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам страховой организации.
29. По строке показателя 25 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
30. По строке показателя 26 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
31. По строке показателя 27 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.
32. По строке показателя 28 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых годовых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.
33. По строке показателя 29 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.
34. По строке показателя 30 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 1 - 29 формы 0420128.
35. По строке показателя 31 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.
36. По строке показателя 32 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.
37. По строке показателя 33 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов.
38. По строке показателя 34 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.
39. По строке показателя 35 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.
40. По строке показателя 36 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.
41. По строке показателя 37 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.
42. По строке показателя 38 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.
43. По строке показателя 39 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.
44. По строке показателя 40 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.
45. По строке показателя 41 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
46. По строке показателя 42 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
47. По строке показателя 43 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
48. По строке показателя 44 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
49. По строке показателя 45 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.
50. По строке показателя 46 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.
51. По строке показателя 47 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.
52. По строке показателя 48 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 31 - 47 формы 0420128.
53. По строке показателя 49 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.
54. По строке показателя 50 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.
55. По строке показателя 51 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.
56. По строке показателя 52 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.
57. По строке показателя 53 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.
58. По строке показателя 54 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками).
59. По строке показателя 55 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия).
60. По строке показателя 56 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников.
61. По строке показателя 57 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных выплат по распределению прибыли.
62. По строке показателя 58 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.
63. По строке показателя 59 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.
64. По строке показателя 60 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.
65. По строке показателя 61 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.
66. По строке показателя 62 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 49 - 52 и 54 - 61 формы 0420128.
67. По строке показателя 63 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 30, 48 и 62 формы 0420128.
68. По строке показателя 64 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.
69. По строке показателя 65 формы 0420128 страховой организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Значение показателя 65 формы 0420128 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 4.
70. По строке показателя 66 формы 0420128 страховой организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Значение показателя 66 формы 0420128 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 3. Значение показателя 66 формы 0420128 формируется как сумма значений показателей 63 - 65 формы 0420128.
71. В случае отсутствия у страховой организации денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в форме 0420128, строки указанных показателей исключаются страховой организацией из формы 0420128.
72. В форму 0420128 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях формы 0420128, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420128.
73. Нумерация показателей формы 0420128 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420128 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420128 строк показателей.
Приложение 5
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код общества взаимного страхования |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
на __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420140
Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
На ____ 20__ г. |
На ____ 20__ г. |
На ____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел I. Активы |
|||||
|
1 |
Денежные средства |
||||
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
||||
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
6 |
долговые инструменты |
||||
|
7 |
долевые инструменты |
||||
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
||||
|
11 |
Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
12 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
13 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||
|
14 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||
|
15 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
||||
|
16 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
17 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
||||
|
18 |
Нематериальные активы |
||||
|
19 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
||||
|
20 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
||||
|
21 |
Отложенные налоговые активы |
||||
|
22 |
Прочие активы |
||||
|
23 |
Итого активов |
||||
|
Раздел II. Обязательства |
|||||
|
24 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
25 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
26 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
||||
|
27 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
28 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
||||
|
29 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
||||
|
30 |
прочая кредиторская задолженность |
||||
|
31 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
||||
|
32 |
Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
33 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
34 |
Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
||||
|
35 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
||||
|
36 |
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
37 |
Резервы - оценочные обязательства |
||||
|
38 |
Прочие обязательства |
||||
|
39 |
Итого обязательств |
||||
|
Раздел III. Капитал |
|||||
|
40 |
Взносы |
||||
|
41 |
Добавочный капитал |
||||
|
42 |
Резервы |
||||
|
43 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||||
|
44 |
Итого капитала |
||||
|
45 |
Итого капитала и обязательств |
||||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420140 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420140 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420140.
3. В графе 4 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей на отчетную дату:
на 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
на 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
на 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
на 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.
5. Графа 6 формы 0420140 обществом взаимного страхования заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.
В случае если графа 6 формы 0420140 обществом взаимного страхования не заполняется, она исключается из формы 0420140.
6. В случае отсутствия у общества взаимного страхования остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420140, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420140.
7. В форму 0420140 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420140, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420140.
8. Нумерация строк формы 0420140 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420140 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420140 строк показателей.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код общества взаимного страхования |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420141
Годовая
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
__ 20__ г. |
__ 20 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Остаток целевых средств на начало отчетного периода |
|||
|
2 |
Поступило целевых средств |
|||
|
3 |
Вступительные взносы |
|||
|
4 |
Дополнительные взносы |
|||
|
5 |
Прочие поступления, в том числе: |
|||
|
6 |
взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (кроме вступительных и дополнительных взносов) |
|||
|
7 |
добровольные денежные и иные имущественные взносы |
|||
|
8 |
иные |
|||
|
9 |
Положительный результат от приносящей доход деятельности |
|||
|
10 |
Использовано целевых средств |
|||
|
11 |
Отрицательный результат от приносящей доход деятельности |
|||
|
12 |
Расходы на содержание аппарата управления, в том числе: |
|||
|
13 |
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления), в том числе: |
|||
|
14 |
расходы на оплату труда (включая начисления) органов управления и органа контроля |
|||
|
15 |
расходы на служебные командировки и деловые поездки |
|||
|
16 |
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) |
|||
|
17 |
ремонт основных средств и иного имущества |
|||
|
18 |
прочие расходы |
|||
|
19 |
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества |
|||
|
20 |
Прочее использование целевых средств |
|||
|
21 |
Остаток целевых средств на конец отчетного периода |
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420141 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420141 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420141 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420141.
3. В графе 4 формы 0420141 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период - с 1 января по 31 декабря отчетного года.
4. В графе 5 формы 0420141 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, - с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года.
5. В случае отсутствия у общества взаимного страхования операций по изменению целевых средств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420141, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420141.
6. В форму 0420141 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420141, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420141.
7. Нумерация показателей формы 0420141 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420141 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420141 строк показателей.
Приложение 7
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <2> |
Код общества взаимного страхования |
||||
|
по ОКПО <3> |
ОГРН <4> |
ИНН <5> |
Регистрационный номер <6> |
||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <7> 0420142
Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Раздел I. Деятельность по взаимному страхованию |
||||||
|
1 |
Выручка по страхованию по группам договоров страхования, в том числе: |
|||||
|
2 |
суммы, связанные с оказанием услуг |
|||||
|
3 |
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
|||||
|
4 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования, в том числе: |
|||||
|
5 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
|||||
|
6 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
|||||
|
7 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
|||||
|
8 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
|||||
|
8.1 |
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
|||||
|
9 |
Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования |
|||||
|
10 |
Результат оказания страховых услуг |
|||||
|
Раздел II. Инвестиционная и финансовая деятельность |
||||||
|
11 |
Процентные доходы |
|||||
|
12 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|||||
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
14 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
|||||
|
15 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
16 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
17 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
18 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||||
|
19 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
20 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе: |
|||||
|
21 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|||||
|
22 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
23 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|||||
|
24 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
|||||
|
25 |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
|||||
|
26 |
Процентные расходы |
|||||
|
27 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
|||||
|
28 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
|||||
|
29 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования |
|||||
|
30 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|||||
|
31 |
Итого доходов (расходов) от инвестиционной и финансовой деятельности |
|||||
|
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы |
||||||
|
32 |
Общие и административные расходы |
|||||
|
33 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
|||||
|
34 |
Прочие доходы |
|||||
|
35 |
Прочие расходы |
|||||
|
36 |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности |
|||||
|
37 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|||||
|
38 |
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: |
|||||
|
39 |
доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
|||||
|
40 |
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
|||||
|
41 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
|||||
|
42 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|||||
|
Раздел IV. Прочий совокупный доход |
||||||
|
43 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|||||
|
44 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
|||||
|
45 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
|||||
|
46 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов |
|||||
|
47 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
|||||
|
48 |
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
49 |
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
50 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
51 |
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе: |
|||||
|
52 |
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|||||
|
53 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|||||
|
54 |
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
|||||
|
55 |
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
|||||
|
56 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
|||||
|
57 |
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
58 |
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
59 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
60 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|||||
|
61 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
|||||
|
62 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|||||
|
63 |
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
64 |
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
65 |
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
66 |
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
67 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
68 |
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
69 |
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
70 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||||
|
71 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
72 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
|||||
|
73 |
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: |
|||||
|
74 |
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
|||||
|
75 |
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
|||||
|
76 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
77 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
|||||
|
77.1 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования, в том числе: |
|||||
|
77.2 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования |
|||||
|
77.3 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования |
|||||
|
77.4 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
77.5 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
|||||
|
77.6 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: |
|||||
|
77.7 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|||||
|
77.8 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|||||
|
77.9 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|||||
|
77.10 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
|||||
|
78 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|||||
|
79 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
|||||
|
80 |
Итого прочего совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
|||||
|
81 |
Итого совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
|||||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<2> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<3> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<4> Основной государственный регистрационный номер.
<5> Идентификационный номер налогоплательщика.
<6> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<7> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420142 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420142 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420142 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420142.
3. В графе 4 формы 0420142 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420142 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. В графе 6 формы 0420142 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за период:
с 1 апреля по 30 июня отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 6 формы 0420142 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал обществом взаимного страхования не заполняется и исключается из формы 0420142.
6. В графе 7 формы 0420142 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период:
с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 7 формы 0420142 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал обществом взаимного страхования не заполняется и исключается из формы 0420142.
7. В случае отсутствия у общества взаимного страхования доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в форме 0420142, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420142.
8. В форму 0420142 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420142, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420142.
9. Нумерация показателей формы 0420142 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420142 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420142 строк показателей.
Приложение 8
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код общества взаимного страхования |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420143
Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
Взносы |
Добавочный капитал |
Резервы |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||||||||||
|
резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
резерв переоценки основных средств и нематериальных активов |
резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска |
резерв переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
резерв хеджирования денежных потоков |
резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию |
прочие резервы |
итого резервов |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
13.1 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
1 |
Остаток на __ ________ 20__ г. |
||||||||||||||||
|
2 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
||||||||||||||||
|
3 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
||||||||||||||||
|
4 |
Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный |
||||||||||||||||
|
5 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
||||||||||||||||
|
6 |
Остаток на __ ________ 20__ г. |
||||||||||||||||
|
7 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
||||||||||||||||
|
8 |
Прочий совокупный доход (расход) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в том числе: |
||||||||||||||||
|
9 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||
|
10 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||
|
11 |
Взносы участников |
||||||||||||||||
|
12 |
Прочие взносы участников |
||||||||||||||||
|
13 |
Прочие распределения в пользу участников |
||||||||||||||||
|
14 |
Прочее движение резервов |
||||||||||||||||
|
15 |
Остаток на __ ________ 20__ г. |
||||||||||||||||
|
16 |
Остаток на __ ________ 20__ г. |
||||||||||||||||
|
17 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
||||||||||||||||
|
18 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
||||||||||||||||
|
19 |
Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный |
||||||||||||||||
|
20 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
||||||||||||||||
|
21 |
Остаток на __ ________ 20__ г. |
||||||||||||||||
|
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
||||||||||||||||
|
23 |
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: |
||||||||||||||||
|
24 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||
|
25 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
||||||||||||||||
|
26 |
Взносы участников |
||||||||||||||||
|
27 |
Прочие взносы участников |
||||||||||||||||
|
28 |
Прочие распределения в пользу участников |
||||||||||||||||
|
29 |
Прочее движение резервов |
||||||||||||||||
|
30 |
Остаток на __ ________ 20__ г., в том числе: |
||||||||||||||||
|
31 |
компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи |
||||||||||||||||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ Г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420143 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.
3. В графе 3 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420143.
3. В графах 4 - 17 по строкам показателей 22 - 29 формы 0420143 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графах 4 - 17 по строкам показателей 7 - 14 формы 0420143 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. В графе 4 по строке показателя 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 40 формы 0420140 на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 41, в графе 16 - значение показателя 43. В графах 6 - 14 по строке показателя 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается величина резервов на начало предыдущего отчетного года. В графе 15 по строке показателя 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 1 формы 0420143 в графах 6 - 14. Значение показателя 1 в графе 15 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 42 формы 0420140 на начало предыдущего отчетного года.
6. В графах 4 - 16 по строке показателя 2 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
7. В графах 4 - 16 по строке показателя 3 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
8. В графах 4 - 16 по строке показателя 4 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 1 - 3 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.
9. В графах 4 - 16 по строке показателя 5 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 формы 0420143.
10. В графах 4 - 16 по строке показателя 6 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 4 и 5 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.
11. Графы 4 - 15 по строке показателя 7 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 16 по строке показателя 7 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 42 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
12. Графы 4, 5, 16 по строке показателя 8 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графах 6 - 15 по строке показателя 8 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 9 и 10 формы 0420143 в графах 6 - 15 формы 0420143.
13. Графы 4, 5, 7, 8, 12, 13.1, 16 по строке показателя 9 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 6 по строке показателя 9 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 48 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 9 - значение показателя 44 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 54 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 51 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 57 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - сумма значений показателей 60 и 61 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 15 по строке показателя 9 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 9 формы 0420143 в графах 6 - 14.
14. Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 16 по строке показателя 10 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 7 по строке показателя 10 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 68 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 8 - значение показателя 63 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 73 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13.1 - сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - сумма значений показателей 78 и 79 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 15 по строке показателя 10 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 10 формы 0420143 в графах 6 - 14.
15. Графы 6 - 15 по строке показателя 11 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма взносов участников за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
16. Графы 5 - 15 по строке показателя 12 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 12 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих взносов участников за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
17. Графы 5 - 15 по строке показателя 13 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 13 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается прочее распределение в пользу участников за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
18. По строке показателя 14 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются прочие движения резервов внутри капитала за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
По строке показателя 14 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.
19. В графах 4 - 16 по строке показателя 15 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 14 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.
20. В графе 4 по строке показателя 16 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 40 формы 0420140 на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 41, в графе 16 - значение показателя 43. В графах 6 - 14 по строке показателя 16 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается величина резервов на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 15 по строке показателя 16 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 16 формы 0420143 в графах 6 - 14. Значение показателя 16 в графе 15 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 42 формы 0420140 на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.
21. В графах 4 - 16 по строке показателя 17 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
22. В графах 4 - 16 по строке показателя 18 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
23. В графах 4 - 16 по строке показателя 19 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 16 - 18 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.
24. В графах 4 - 16 по строке показателя 20 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 18 формы 0420143.
25. В графах 4 - 16 по строке показателя 21 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 19 и 20 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.
26. Графы 4 - 15 по строке показателя 22 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 16 по строке показателя 22 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 42 формы 0420142 за отчетный период.
27. Графы 4, 5, 16 по строке показателя 23 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графах 6 - 15 по строке показателя 23 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 24 и 25 формы 0420143 в графах 6 - 15 формы 0420143.
28. Графы 4, 5, 7, 8, 12, 13.1, 16 по строке показателя 24 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 6 по строке показателя 24 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 48 формы 0420142 за отчетный период, в графе 9 - значение показателя 44 формы 0420142 за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 54 формы 0420142 за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 51 формы 0420142 за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 57 формы 0420142 за отчетный период, в графе 14 - сумма значений показателей 60 и 61 формы 0420142 за отчетный период. В графе 15 по строке показателя 24 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 24 формы 0420143 в графах 6 - 14.
29. Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 16 по строке показателя 25 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 7 по строке показателя 25 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 68 формы 0420142 за отчетный период, в графе 8 - значение показателя 63 формы 0420142 за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 73 формы 0420142 за отчетный период, в графе 13.1 - сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за отчетный период, в графе 14 - сумма значений показателей 78 и 79 формы 0420142 за отчетный период. В графе 15 по строке показателя 25 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 25 формы 0420143 в графах 6 - 14.
30. Графы 6 - 15 по строке показателя 26 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 26 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма взносов участников за отчетный период.
31. Графы 5 - 15 по строке показателя 27 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 27 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих взносов участников за отчетный период.
32. Графы 5 - 15 по строке показателя 28 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается прочее распределение в пользу участников за отчетный период, в графе 16 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за отчетный период.
33. По строке показателя 29 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде.
В строке показателя 29 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.
34. В графах 4 - 16 по строке показателя 30 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 21 - 23, 26 - 29 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143. Значение показателя 30 в графе 4 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 40 формы 0420140 на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя 41, в графе 16 - значению показателя 43. Значения показателя 30 в графах 6 - 14 формы 0420143 должно соответствовать величине резервов на конец отчетного периода. Значение показателя 30 в графе 15 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 42 формы 0420140 на конец отчетного периода.
35. В графах 6 - 15 по строке показателя 31 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.
36. В графе 17 формы 0420127 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей в графах 4, 5, 15, 16.
36. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются обществом взаимного страхования в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателей формы 0420143.
37. В случае отсутствия у общества взаимного страхования операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в форме 0420143, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420143.
37. В форму 0420143 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420143, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420143.
38. Нумерация показателей формы 0420143 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420143 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420143 строк показателей.
Приложение 9
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
|
Код территории по ОКАТО <1> |
Код общества взаимного страхования |
||||
|
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> |
Регистрационный номер <5> |
||
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
Почтовый адрес: ___________________________________________________________
Код формы по ОКУД <6> 0420144
Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
За ______ 20__ г. |
За ______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности |
||||
|
1 |
Страховые премии, полученные по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
|||
|
2 |
Страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования |
|||
|
3 |
Выплаты, уплаченные по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
|||
|
4 |
Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования |
|||
|
5 |
Оплата аквизиционных денежных потоков |
|||
|
6 |
Оплата расходов по урегулированию убытков |
|||
|
7 |
Поступления по суброгации и регрессным требованиям |
|||
|
7.1 |
Прочие денежные потоки по договорам страхования |
|||
|
8 |
Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования |
|||
|
9 |
Проценты полученные |
|||
|
10 |
Проценты уплаченные |
|||
|
11 |
Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат |
|||
|
12 |
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам |
|||
|
13 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||
|
14 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||
|
15 |
Оплата прочих административных и операционных расходов |
|||
|
16 |
Уплаченный налог на прибыль |
|||
|
17 |
Прочие денежные потоки от операционной деятельности |
|||
|
18 |
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности |
|||
|
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
||||
|
19 |
Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них |
|||
|
20 |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
|||
|
21 |
Поступления от продажи нематериальных активов |
|||
|
22 |
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств |
|||
|
23 |
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов |
|||
|
24 |
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
|||
|
25 |
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
|||
|
26 |
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
|||
|
27 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
|||
|
28 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
|||
|
29 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||
|
30 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|||
|
31 |
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
32 |
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
33 |
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду |
|||
|
34 |
Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
|||
|
35 |
Прочие платежи по инвестиционной деятельности |
|||
|
36 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности |
|||
|
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности |
||||
|
37 |
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
|||
|
38 |
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
|||
|
39 |
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|||
|
40 |
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||
|
41 |
платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
|||
|
42 |
Поступления от взносов участников |
|||
|
43 |
Прочие поступления от финансовой деятельности |
|||
|
44 |
Прочие платежи по финансовой деятельности |
|||
|
45 |
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности |
|||
|
46 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
|||
|
47 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|||
|
48 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода |
|||
|
49 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода |
|||
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
--------------------------------
<1> В форму 0420144 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420144.
3. В графе 4 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. По строке показателя 1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде страховых премий по договорам страхования иного, чем страхование жизни.
6. По строке показателя 2 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде страховых премий по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. В случае проведения обществом взаимного страхования операций взаимозачета с перестраховщиком по строке показателя 2 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета.
7. По строке показателя 3 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования иного, чем страхование жизни, включая суммы уплаченных предоплат в станции технического обслуживания автотранспорта.
8. По строке показателя 4 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются фактически полученные в отчетном периоде суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.
9. По строке показателя 5 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.
10. По строке показателя 6 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов по урегулированию убытков, включая суммы авансовых платежей.
11. По строке показателя 7 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде по суброгациям и регрессным требованиям.
11.1. По строке показателя 7.1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования.
12. По строке показателя 8 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.
13. По строке показателя 9 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов.
14. По строке показателя 10 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов.
15. По строке показателя 11 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат.
16. По строке показателя 12 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников общества взаимного страхования, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам общества взаимного страхования.
17. По строке показателя 13 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
18. По строке показателя 14 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
19. По строке показателя 15 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.
20. По строке показателя 16 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.
21. По строке показателя 17 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.
22. По строке показателя 18 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 1 - 17 формы 0420144.
23. По строке показателя 19 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.
24. По строке показателя 20 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.
25. По строке показателя 21 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов.
26. По строке показателя 22 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.
27. По строке показателя 23 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.
28. По строке показателя 24 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.
29. По строке показателя 25 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.
30. По строке показателя 26 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.
31. По строке показателя 27 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.
32. По строке показателя 28 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.
33. По строке показателя 29 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
34. По строке показателя 30 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
35. По строке показателя 31 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
36. По строке показателя 32 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
37. По строке показателя 33 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.
38. По строке показателя 34 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.
39. По строке показателя 35 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей по инвестиционной деятельности.
40. По строке показателя 36 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 19 - 35 формы 0420144.
41. По строке показателя 37 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.
42. По строке показателя 38 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.
43. По строке показателя 39 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости.
44. По строке показателя 40 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.
45. По строке показателя 41 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.
46. По строке показателя 42 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов участников.
47. По строке показателя 43 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.
48. По строке показателя 44 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей по финансовой деятельности.
49. По строке показателя 45 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 37 - 40 и 42 - 44 формы 0420144.
50. По строке показателя 46 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 18, 36 и 45 формы 0420144.
51. По строке показателя 47 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.
52. По строке показателя 48 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Значение показателя 48 формы 0420144 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 4.
53. По строке показателя 49 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Значение показателя 49 формы 0420144 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 3. Значение показателя 49 формы 0420144 формируется как сумма значений показателей 46 - 48 формы 0420144.
54. В случае отсутствия у общества взаимного страхования денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в форме 0420144, строки указанных показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420144.
55. В форму 0420144 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях формы 0420144, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420144.
56. Нумерация показателей формы 0420144 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420144 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420144 строк показателей.
Приложение 10
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕЧАНИЯ
К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКА
Примечание 1. Основная деятельность страховщика
Основная деятельность страховщика
Таблица 1.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Номер лицензии, срок действия, дата выдачи |
|
|
2 |
Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности |
|
|
3 |
Информация о возобновлении действия лицензии |
|
|
4 |
Организационно-правовая форма страховщика |
|
|
5 |
Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности |
|
|
6 |
Наименование материнского предприятия страховщика и наименование конечного владельца (бенефициара) |
|
|
7 |
Место нахождения материнского предприятия страховщика |
|
|
8 |
Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации |
|
|
9 |
Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств |
|
|
10 |
Место нахождения филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств |
|
|
11 |
Наличие представительств страховщика |
|
|
12 |
Место нахождения страховщика |
|
|
13 |
Фактическая численность работников страховщика |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик
осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет
свою деятельность
Таблица 2.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты |
|
|
2 |
Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Таблица 3.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
2 |
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
3 |
Причины реклассификации сравнительных сумм |
|
|
4 |
Описание реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предыдущего отчетного года) |
|
|
5 |
Сумма каждого показателя, который является предметом реклассификации |
|
|
6 |
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок |
Примечание 4. Принципы учетной политики,
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
Изложение принципов учетной политики, бухгалтерские оценки
и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Влияние бухгалтерских оценок и допущений |
||
|
1 |
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают существенное влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
2 |
Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются показатели отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают существенное влияние, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих показателей) |
|
|
3 |
Способы определения исходных данных, используемых для оценки обязательств по аренде, в том числе: ставка дисконтирования; срок договора аренды |
|
|
4 |
Информация об использованных исходных данных, допущениях и моделях оценки, в том числе: информация о методах, использованных для оценки договоров страхования, и способы определения исходных данных для применения этих методов; информация об изменениях методов и способов определения исходных данных, использованных для оценки договоров страхования, причины каждого изменения и вид затронутых договоров |
|
|
5 |
Информация об уровне доверительной вероятности, который использовался для расчета рисковой поправки на нефинансовый риск, и о кривой доходности (или диапазоне кривых доходности), которая (которые) используются для дисконтирования денежных потоков, изменчивость которых не зависит от доходности базовых статей. В случае если страховщик для определения рисковой поправки на нефинансовый риск использует метод, отличный от метода, основанного на уровне доверительной вероятности, он должен раскрыть информацию об используемом методе и уровне доверительной вероятности, который соответствует результатам такого метода |
|
|
6 |
Подходы к оценке финансовых инструментов |
|
|
7 |
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте |
|
|
8 |
Непрерывность деятельности |
|
|
9 |
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля |
|
|
Раздел II. Изменения в учетной политике |
||
|
10 |
Описание изменений учетной политики, их причин и характера |
|
|
11 |
Причины и характер предстоящих изменений в учетной политике, ожидаемое влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность или указание того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено |
|
|
Раздел III. Принципы учетной политики. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов |
||
|
12 |
Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов |
|
|
13 |
Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|
|
14 |
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
15 |
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
16 |
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
17 |
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия |
|
|
18 |
Порядок признания и последующего учета прочих активов |
|
|
19 |
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
20 |
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
21 |
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств |
|
|
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования |
||
|
22 |
Хеджирование денежных потоков (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) |
|
|
23 |
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) |
|
|
24 |
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) |
|
|
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности по страхованию, перестрахованию и взаимному страхованию |
||
|
25 |
Порядок классификации договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели договоров страхования жизни). Критерии формирования групп договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы договоров страхования жизни). Критерии формирования портфелей договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы договоров страхования иного, чем страхование жизни) |
|
|
25.1 |
Порядок классификации удерживаемых (переданных) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни). Критерии формирования групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни). Критерии формирования портфелей удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни) |
|
|
26 |
Уровень агрегирования договоров страхования и договоров перестрахования, используемый для оценки будущих денежных потоков |
|
|
27 |
Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования жизни, классифицированных как инвестиционные и инвестиционные с условиями дискреционного участия |
|
|
28 |
Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования жизни. Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования иного, чем страхование жизни |
|
|
29 |
Порядок признания и последующего учета групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни. Порядок признания и последующего учета групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
|
|
30 |
Состав и классификация аквизиционных денежных потоков. Порядок признания и прекращения признания актива в отношении аквизиционных денежных потоков. Порядок амортизации аквизиционных денежных потоков |
|
|
31 |
Для договоров страхования и договоров перестрахования, в отношении которых был применен подход на основе распределения премии, - описание выполнения условий применения указанной модели оценки, порядок признания аквизиционных денежных потоков, порядок отражения временной стоимости денег и влияния финансового риска |
|
|
32 |
Применяемые методы разграничения изменений в расчетных оценках будущих денежных потоков по договорам без условий прямого участия |
|
|
33 |
Порядок определения финансового дохода или расхода по страхованию, признаваемого в составе прибыли или убытка |
|
|
33.1 |
Для договоров страхования, в отношении которых было принято решение не корректировать маржу за предусмотренные договором услуги на изменения влияния временной стоимости денег и финансового риска, - описание влияния такого решения на корректировку маржи за предусмотренные договором услуги |
|
|
34 |
Порядок определения и признания в составе выручки отчетного периода маржи за предусмотренные договором услуги по договорам страхования, классифицированным как страховые, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
|
|
35 |
Порядок определения и признания в составе выручки отчетного периода маржи за предусмотренные договором услуги по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с условиями дискреционного участия |
|
|
36 |
Порядок определения и учета рисковой поправки на нефинансовый риск |
|
|
37 |
Порядок представления доходов и расходов по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
|
|
38 |
Состав и порядок признания доходов и расходов по договорам обязательного медицинского страхования |
|
|
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества |
||
|
39 |
Применяемая модель учета инвестиционного имущества |
|
|
40 |
Критерии, используемые страховщиком в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности |
|
|
41 |
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект |
|
|
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств |
||
|
42 |
Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) |
|
|
42.1 |
Способ переноса прироста стоимости основных средств при переоценке, признанного в составе добавочного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
|
|
43 |
Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения |
|
|
44 |
Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения |
|
|
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов |
||
|
45 |
Определение и состав нематериальных активов |
|
|
46 |
База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации) |
|
|
47 |
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения |
|
|
48 |
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования |
|
|
49 |
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами |
|
|
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений |
||
|
50 |
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий |
|
|
51 |
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком |
|
|
52 |
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода |
|
|
53 |
Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|
|
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств |
||
|
54 |
Порядок признания и последующего учета активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
|
|
55 |
Порядок признания и последующего учета запасов. Порядок учета запасов, предназначенных для управленческих нужд |
|
|
56 |
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств |
|
|
57 |
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды |
|
|
58 |
Использование освобождения, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды, и освобождения, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью |
|
|
58.1 |
Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды |
|
|
58.2 |
Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды |
|
|
58.3 |
Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей |
|
|
59 |
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности |
|
|
60 |
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства |
|
|
61 |
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода |
|
|
62 |
Порядок признания и оценки собственных выкупленных у акционеров (участников) акций (долей участия) |
|
|
63 |
Порядок признания и оценки резервного капитала |
|
|
64 |
Порядок отражения дивидендов |
|
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
__________ 20__ г. |
__________ 20__ г. |
||||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Денежные средства в кассе |
||||||
|
2 |
Денежные средства в пути |
||||||
|
3 |
Расчетные счета |
||||||
|
4 |
Денежные средства, переданные в доверительное управление |
||||||
|
5 |
Прочие денежные средства |
||||||
|
6 |
Итого |
||||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 5.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Денежные средства" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Денежные средства" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 5.1 примечания 5 приложения 16 к настоящему Положению.
3. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату со знаком "минус".
4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
5. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.
По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
Таблица 5.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Денежные средства |
||
|
2 |
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой |
||
|
3 |
Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой |
||
|
4 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
||
|
5 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
||
|
6 |
Прочее |
||
|
7 |
Итого |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 5.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Остаток денежных средств и их эквивалентов" формы 0420128, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Остаток денежных средств и их эквивалентов" формы 0420144.
2. По строке показателя 1 таблицы страховой организацией указывается значение показателя "Денежные средства" формы 0420125, за вычетом денежных средств, использование которых ограничено, обществом взаимного страхования указывается значение показателя "Денежные средства" формы 0420140 за вычетом денежных средств, использование которых ограничено.
3. По строке показателя 2 таблицы указываются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.
4. По строке показателя 3 таблицы указываются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.
5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, участвующая в формировании показателя "Денежные средства" таблицы, со знаком "плюс".
7. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6.
8. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по денежным средствам
за ________ 20__ года
Таблица 5.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
Итого |
|
|
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными |
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
|||||
|
2 |
расчетные счета |
|||||
|
3 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
4 |
прочие денежные средства |
|||||
|
5 |
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
|||||
|
6 |
расчетные счета |
|||||
|
7 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
8 |
прочие денежные средства |
|||||
|
9 |
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
|||||
|
10 |
расчетные счета |
|||||
|
11 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
12 |
прочие денежные средства |
|||||
|
13 |
реклассификация, в том числе: |
|||||
|
14 |
расчетные счета |
|||||
|
15 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
16 |
прочие денежные средства |
|||||
|
17 |
Прочие изменения, в том числе: |
|||||
|
18 |
расчетные счета |
|||||
|
19 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
20 |
прочие денежные средства |
|||||
|
21 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
|||||
|
22 |
расчетные счета |
|||||
|
23 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
24 |
прочие денежные средства |
|||||
|
25 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 5.3
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки - со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 8.
6. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 10 - 12.
7. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 16.
8. По строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 18 - 20.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 9, 13 и 17. Значения показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
11. По строке показателя 25 таблицы раскрывается влияние существенных изменений полной балансовой стоимости денежных средств в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.
По строке показателя 25 таблицы раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по денежным средствам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
По строке показателя 25 таблицы раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для денежных средств, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном
порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Ценные бумаги |
||
|
2 |
Прочие долевые инструменты |
||
|
3 |
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
||
|
4 |
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
||
|
5 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
||
|
6 |
субординированные депозиты |
||
|
7 |
Займы выданные |
||
|
8 |
Прочее |
||
|
9 |
Итого |
||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 6.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.1 примечания 6 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5, 7 и 8.
Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Долевые ценные бумаги, в том числе: |
||
|
2 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||
|
3 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
||
|
4 |
нефинансовых организаций |
||
|
5 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
||
|
6 |
Правительства Российской Федерации |
||
|
7 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
||
|
8 |
иностранных государств |
||
|
9 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||
|
10 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
||
|
11 |
нефинансовых организаций |
||
|
12 |
Итого |
||
|
13 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 6.2
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 11.
4. По строкам показателей 2 - 4, 6 - 11 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.2 примечания 6 приложения 16 к настоящему Положению.
5. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 5.
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 7.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
||
|
2 |
Правительства Российской Федерации |
||
|
3 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
||
|
4 |
иностранных государств |
||
|
5 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||
|
6 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
||
|
7 |
нефинансовых организаций |
||
|
8 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
||
|
9 |
субординированные депозиты |
||
|
10 |
Займы выданные |
||
|
11 |
Прочее |
||
|
12 |
Итого |
||
|
13 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 7.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" формы 0420140.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 7.
3. По строкам показателей 2 - 11 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 7.1 примечания 7 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 8, 10 и 11.
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долговые инструменты
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход
Таблица 8.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
||
|
2 |
Правительства Российской Федерации |
||
|
3 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
||
|
4 |
иностранных государств |
||
|
5 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||
|
6 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
||
|
7 |
нефинансовых организаций |
||
|
8 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
||
|
9 |
субординированные депозиты |
||
|
10 |
Займы выданные |
||
|
11 |
Прочее |
||
|
12 |
Итого |
||
|
13 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 8.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" формы 0420140.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 7.
3. По строкам показателей 2 - 11 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 8.1 примечания 8 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 8, 10 и 11.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
за ________ 20__ года
Таблица 8.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
Итого |
|
|
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными |
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
|||||
|
2 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
3 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
4 |
займы выданные |
|||||
|
5 |
прочее |
|||||
|
6 |
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
|||||
|
7 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
8 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
9 |
займы выданные |
|||||
|
10 |
прочее |
|||||
|
11 |
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
|||||
|
12 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
13 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
14 |
займы выданные |
|||||
|
15 |
прочее |
|||||
|
16 |
Реклассификация, в том числе: |
|||||
|
17 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
18 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
19 |
займы выданные |
|||||
|
20 |
прочее |
|||||
|
21 |
Прочие изменения, в том числе: |
|||||
|
22 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
23 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
24 |
займы выданные |
|||||
|
25 |
прочее |
|||||
|
26 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
|||||
|
27 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
28 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
29 |
займы выданные |
|||||
|
30 |
прочее |
|||||
|
31 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 8.2
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается в таблице со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 10.
6. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 12 - 15.
7. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 - 20.
8. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 22 - 25.
9. По строке показателя 26 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 6, 11, 16 и 21. Значения показателей 27 - 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.
10. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
11. По строке показателя 31 таблицы раскрывается влияние существенных изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.
По строке показателя 31 таблицы раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
По строке показателя 31 таблицы раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долевые инструменты
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход
Таблица 9.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||
|
2 |
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
||
|
3 |
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций |
||
|
4 |
Прочие долевые инструменты |
||
|
5 |
Итого |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 9.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 4 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 9.1 примечания 9 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: депозиты и прочие
размещенные средства в кредитных организациях
и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства
в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 10.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
2 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
||||||
|
3 |
субординированные депозиты |
||||||
|
4 |
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
5 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
6 |
Итого |
||||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 10.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 10.1 примечания 10 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 2 таблицы указываются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 2, 4, 5.
5. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
8. По строке показателя 7 таблицы раскрываются информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым
по амортизированной стоимости: депозитам и прочим
размещенным средствам в кредитных организациях
и банках-нерезидентах за ________ 20__ года
Таблица 10.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
Итого |
||
|
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными |
по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке |
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
2 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
3 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
4 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
5 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
6 |
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
||||||
|
7 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
8 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
9 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
10 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
11 |
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
||||||
|
12 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
13 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
14 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
15 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
16 |
Реклассификация, в том числе: |
||||||
|
17 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
18 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
19 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
20 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
21 |
Прочие изменения, в том числе: |
||||||
|
22 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
23 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
24 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
25 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
26 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
27 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
28 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
29 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
30 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
31 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 10.2
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается в таблице со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 10.
6. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 12 - 15.
7. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 - 20.
8. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 22 - 25.
9. По строке показателя 26 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 6, 11, 16 и 21. Значения показателей 27 - 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.
10. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7.
11. По строке показателя 31 таблицы раскрывается влияние существенных изменений полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.
По строке показателя 31 таблицы раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
По строке показателя 31 таблицы раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым
срокам погашения по депозитам и прочим размещенным
средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
__________ 20__ г. |
__________ 20__ г. |
||
|
диапазон контрактных процентных ставок |
временной интервал сроков погашения |
диапазон контрактных процентных ставок |
временной интервал сроков погашения |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||
|
2 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
||||
|
3 |
субординированные депозиты |
||||
|
4 |
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||
|
5 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 10.3
1. В графах 3 и 5 таблицы указывается диапазон контрактных процентных ставок по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. В графах 4 и 6 таблицы указывается временной интервал сроков погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные
средства и прочая дебиторская задолженность
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская
задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости
Таблица 11.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
__________ 20__ г. |
__________ 20__ г. |
||||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе: |
||||||
|
2 |
Правительства Российской Федерации |
||||||
|
3 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
||||||
|
4 |
иностранных государств |
||||||
|
5 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
||||||
|
6 |
нефинансовых организаций |
||||||
|
7 |
Займы выданные |
||||||
|
8 |
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
9 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
10 |
Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
11 |
Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
12 |
Расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
13 |
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям |
||||||
|
14 |
Расчеты с акционерами, участниками |
||||||
|
15 |
Прочее |
||||||
|
16 |
Итого |
||||||
|
17 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 11.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2 - 15 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 11.1 примечания 11 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6.
4. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 7 - 15.
5. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
8. По строке показателя 11 таблицы указывается дебиторская задолженность по договорам страхования иного, чем страхование жизни, не содержащим страхового риска.
9. В случае если показатель "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" формы 0420125 существенен, по строке показателя 17 таблицы страховой организацией раскрывается информация о концентрации кредитного риска в отношении данного показателя.
В случае если показатель "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" формы 0420140 существенен, по строке показателя 17 таблицы обществом взаимного страхования раскрывается информация о концентрации кредитного риска в отношении данного показателя.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым
по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным
средствам и прочей дебиторской задолженности,
за ________ 20__ года
Таблица 11.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
Итого |
||
|
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными |
по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке |
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
2 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
3 |
займы выданные |
||||||
|
4 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
5 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
6 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
7 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
8 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
9 |
прочее |
||||||
|
10 |
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
||||||
|
11 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
12 |
займы выданные |
||||||
|
13 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
14 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
15 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
16 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
17 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
18 |
прочее |
||||||
|
19 |
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
||||||
|
20 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
21 |
займы выданные |
||||||
|
22 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
23 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
24 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
25 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
26 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
27 |
прочее |
||||||
|
28 |
Реклассификация, в том числе: |
||||||
|
29 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
30 |
займы выданные |
||||||
|
31 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
32 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
33 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
34 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
35 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
36 |
прочее |
||||||
|
37 |
Прочие изменения, в том числе: |
||||||
|
38 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
39 |
займы выданные |
||||||
|
40 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
41 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
42 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
43 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
44 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
45 |
прочее |
||||||
|
46 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
47 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
48 |
займы выданные |
||||||
|
49 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||
|
50 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||
|
51 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||
|
52 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||
|
53 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||
|
54 |
прочее |
||||||
|
55 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 11.2
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается в таблице со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 9.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 11 - 18.
6. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 20 - 27.
7. По строке показателя 28 таблицы указывается сумма значений показателей 29 - 36.
8. По строке показателя 37 таблицы указывается сумма значений показателей 38 - 45.
9. По строке показателя 46 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 10, 19, 28 и 37. Значения показателей 47 - 54 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 46 таблицы.
10. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7.
11. По строке показателя 55 таблицы раскрывается влияние существенных изменений полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.
По строке показателя 55 таблицы раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
По строке показателя 55 таблицы раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Примечание 12. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность
по договорам обязательного медицинского страхования <1>
Дебиторская задолженность по договорам обязательного
медицинского страхования
Таблица 12.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||
|
2 |
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
||||||
|
3 |
Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
||||||
|
4 |
Дебиторская задолженность по регрессам |
||||||
|
5 |
Прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||
|
6 |
Итого |
||||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||||||
--------------------------------
<1> Примечание 12 составляется страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование.
Пояснения к заполнению таблицы 12.1
1. В таблице страховой организацией, осуществляющей обязательное медицинское страхование, раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" формы 0420125.
2. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 12.1 примечания 12 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
4. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрываются содержание строк таблицы, включая причину возникновения дебиторской задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по обязательному медицинскому страхованию, и основание возникновения дебиторской задолженности медицинских организаций.
В случае если показатель "Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" существенен, по строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о концентрации кредитного риска в отношении данного показателя.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым
по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности
по договорам обязательного медицинского страхования
за ________ 20__ года
Таблица 12.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
Итого |
|
|
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными |
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
|||||
|
2 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
3 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
4 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
5 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
6 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
7 |
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
|||||
|
8 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
9 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
10 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
11 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
12 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
13 |
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: |
|||||
|
14 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
15 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
16 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
17 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
18 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
19 |
Реклассификация, в том числе: |
|||||
|
20 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
21 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
22 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
23 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
24 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
25 |
Прочие изменения, в том числе: |
|||||
|
26 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
27 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
28 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
29 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
30 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
31 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ________ 20__ г., в том числе: |
|||||
|
32 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
33 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
34 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
35 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
36 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
37 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 12.2
1. В таблице раскрывается выверка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается в таблице со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6.
5. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 12.
6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 18.
7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 20 - 24.
8. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 26 - 30.
9. По строке показателя 31 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 7, 13, 19 и 25. Значения показателей 32 - 36 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 31 таблицы.
10. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
11. По строке показателя 37 таблицы раскрывается влияние существенных изменений полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.
По строке показателя 37 таблицы раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
По строке показателя 37 таблицы раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Примечание 13. Портфели договоров страхования и выпущенных
(принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных
(принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Таблица 13.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||||
|
портфели договоров страхования жизни |
портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
портфели договоров страхования жизни |
портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: |
||||||
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
||||||
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
5 |
обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
||||||
|
6 |
Компонент убытка |
||||||
|
7 |
Обязательства по возникшим требованиям |
||||||
|
8 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков |
||||||
|
9 |
Прочее |
||||||
|
10 |
Итого |
||||||
|
11 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.1 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.
4. По строке показателя 8 таблицы указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 - 9 таблицы.
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Обязательства по портфелям договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 13.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||||
|
портфели договоров страхования жизни |
портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
портфели договоров страхования жизни |
портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: |
||||||
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
||||||
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
5 |
обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
||||||
|
6 |
Компонент убытка |
||||||
|
7 |
Обязательства по возникшим требованиям |
||||||
|
8 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков |
||||||
|
9 |
Прочее |
||||||
|
10 |
Итого |
||||||
|
11 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.2 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.
4. По строке показателя 8 таблицы со знаком "минус" указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 - 9 таблицы.
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых
обязательств (активов) по портфелям договоров страхования
жизни за _____________ 20__ года
Таблица 13.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Чистые обязательства (активы) по оставшейся части покрытия |
Обязательства по возникшим требованиям без учета групп договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Обязательства по возникшим требованиям по группам договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Итого |
||
|
без учета компонента убытка |
компонент убытка |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
2 |
активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
3 |
обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
4 |
Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: |
||||||
|
5 |
выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
6 |
расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
||||||
|
7 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
||||||
|
8 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
||||||
|
9 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
||||||
|
10 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
||||||
|
11 |
финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
12 |
Инвестиционная составляющая |
||||||
|
13 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||||
|
14 |
страховые премии, полученные |
||||||
|
15 |
выплаты уплаченные |
||||||
|
16 |
аквизиционные денежные потоки |
||||||
|
17 |
прочие денежные потоки |
||||||
|
18 |
Прочее |
||||||
|
19 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
20 |
активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
21 |
обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
22 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.3
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 10 таблицы.
6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 17 таблицы.
7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.
8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок
приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой
поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные
договором услуги по портфелям договоров страхования жизни
за ____________ 20__ года
Таблица 13.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
Поправка на нефинансовый риск |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
2 |
активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||
|
3 |
обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||
|
4 |
Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: |
||||
|
5 |
изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги |
||||
|
6 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
||||
|
7 |
влияние договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, первоначально признанных в отчетном периоде |
||||
|
8 |
Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: |
||||
|
9 |
величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг |
||||
|
10 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов |
||||
|
11 |
корректировки на основе опыта |
||||
|
12 |
Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям |
||||
|
13 |
Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||
|
14 |
Инвестиционная составляющая |
||||
|
15 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||
|
16 |
страховые премии, полученные |
||||
|
17 |
выплаты уплаченные |
||||
|
18 |
аквизиционные денежные потоки |
||||
|
19 |
прочие денежные потоки |
||||
|
20 |
Прочее |
||||
|
21 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
22 |
активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||
|
23 |
обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г. |
||||
|
24 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.4
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.
8. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 - 15 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
Анализ изменений активов, признанных в отношении
аквизиционных денежных потоков, по портфелям договоров
страхования жизни
Таблица 13.5
|
Номер строки |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на начало отчетного периода, в том числе включенные в: |
||
|
2 |
активы по портфелям договоров страхования жизни на начало отчетного периода |
||
|
3 |
обязательства по портфелям договоров страхования жизни на начало отчетного периода |
||
|
4 |
Признание |
||
|
5 |
Прекращение признания |
||
|
6 |
Признание убытка от обесценения |
||
|
7 |
Восстановление убытка от обесценения |
||
|
8 |
Прочее |
||
|
9 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на конец отчетного периода, в том числе включенные в: |
||
|
10 |
активы по портфелям договоров страхования жизни на конец отчетного периода |
||
|
11 |
обязательства по портфелям договоров страхования жизни на конец отчетного периода |
||
|
12 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 13.5
1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования жизни, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
3. По строкам показателей 2, 3, 10 и 11 таблицы указываются показатели со знаком "плюс".
4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течение отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком "плюс".
5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течение отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров страхования жизни, со знаком "минус".
6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "минус".
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течение отчетного периода ранее признанного убытка от обесценения (части убытка от обесценения) активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "плюс".
8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4 - 8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые обязательства (активы)
по портфелям договоров страхования жизни
Таблица 13.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
необременительные договоры |
обременительные договоры |
итого |
необременительные договоры |
обременительные договоры |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков, в том числе: |
||||||
|
2 |
аквизиционные денежные потоки |
||||||
|
3 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков |
||||||
|
4 |
Рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
5 |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
6 |
Увеличение (уменьшение) чистых обязательств (активов) по портфелям договоров страхования жизни |
||||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.6
1. В таблице раскрывается влияние новых договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных притоков - со знаком "минус".
4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 3 - 5 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о влиянии на чистые обязательства по портфелям договоров страхования жизни новых договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, полученных от других страховщиков в рамках передачи страхового портфеля.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых
обязательств (активов) по портфелям договоров страхования
иного, чем страхование жизни, за __________ 20__ года
Таблица 13.7
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Чистые обязательства (активы) по оставшейся части покрытия |
Обязательства по возникшим требованиям без учета групп договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Обязательства по возникшим требованиям по группам договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Итого |
||
|
без учета компонента убытка |
компонент убытка |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
2 |
активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
3 |
обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
4 |
Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: |
||||||
|
5 |
выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
6 |
расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
||||||
|
7 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
||||||
|
8 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
||||||
|
9 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
||||||
|
10 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
||||||
|
11 |
финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
12 |
Инвестиционная составляющая |
||||||
|
13 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||||
|
14 |
страховые премии, полученные |
||||||
|
15 |
выплаты уплаченные |
||||||
|
16 |
аквизиционные денежные потоки |
||||||
|
17 |
прочие денежные потоки |
||||||
|
18 |
Прочее |
||||||
|
19 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
20 |
активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
21 |
обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
22 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.7
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 10 таблицы.
6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 17 таблицы.
7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значение показателя 19 таблицы должно соответствовать сумме значений показателей 20 и 21 таблицы.
8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок
приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой
поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные
договором услуги по портфелям договоров страхования иного,
чем страхование жизни, за ___________ 20__ года
Таблица 13.8
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
Поправка на нефинансовый риск |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
2 |
активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
3 |
обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
4 |
Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: |
||||
|
5 |
изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги |
||||
|
6 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
||||
|
7 |
влияние договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, первоначально признанных в отчетном периоде |
||||
|
8 |
Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: |
||||
|
9 |
величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг |
||||
|
10 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов |
||||
|
11 |
корректировки на основе опыта |
||||
|
12 |
Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям |
||||
|
13 |
Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||
|
14 |
Инвестиционная составляющая |
||||
|
15 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||
|
16 |
страховые премии, полученные |
||||
|
17 |
выплаты уплаченные |
||||
|
18 |
аквизиционные денежные потоки |
||||
|
19 |
прочие денежные потоки |
||||
|
20 |
Прочее |
||||
|
21 |
Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
22 |
активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
23 |
обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
24 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.8
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Обязательства, расходы и поступления денежных средств указываются в таблице со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.
8. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 - 15 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
Анализ изменений активов, признанных в отношении
аквизиционных денежных потоков, по портфелям договоров
страхования иного, чем страхование жизни
Таблица 13.9
|
Номер строки |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на начало отчетного периода, в том числе включенные в: |
||
|
2 |
активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода |
||
|
3 |
обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода |
||
|
4 |
Признание |
||
|
5 |
Прекращение признания |
||
|
6 |
Признание убытка от обесценения |
||
|
7 |
Восстановление убытка от обесценения |
||
|
8 |
Прочее |
||
|
9 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на конец отчетного периода, в том числе включенные в: |
||
|
10 |
активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода |
||
|
11 |
обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода |
||
|
12 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 13.9
1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
3. По строкам показателей 2, 3, 10 и 11 таблицы указываются показатели со знаком "плюс".
4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течение отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком "плюс".
5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течение отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, со знаком "минус".
6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "минус".
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течение отчетного периода ранее признанного убытка от обесценения (части убытка от обесценения) активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "плюс".
8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4 - 8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые обязательства
(активы) по портфелям договоров страхования иного,
чем страхование жизни
Таблица 13.10
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
необременительные договоры |
обременительные договоры |
итого |
необременительные договоры |
обременительные договоры |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков, в том числе: |
||||||
|
2 |
аквизиционные денежные потоки |
||||||
|
3 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков |
||||||
|
4 |
Рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
5 |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
6 |
Увеличение (уменьшение) чистых обязательств (активов) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.10
1. В таблице раскрывается влияние новых договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных притоков - со знаком "минус".
4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 3 - 5 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о влиянии на чистые обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, новых договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, полученных от других страховщиков в рамках передачи страхового портфеля.
Анализ ожидаемых сроков признания в отчете о финансовых
результатах маржи за предусмотренные договором услуги
на ___________ 20__ года
Таблица 13.11
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
От 5 до 10 лет |
Более 10 лет |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Активы по портфелям договоров страхования жизни |
||||||||
|
2 |
Активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
3 |
Обязательства по портфелям договоров страхования жизни |
||||||||
|
4 |
Обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
5 |
Итого |
||||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.11
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров страхования.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.
5. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.
Анализ ожидаемых сроков прекращения признания
активов в отношении аквизиционных денежных потоков
на ________ 20__ года
Таблица 13.12
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
От 5 до 10 лет |
Более 10 лет |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Активы по портфелям договоров страхования жизни |
||||||||
|
2 |
Активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
3 |
Обязательства по портфелям договоров страхования жизни |
||||||||
|
4 |
Обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
5 |
Итого |
||||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.12
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки прекращения признания активов в отношении аквизиционных денежных потоков, признанных на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров страхования.
2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.
4. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.
Примечание 14. Портфели удерживаемых (переданных) договоров
перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров
перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 14.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: |
||||||
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
||||||
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
5 |
активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
||||||
|
6 |
Компонент возмещения убытка |
||||||
|
7 |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||||
|
8 |
Прочее |
||||||
|
9 |
Итого |
||||||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.1 примечания 14 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 - 8 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Таблица 14.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: |
||||||
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
||||||
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
5 |
активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
||||||
|
6 |
Компонент возмещения убытка |
||||||
|
7 |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||||
|
8 |
Прочее |
||||||
|
9 |
Итого |
||||||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.2 примечания 14 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 - 8 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов
(обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования жизни за ________ 20__ года
Таблица 14.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Чистые активы (обязательства) по оставшейся части покрытия |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат без учета договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по договорам, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Итого |
||
|
без учета компонента возмещения убытка |
компонент возмещения убытка |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
2 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
3 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
4 |
Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: |
||||||
|
5 |
доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования, в том числе: |
||||||
|
6 |
распределение уплаченных страховых премий |
||||||
|
7 |
ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика |
||||||
|
8 |
изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||||
|
9 |
сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров |
||||||
|
10 |
влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования жизни |
||||||
|
11 |
прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||||
|
12 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||||
|
13 |
Инвестиционные составляющие |
||||||
|
14 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||||
|
15 |
страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||||
|
16 |
суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||||
|
17 |
прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||||
|
18 |
Прочее |
||||||
|
19 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
20 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
21 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _____ 20__ г. |
||||||
|
22 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.3
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов по оставшейся части покрытия и требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 12 таблицы.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 11 таблицы.
7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 - 17 таблицы.
8. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 13, 14 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.
9. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок
приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой
поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные
договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования жизни за ________ 20__ года
Таблица 14.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
Поправка на нефинансовый риск |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
2 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ____ 20__ г. |
||||
|
3 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ____ 20__ г. |
||||
|
4 |
Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: |
||||
|
5 |
влияние удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, первоначально признанных в отчетном периоде |
||||
|
6 |
изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги |
||||
|
7 |
сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров |
||||
|
8 |
Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: |
||||
|
9 |
величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения полученных услуг |
||||
|
10 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов |
||||
|
11 |
корректировки на основе опыта |
||||
|
12 |
Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к требованиям к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||
|
13 |
Влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования жизни |
||||
|
14 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||
|
15 |
Инвестиционные составляющие |
||||
|
16 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||
|
17 |
страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||
|
18 |
суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||
|
19 |
прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни |
||||
|
20 |
Прочее |
||||
|
21 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
22 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ____ 20__ г. |
||||
|
23 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ____ 20__ г. |
||||
|
24 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.4
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Активы, доходы и выплаты денежных средств указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.
8. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 - 19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 - 16 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые активы
(обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования жизни
Таблица 14.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств |
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств |
итого |
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств |
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков |
||||||
|
2 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков |
||||||
|
3 |
Рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
4 |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
5 |
Увеличение (уменьшение) чистых активов (обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.5
1. В таблице раскрывается влияние новых удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных притоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, чистые затраты от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в качестве маржи за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных оттоков и чистая прибыль от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в качестве маржи за предусмотренные договором услуги - со знаком "минус".
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов
(обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования иного, чем страхование жизни,
за ___________ 20__ года
Таблица 14.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Чистые активы (обязательства) по оставшейся части покрытия |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат без учета договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по договорам, к которым был применен подход на основе распределения премии |
Итого |
||
|
без учета компонента возмещения убытка |
компонент возмещения убытка |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
2 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
3 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
4 |
Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: |
||||||
|
5 |
доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе: |
||||||
|
6 |
распределение уплаченных страховых премий |
||||||
|
7 |
ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика |
||||||
|
8 |
изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||||
|
9 |
сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров |
||||||
|
10 |
влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
11 |
прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
12 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
13 |
Инвестиционные составляющие |
||||||
|
14 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||||
|
15 |
страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
16 |
суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
17 |
прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
18 |
Прочее |
||||||
|
19 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||
|
20 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
21 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||||
|
22 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.6
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов по оставшейся части покрытия и требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 12 таблицы.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 11 таблицы.
7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 - 17 таблицы.
8. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 13, 14 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.
9. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок
приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой
поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные
договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования иного, чем страхование жизни,
за ________ 20__ года
Таблица 14.7
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
Поправка на нефинансовый риск |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
2 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
3 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
4 |
Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: |
||||
|
5 |
влияние удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, первоначально признанных в отчетном периоде |
||||
|
6 |
изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги |
||||
|
7 |
сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров |
||||
|
8 |
Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: |
||||
|
9 |
величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения полученных услуг |
||||
|
10 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов |
||||
|
11 |
корректировки на основе опыта |
||||
|
12 |
Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к требованиям к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||
|
13 |
Влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
14 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
15 |
Инвестиционные составляющие |
||||
|
16 |
Денежные потоки, в том числе: |
||||
|
17 |
страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
18 |
суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
19 |
прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
20 |
Прочее |
||||
|
21 |
Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
22 |
активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
23 |
обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на _____ 20__ г. |
||||
|
24 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.7
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.
8. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 - 19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 - 16 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые активы (обязательства)
по портфелям удерживаемых (переданных) договоров
перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 14.8
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств |
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств |
итого |
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств |
договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков |
||||||
|
2 |
Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков |
||||||
|
3 |
Рисковая поправка на нефинансовый риск |
||||||
|
4 |
Маржа за предусмотренные договором услуги |
||||||
|
5 |
Увеличение (уменьшение) чистых активов (обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.8
1. В таблице раскрывается влияние новых удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных притоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, чистые затраты от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в качестве маржи за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных оттоков и чистая прибыль от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в качестве маржи за предусмотренные договором услуги - со знаком "минус".
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Анализ ожидаемых сроков признания в отчете о финансовых
результатах маржи за предусмотренные договором услуги
на ________ 20__ года
Таблица 14.9
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
От 5 до 10 лет |
Более 10 лет |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||||||
|
2 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
3 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||||||
|
4 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
5 |
Итого |
||||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.9
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.
5. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.
Примечание 15. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 15.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
Страна регистрации |
||||||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
доля участия, % |
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
доля участия, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Ассоциированное предприятие 1 |
|||||||||
|
... |
... |
|||||||||
|
Итого |
||||||||||
|
Текстовое пояснение |
||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 15.1
1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в ассоциированные предприятия.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если страховщиком учитываются инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".
4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
5. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 и 8.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
7. По строкам таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 15.1 примечания 15 приложения 16 к настоящему Положению.
8. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы страховщиком раскрывается доля прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в ассоциированные предприятия
Таблица 15.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Резерв под обесценение на начало отчетного периода |
||
|
2 |
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение |
||
|
3 |
Средства, списанные как безнадежные |
||
|
4 |
Прочие движения |
||
|
5 |
Резерв под обесценение на конец отчетного периода |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 15.2
1. В таблице страховщиком предоставляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.
2. Резервы и увеличение резервов указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов указывается со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.
5. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Примечание 16. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 16.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
Страна регистрации |
||||||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
доля участия, % |
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
доля участия, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Совместно контролируемое предприятие 1 |
|||||||||
|
... |
... |
|||||||||
|
Итого |
||||||||||
|
Текстовое пояснение |
||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 16.1
1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в совместно контролируемые предприятия.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если страховщиком учитываются инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".
4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
5. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 и 8.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
7. По строкам таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 16.1 примечания 16 приложения 16 к настоящему Положению.
8. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы страховщиком раскрывается доля прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в совместно контролируемые предприятия
Таблица 16.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Резерв под обесценение на начало отчетного периода |
||
|
2 |
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение |
||
|
3 |
Средства, списанные как безнадежные |
||
|
4 |
Прочие движения |
||
|
5 |
Резерв под обесценение на конец отчетного периода |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 16.2
1. В таблице страховщиком предоставляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.
2. Резервы и увеличение резервов указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов указывается со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.
5. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Примечание 17. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 17.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
Страна регистрации |
||||||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
доля участия, % |
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
доля участия, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Дочернее предприятие 1 |
|||||||||
|
... |
... |
|||||||||
|
Итого |
||||||||||
|
Текстовое пояснение |
||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 17.1
1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в дочерние предприятия.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если страховщиком учитываются инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".
4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
5. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 и 8.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
7. По строкам таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 17.1 примечания 17 приложения 16 к настоящему Положению.
8. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы страховщиком раскрывается доля прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в дочерние предприятия
Таблица 17.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Резерв под обесценение на начало отчетного периода |
||
|
2 |
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение |
||
|
3 |
Средства, списанные как безнадежные |
||
|
4 |
Прочие движения |
||
|
5 |
Резерв под обесценение на конец отчетного периода |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 17.2
1. В таблице страховщиком предоставляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.
2. Резервы и увеличение резервов указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов указывается со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.
5. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Примечание 18. Активы и обязательства,
включенные в выбывающие группы, классифицированные
как предназначенные для продажи
Основные виды активов (активов выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи
Таблица 18.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
... |
||
|
... |
... |
||
|
Итого |
|||
|
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 18.1
1. В таблице раскрывается информация о видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В таблице должны быть перечислены основные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и активы выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
Основные виды обязательств выбывающих групп,
классифицированных как предназначенные для продажи
Таблица 18.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
... |
||
|
... |
... |
||
|
Итого |
|||
|
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 18.2
1. В таблице раскрывается информация о видах обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В таблице должны быть перечислены основные обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,
переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи,
составляющих прекращенную деятельность
Таблица 18.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от прекращенной деятельности |
||
|
2 |
Расходы от прекращенной деятельности |
||
|
3 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения |
||
|
4 |
Доходы (расходы) по налогу на прибыль |
||
|
5 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения |
||
|
6 |
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения |
||
|
7 |
Доходы (расходы) по налогу на прибыль |
||
|
8 |
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
||
|
9 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 18.3
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" формы 0420142.
2. Доходы и прибыль указываются в таблице со знаком "плюс", расходы и убыток - со знаком "минус".
3. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
4. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 3 и 4.
6. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 6 и 7.
7. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 8.
Чистые денежные потоки, относящиеся
к прекращенной деятельности, отраженные в отчете
о движении денежных средств
Таблица 18.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Денежные потоки от операционной деятельности |
||
|
2 |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
||
|
3 |
Денежные потоки от финансовой деятельности |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 18.4
1. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с прекращенной деятельностью, с активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность.
2. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
Примечание 19. Инвестиционное имущество
и капитальные вложения в него
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 19.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Инвестиционное имущество в собственности |
Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу |
Капитальные вложения в инвестиционное имущество |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
2 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||
|
3 |
накопленная амортизация |
||||
|
4 |
накопленное обесценение |
||||
|
5 |
Поступление, в том числе: |
||||
|
6 |
в результате приобретения |
||||
|
7 |
в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости |
||||
|
8 |
Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений |
||||
|
9 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
10 |
Выбытие |
||||
|
11 |
Амортизация |
||||
|
12 |
Обесценение |
||||
|
13 |
Восстановление обесценения |
||||
|
14 |
Переклассификация в основные средства и обратно |
||||
|
15 |
Переклассификация в прочие активы |
||||
|
16 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки |
||||
|
17 |
Прочее |
||||
|
18 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
19 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||
|
20 |
накопленная амортизация |
||||
|
21 |
накопленное обесценение |
||||
|
22 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
23 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||
|
24 |
накопленная амортизация |
||||
|
25 |
накопленное обесценение |
||||
|
26 |
Поступление, в том числе: |
||||
|
27 |
в результате приобретения |
||||
|
28 |
в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости |
||||
|
29 |
Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений |
||||
|
30 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
31 |
Выбытие |
||||
|
32 |
Амортизация |
||||
|
33 |
Обесценение |
||||
|
34 |
Восстановление обесценения |
||||
|
35 |
Переклассификация в основные средства и обратно |
||||
|
36 |
Переклассификация в прочие активы |
||||
|
37 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки |
||||
|
38 |
Прочее |
||||
|
39 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||
|
40 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||
|
41 |
накопленная амортизация |
||||
|
42 |
накопленное обесценение |
||||
|
43 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 19.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" формы 0420140.
2. Значения показателей 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
5. Строки показателей 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 6 и 7 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.
6. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 5 строки показателя 8 таблицы указывается со знаком "минус".
7. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
8. По строке показателя 10 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
9. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
10. По строке показателя 14 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
11. По строке показателя 15 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
12. По строке показателя 16 таблицы указывается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
13. По строке показателя 18 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 и 8 - 17 таблицы. Значения показателей 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 18 таблицы.
14. По строке показателя 22 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23 - 25 таблицы.
15. По строке показателя 26 таблицы раскрывается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки показателей 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 27 и 28 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.
17. По строке показателя 29 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки показателя 29 таблицы указывается со знаком "минус".
18. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
19. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.
20. По строке показателя 32 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке показателя 35 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке показателя 36 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке показателя 37 таблицы указывается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке показателя 39 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 22, 26 и 29 - 38 таблицы. Значения показателей 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
26. По строке показателя 21 таблицы раскрываются описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
По строке показателя 21 таблицы раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.
По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
Учет инвестиционного имущества по первоначальной стоимости (таблица 19.2)
Утратил силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 04.10.2021 N 5961-У.
Пояснения к заполнению таблицы 19.2
Утратили силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 04.10.2021 N 5961-У.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Таблица 19.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
||
|
2 |
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход |
||
|
3 |
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход |
||
|
4 |
Прочее |
||
|
5 |
Итого |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 19.3
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета.
2. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости
инвестиционного имущества
Таблица 19.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Полученные данные по оценке |
||
|
2 |
Корректировка 1 |
||
|
... |
... |
||
|
Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
|||
|
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 19.4
В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.
Примечание 20. Нематериальные активы
Нематериальные активы
Таблица 20.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Программное обеспечение |
Лицензии и франшизы |
Прочее |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г. |
||||
|
2 |
Накопленная амортизация |
||||
|
3 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
||||
|
4 |
Поступление |
||||
|
5 |
Затраты на создание |
||||
|
6 |
Перевод в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
7 |
Выбытие |
||||
|
8 |
Амортизационные отчисления |
||||
|
9 |
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах |
||||
|
10 |
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах |
||||
|
11 |
Переоценка |
||||
|
12 |
Прочее |
||||
|
13 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
||||
|
14 |
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г. |
||||
|
15 |
Накопленная амортизация |
||||
|
16 |
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г. |
||||
|
17 |
Накопленная амортизация |
||||
|
18 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
||||
|
19 |
Поступление |
||||
|
20 |
Затраты на создание |
||||
|
21 |
Перевод в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
22 |
Выбытие |
||||
|
23 |
Амортизационные отчисления |
||||
|
24 |
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах |
||||
|
25 |
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах |
||||
|
26 |
Переоценка |
||||
|
27 |
Прочее |
||||
|
28 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
||||
|
29 |
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г. |
||||
|
30 |
Накопленная амортизация |
||||
|
31 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
||||
|
32 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 20.1
1. Таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета.
2. По строке показателя 3 таблицы указывается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 1 и 2.
3. По строке показателя 13 таблицы указывается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, как сумма значений показателей 3 - 12. Значения показателей 14 и 15 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 13 таблицы.
4. По строке показателя 18 таблицы указывается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 16 и 17.
5. По строке показателя 28 таблицы указывается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма значений показателей 18 - 27.
6. По строке показателя 31 таблицы указывается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма значений показателей 29 и 30.
7. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5.
8. По строке показателя 32 таблицы страховщиком раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
Примечание 21. Основные средства и капитальные вложения
в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Таблица 21.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Основные средства в собственности |
Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам |
Капитальные вложения в основные средства |
Итого |
||||||
|
земля, здания и сооружения |
офисное и компьютерное оборудование |
транспортные средства |
прочее |
земля, здания и сооружения |
офисное и компьютерное оборудование |
транспортные средства |
прочее |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ года, в том числе: |
||||||||||
|
2 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||||||||
|
3 |
накопленная амортизация |
||||||||||
|
4 |
накопленное обесценение |
||||||||||
|
5 |
Поступление |
||||||||||
|
6 |
Перевод в основные средства из капитальных вложений |
||||||||||
|
7 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||||||||
|
8 |
Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно |
||||||||||
|
9 |
Выбытие |
||||||||||
|
10 |
Амортизация |
||||||||||
|
11 |
Обесценение, в том числе: |
||||||||||
|
12 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
||||||||||
|
13 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
||||||||||
|
14 |
Восстановление обесценения, в том числе: |
||||||||||
|
15 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
||||||||||
|
16 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
||||||||||
|
17 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: |
||||||||||
|
18 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
||||||||||
|
19 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
||||||||||
|
20 |
Прочее |
||||||||||
|
21 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||||||
|
22 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||||||||
|
23 |
накопленная амортизация |
||||||||||
|
24 |
накопленное обесценение |
||||||||||
|
25 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||||||
|
26 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||||||||
|
27 |
накопленная амортизация |
||||||||||
|
28 |
накопленное обесценение |
||||||||||
|
29 |
Поступление |
||||||||||
|
30 |
Перевод в основные средства из капитальных вложений |
||||||||||
|
31 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||||||||
|
32 |
Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно |
||||||||||
|
33 |
Выбытие |
||||||||||
|
34 |
Амортизация |
||||||||||
|
35 |
Обесценение, в том числе: |
||||||||||
|
36 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
||||||||||
|
37 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
||||||||||
|
38 |
Восстановление обесценения, в том числе: |
||||||||||
|
39 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
||||||||||
|
40 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
||||||||||
|
41 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: |
||||||||||
|
42 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
||||||||||
|
43 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
||||||||||
|
44 |
Прочее |
||||||||||
|
45 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
||||||||||
|
46 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
||||||||||
|
47 |
накопленная амортизация |
||||||||||
|
48 |
накопленное обесценение |
||||||||||
|
49 |
Текстовое пояснение |
||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 21.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Основные средства и капитальные вложения в них" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Основные средства и капитальные вложения в них" формы 0420140.
2. Значения показателей 3, 4, 7, 9 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 - 37, 47 и 48 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.
4. По строке показателя 5 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 11 строки показателя 6 таблицы указывается со знаком "минус".
6. По строке показателя 7 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
9. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
10. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 12 и 13 таблицы.
11. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 и 16 таблицы.
12. По строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 18 и 19 таблицы.
13. По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
14. По строке показателя 25 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 26 - 28 таблицы.
15. По строке показателя 29 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
16. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки показателя 30 таблицы указывается со знаком "минус".
17. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
18. По строке показателя 32 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
19. По строке показателя 33 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.
20. По строке показателя 34 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке показателя 35 таблицы указывается сумма значений показателей 36 и 37 таблицы.
22. По строке показателя 38 таблицы указывается сумма значений показателей 39 и 40 таблицы.
23. По строке показателя 41 таблицы указывается сумма значений показателей 42 и 43 таблицы.
24. По строке показателя 45 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения показателей 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 45 таблицы.
25. В графе 12 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
26. По строке показателя 49 таблицы раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных страховщиком за плату во временное пользование, на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, по строке показателя 49 таблицы раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
Сверка балансовой стоимости объектов основных средств,
отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной
стоимости, со стоимостью указанных объектов основных
средств, которая бы сформировалась, если бы они
отражались по стоимости приобретения за вычетом
накопленной амортизации
Таблица 21.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Балансовая стоимость объектов основных средств |
||
|
2 |
Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке |
||
|
3 |
Отложенный налог по переоценке |
||
|
4 |
Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 21.2
1. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке показателя 2 таблицы указывается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 22. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 22.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания |
||||||
|
2 |
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль |
||||||
|
3 |
Расчеты с персоналом |
||||||
|
4 |
Расчеты по социальному страхованию |
||||||
|
5 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
||||||
|
6 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||||||
|
7 |
Запасы |
||||||
|
8 |
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
||||||
|
9 |
Прочее |
||||||
|
10 |
Итого |
||||||
|
11 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 22.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прочие активы" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прочие активы" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.1 примечания 22 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 9 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы указывается резерв под обесценение прочих активов со знаком "минус".
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 11 таблицы страховщиком указываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
По строке показателя 11 таблицы страховщиком указываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с осуществлением капитальных вложений.
Анализ изменений запасов
Таблица 22.2
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Виды запасов |
Итого |
|||||
|
имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество |
запасные части |
материалы |
инвентарь и принадлежности |
вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни |
прочее |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
|||||||
|
2 |
стоимость (или оценка) |
|||||||
|
3 |
резерв под обесценение |
|||||||
|
4 |
Поступление (создание) |
|||||||
|
5 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки |
|||||||
|
6 |
Перевод в другие активы и обратно |
|||||||
|
7 |
Выбытие |
|||||||
|
8 |
Признание в составе расходов |
|||||||
|
9 |
Создание резерва под обесценение |
|||||||
|
10 |
Восстановление резерва под обесценение |
|||||||
|
11 |
Прочее |
|||||||
|
12 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
|||||||
|
13 |
стоимость (или оценка) |
|||||||
|
14 |
резерв под обесценение |
|||||||
|
15 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
|||||||
|
16 |
стоимость (или оценка) |
|||||||
|
17 |
резерв под обесценение |
|||||||
|
18 |
Поступление (создание) |
|||||||
|
19 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки |
|||||||
|
20 |
Перевод в другие активы и обратно |
|||||||
|
21 |
Выбытие |
|||||||
|
22 |
Признание в составе расходов |
|||||||
|
23 |
Создание резерва под обесценение |
|||||||
|
24 |
Восстановление резерва под обесценение |
|||||||
|
25 |
Прочее |
|||||||
|
26 |
Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе: |
|||||||
|
27 |
стоимость (или оценка) |
|||||||
|
28 |
резерв под обесценение |
|||||||
|
29 |
Текстовое пояснение |
|||||||
Пояснения к заполнению таблицы 22.2
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
3. По строкам показателей 3, 14, 17 и 28 таблицы указывается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам показателей 9 и 23 таблицы раскрывается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам показателей 10 и 24 таблицы раскрывается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке показателя 12 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4 - 11 таблицы. Значения показателей 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 12 таблицы.
7. По строке показателя 15 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 16 и 17 таблицы.
8. По строке показателя 26 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 15 и 18 - 25 таблицы. Значения показателей 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.
9. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 8 таблицы.
10. По строке показателя 29 таблицы страховщиком раскрывается информация о стоимости запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.
В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов по строке показателя 29 таблицы страховщиком раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
за ________ 20__ года
Таблица 22.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания |
Расчеты с персоналом |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Запасы |
Прочее |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
||||||
|
2 |
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение |
||||||
|
3 |
Списание за счет резерва |
||||||
|
4 |
Прочие движения |
||||||
|
5 |
Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 22.3
1. В таблице страховщиком раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Увеличение резерва указывается в таблице со знаком "плюс", уменьшение резерва - со знаком "минус".
4. По строкам показателей 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".
5. По строке показателя 2 таблицы указываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
Примечание 23. Финансовые обязательства, в обязательном
порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 23.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
||
|
2 |
Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
||
|
3 |
Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
||
|
4 |
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
||
|
5 |
Прочее |
||
|
6 |
Итого |
||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 23.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 23.1 примечания 23 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
4. По строке показателя 7 таблицы раскрывается справедливая стоимость принятого страховщиком обеспечения, которое страховщик может продать или перезаложить, справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое страховщик обязан вернуть, справедливая стоимость проданного обеспечения, которое страховщик обязан вернуть, по состоянию на отчетную дату и предыдущую отчетную дату.
Примечание 24. Финансовые обязательства,
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые обязательства, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 24.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
||
|
2 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
||
|
3 |
Средства, привлеченные от государственных организаций |
||
|
4 |
Средства, привлеченные от кредитных организаций |
||
|
5 |
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
||
|
6 |
Средства, привлеченные от физических лиц |
||
|
7 |
Выпущенные облигации |
||
|
8 |
Выпущенные векселя |
||
|
9 |
Прочее |
||
|
10 |
Итого |
||
|
11 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 24.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 24.1 примечания 24 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 9.
Обязательства по договорам страхования
Таблица 24.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выделенная инвестиционная составляющая |
||
|
2 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные |
||
|
3 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с условиями дискреционного участия |
||
|
4 |
Прочее |
||
|
5 |
Итого |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 24.2
1. В таблице раскрывается состав показателя 1 "Обязательства по договорам страхования" таблицы 24.1 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" настоящего примечания.
2. По строкам показателей 1 - 4 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 24.2 примечания 24 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Анализ изменения справедливой стоимости финансовых
обязательств, классифицируемых как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению страховщика, за __________ 20__ года
Таблица 24.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска, нарастающим итогом |
Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска, за ________ 20__ г. |
Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за ________ 20__ г. |
Увеличение переоценки в прочем совокупном доходе за ________ 20__ г. |
Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
|||||
|
2 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|||||
|
3 |
Средства, привлеченные от государственных организаций |
|||||
|
4 |
Средства, привлеченные от кредитных организаций |
|||||
|
5 |
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
|||||
|
6 |
Средства, привлеченные от физических лиц |
|||||
|
7 |
Выпущенные облигации |
|||||
|
8 |
Выпущенные векселя |
|||||
|
9 |
Прочее |
|||||
|
10 |
Итого |
|||||
|
11 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 24.3
1. Графы 5 и 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению страховщика в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, указывается в составе прочего совокупного дохода.
2. Графы 3, 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению страховщика в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, указывается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, указывается в составе прибыли или убытка.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 9.
Примечание 25. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства
по договорам страхования
Обязательства по договорам страхования
Таблица 25.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выделенная инвестиционная составляющая |
||
|
2 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные |
||
|
3 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с условиями дискреционного участия |
||
|
4 |
Прочее |
||
|
5 |
Итого |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 25.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства по договорам страхования" формы 0420125.
2. По строкам показателей 1 - 4 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 25.1 примечания 25 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Примечание 26. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы
и прочие привлеченные средства
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 26.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
||
|
2 |
Средства, привлеченные от государственных организаций |
||
|
3 |
Средства, привлеченные от кредитных организаций |
||
|
4 |
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
||
|
5 |
Средства, привлеченные от физических лиц |
||
|
6 |
Обязательства по аренде |
||
|
7 |
Средства, привлеченные по сделкам репо |
||
|
8 |
Прочее |
||
|
9 |
Итого |
||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 26.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 26.1 примечания 26 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 8.
4. По строке показателя 10 таблицы страховщиком раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных страховщиком в качестве обеспечения, сроки и условия указанного обеспечения.
В случае просрочки выплат по кредитам, займам и прочим привлеченным средствам по строке показателя 10 таблицы страховщиком раскрывается информация об указанных просрочках.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 26.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||
|
процентные ставки |
сроки погашения |
процентные ставки |
сроки погашения |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Средства, привлеченные от кредитных организаций |
||||
|
2 |
Средства, привлеченные от государственных организаций |
||||
|
3 |
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
||||
|
4 |
Средства, привлеченные от физических лиц |
||||
|
5 |
Обязательства по аренде |
||||
|
6 |
Средства, привлеченные по сделкам репо |
||||
|
7 |
Прочее |
||||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 26.2
По строкам показателей 1 - 7 таблицы страховщиком раскрывается диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам.
Примечание 27. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные
долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 27.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Облигации |
||
|
2 |
Векселя |
||
|
3 |
Итого |
||
|
4 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 27.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 и 2 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 27.1 примечания 27 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), по строке показателя 4 таблицы страховщиком раскрывается общая величина таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости.
В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам по строке показателя 4 таблицы страховщиком раскрывается информация об указанных задержках выплат.
По строке показателя 4 таблицы страховщиком раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 27.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||
|
процентные ставки |
сроки погашения |
процентные ставки |
сроки погашения |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Облигации |
||||
|
2 |
Векселя |
||||
|
3 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 27.2
По строкам показателей 1 и 2 таблицы указывается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения.
Примечание 28. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность
по договорам обязательного медицинского страхования <1>
Кредиторская задолженность по договорам
обязательного медицинского страхования, оцениваемая
по амортизированной стоимости
Таблица 28.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Фонд оплаты медицинских услуг |
||
|
2 |
Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
||
|
3 |
Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
--------------------------------
<1> Примечание 28 составляется страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование.
Пояснения к заполнению таблицы 28.1
1. В таблице страховой организацией, осуществляющей обязательное медицинское страхование, раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" формы 0420125.
2. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 28.1 примечания 28 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается сумма средств, полученных от территориального фонда обязательного медицинского страхования и перечисленных медицинским организациям в отчетном периоде.
По строке показателя 5 таблицы раскрывается содержание показателей 1 - 3, делается ссылка на примечание, в котором указывается движение целевых средств обязательного медицинского страхования.
По строке показателя 5 таблицы указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Примечание 29. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая
кредиторская задолженность
Прочая кредиторская задолженность, оцениваемая
по амортизированной стоимости
Таблица 29.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||
|
2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||
|
3 |
Расчеты с прочими кредиторами |
||
|
4 |
Расчеты с акционерами, участниками |
||
|
5 |
Прочее |
||
|
6 |
Итого |
||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 29.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 29.1 примечания 29 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
Примечание 30. Обязательства по выплате вознаграждений
работникам по окончании трудовой деятельности,
не ограниченных фиксируемыми платежами
Чистые обязательства (активы) по выплате вознаграждений
работникам по окончании трудовой деятельности,
не ограниченных фиксируемыми платежами
Таблица 30.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Чистые обязательства (активы) пенсионного плана |
||
|
2 |
Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности |
||
|
3 |
Итого обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
||
|
4 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.1
1. Таблица составляется страховщиком при наличии обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами.
2. Обязательства (активы) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
Чистые активы (обязательства) пенсионного плана
с установленными выплатами
Таблица 30.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана |
||
|
2 |
Справедливая стоимость активов пенсионного плана |
||
|
3 |
Непризнанная стоимость активов пенсионного плана, превышающая лимит |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.2
1. Таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком при наличии активов (обязательств) по пенсионному плану с установленными выплатами.
2. В случае если справедливая стоимость активов пенсионного плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице со знаком "минус" и указывается в бухгалтерском балансе по показателю "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью указывается по строке показателя 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств пенсионного плана превышает справедливую стоимость активов пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и указывается в бухгалтерском балансе по показателю "Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами".
4. По строке показателя 3 таблицы указывается превышающая лимит непризнанная стоимость активов пенсионного плана в сумме разницы между чистыми активами пенсионного плана, возникающими в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана, и предельной стоимостью активов пенсионного плана.
5. По строке показателя 4 таблицы указывается разность значений показателей 1 и 2 таблицы, скорректированная на значение показателя 3.
6. По строке показателя 5 таблицы страховой организацией раскрываются наименования показателей формы 0420125, по которым указываются чистые активы и обязательства пенсионного плана, обществом взаимного страхования - формы 0420140.
По строке показателя 5 таблицы раскрываются предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды.
По строке показателя 5 таблицы раскрывается информация о вознаграждениях, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, приводится описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.
По строке показателя 5 таблицы раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений.
По строке показателя 5 таблицы раскрываются риски, связанные с пенсионным планом.
По строке показателя 5 таблицы раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.
Изменение приведенной стоимости обязательств
пенсионного плана
Таблица 30.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на начало отчетного периода |
||
|
2 |
Стоимость услуг текущего периода |
||
|
3 |
Стоимость услуг прошлых периодов |
||
|
4 |
Процентные расходы |
||
|
5 |
Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, относимый на совокупный доход, в том числе: |
||
|
6 |
актуарные убытки (прибыли) - изменения финансовых предположений |
||
|
7 |
актуарные убытки (прибыли) - изменения демографических предположений |
||
|
8 |
актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта |
||
|
9 |
Осуществленные выплаты |
||
|
10 |
Влияние валютных курсов |
||
|
11 |
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на конец отчетного периода |
||
|
12 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.3
1. В таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на начало и конец отчетного периода.
2. Понятия "стоимость услуг текущего периода", "стоимость услуг прошлых периодов", "актуарные прибыли и убытки" применяются в настоящем приложении в значениях, установленных МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2018 года N 153н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2018 года N 51736.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается величина приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на начало отчетного периода.
4. По строкам показателей 6 - 8 таблицы убытки указываются со знаком "плюс", а прибыли - со знаком "минус".
5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 8.
6. По строке показателя 11 таблицы указывается величина приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 5, 9 и 10.
7. По строке показателя 12 таблицы раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.
Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана
Таблица 30.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Справедливая стоимость активов пенсионного плана на начало отчетного периода |
||
|
2 |
Процентные доходы |
||
|
3 |
Доход по активам пенсионного плана за исключением сумм, включенных в проценты |
||
|
4 |
Осуществленные выплаты |
||
|
5 |
Взносы работников |
||
|
6 |
Взносы работодателя |
||
|
7 |
Влияние валютных курсов |
||
|
8 |
Справедливая стоимость активов пенсионного плана на конец отчетного периода |
||
|
9 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.4
1. В таблице представляется сверка справедливой стоимости активов пенсионного плана на начало и конец отчетного периода.
2. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 7.
Распределение активов пенсионного плана
Таблица 30.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Активы пенсионного плана, имеющие рыночную котировку на активном рынке, в том числе: |
||
|
2 |
вложения в паевые инвестиционные фонды |
||
|
3 |
облигации |
||
|
4 |
акции |
||
|
5 |
прочие активы |
||
|
6 |
Активы пенсионного плана, не имеющие рыночную котировку на активном рынке, в том числе: |
||
|
7 |
акции |
||
|
8 |
вложения в паевые инвестиционные фонды |
||
|
9 |
депозиты |
||
|
10 |
прочие активы |
||
|
11 |
Недвижимость |
||
|
12 |
Итого |
||
|
13 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.5
1. В таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам финансовых вложений, имеющих рыночную котировку на активном рынке и не имеющих рыночную котировку на активном рынке.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5.
3. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 10.
4. По строке показателя 12 таблицы указывается справедливая стоимость активов пенсионного плана, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 6 и 11.
5. По строке показателя 13 таблицы раскрывается уровень в иерархии справедливой стоимости активов пенсионного плана, не имеющих рыночную котировку на активном рынке.
Актуарные допущения, использованные в расчетах
Таблица 30.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Ставка дисконтирования (номинальная) (%) |
||
|
2 |
Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%) |
||
|
3 |
Возраст выхода на пенсию (женщины) |
||
|
4 |
Возраст выхода на пенсию (мужчины) |
||
|
5 |
Коэффициент текучести кадров (в год) |
||
|
6 |
Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров (женщины) |
||
|
7 |
Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров (мужчины) |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.6
В таблице раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана.
Анализ чувствительности чистых обязательств
пенсионного плана
Таблица 30.7
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Снижение уровня смертности на 20% |
||
|
2 |
Увеличение уровня смертности на 20% |
||
|
3 |
Снижение ставки дисконтирования на 1% |
||
|
4 |
Увеличение ставки дисконтирования на 1% |
||
|
5 |
Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1% |
||
|
6 |
Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1% |
||
|
7 |
Снижение оборачиваемости персонала на 1% |
||
|
8 |
Увеличение оборачиваемости персонала на 1% |
||
|
9 |
Снижение возраста выхода на пенсию на 1 год |
||
|
10 |
Увеличение возраста выхода на пенсию на 1 год |
||
|
11 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.7
1. В таблице приводится влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана.
2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана указывается в таблице в процентах.
3. По строке показателя 11 таблицы указывается показатель, влияние которого на обязательства является существенным.
Расходы по пенсионному плану
Таблица 30.8
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Стоимость услуг текущего периода |
||
|
2 |
Стоимость услуг прошлых периодов |
||
|
3 |
Чистый процентный расход (доход) |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.8
1. По строке показателя 1 таблицы указывается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода.
2. По строке показателя 2 таблицы указывается стоимость услуг прошлых периодов.
3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателя 4 "Процентный расход" таблицы 30.3 настоящего примечания и показателя 2 "Процентный доход" таблицы 30.4 настоящего примечания, с учетом влияния предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).
4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
Чистое изменение переоценки обязательств (активов)
по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Таблица 30.9
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыли (убытки) по активам пенсионного плана |
||
|
2 |
Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам пенсионного плана |
||
|
3 |
Итого |
||
|
4 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 30.9
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами" формы 0420142.
2. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
Примечание 31. Резервы - оценочные обязательства
Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
Таблица 31.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Налоговые риски |
Судебные иски |
Финансовые гарантии |
Прочее |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
|||||
|
2 |
Создание резервов |
|||||
|
3 |
Использование резервов |
|||||
|
4 |
Восстановление неиспользованных резервов |
|||||
|
5 |
Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования |
|||||
|
6 |
Прочее |
|||||
|
7 |
Балансовая стоимость на ________ 20__ г. |
|||||
|
8 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 31.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Резервы - оценочные обязательства" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Резервы - оценочные обязательства" формы 0420140.
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета резервов.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается величина балансовой стоимости резервов на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.
5. По строке показателя 3 таблицы раскрываются резервы, использованные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
7. По строке показателя 5 таблицы указывается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования.
8. По строке показателя 6 таблицы указываются прочие изменения резервов - оценочных обязательств.
9. По строке показателя 7 таблицы указывается величина балансовой стоимости резервов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 6.
Примечание 32. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 32.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания |
||
|
2 |
Расчеты с покупателями и клиентами |
||
|
3 |
Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||
|
4 |
Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков |
||
|
5 |
Расчеты с персоналом |
||
|
6 |
Налог на добавленную стоимость, полученный |
||
|
7 |
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль |
||
|
8 |
Авансы (предоплаты) полученные |
||
|
9 |
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий |
||
|
10 |
Расчеты по социальному страхованию |
||
|
11 |
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
||
|
12 |
Прочее |
||
|
13 |
Итого |
||
|
14 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 32.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прочие обязательства" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прочие обязательства" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1 - 12 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 32.1 примечания 32 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 12.
Примечание 33. Капитал <1>
Капитал
Таблица 33.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Количество обыкновенных акций в обращении |
Номинальная стоимость обыкновенных акций |
Количество привилегированных акций |
Номинальная стоимость привилегированных акций |
Поправка на инфляцию |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
На ________ 20__ г. |
||||||
|
2 |
Эмиссия |
||||||
|
3 |
Прочее |
||||||
|
4 |
На ________ 20__ г. |
||||||
|
5 |
На ________ 20__ г. |
||||||
|
6 |
Эмиссия |
||||||
|
7 |
Прочее |
||||||
|
8 |
На ________ 20__ г. |
||||||
|
9 |
Текстовое пояснение |
||||||
--------------------------------
<1> Примечание 33 составляется страховыми организациями.
Пояснения к заполнению таблицы 33.1
1. В таблице страховой организацией в организационно-правовой форме акционерного общества раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях.
2. Таблица составляется на основе бухгалтерских регистров, протоколов решений собрания акционеров, а также других внутренних документов страховой организации.
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на начало предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 3.
5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец предыдущего отчетного года.
6. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 7.
7. По строке показателя 9 таблицы раскрывается информация о зарегистрированных в отчетном периоде выпусках акций, информация по любым акциям, отданным в залог, по операциям или опционам на акции.
По строке показателя 9 таблицы раскрывается описание всех движений по неденежным операциям, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.
По строке показателя 9 таблицы раскрываются виды прочих резервов страховой организации, описание характера и назначения каждого из них.
Примечание 34. Управление капиталом <1>
Управление капиталом
Таблица 34.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Описание принятых страховой организацией политик и процедур по соблюдению требований к величине капитала, установленных Банком России |
|
|
2 |
Информация о соблюдении страховой организацией в отчетном периоде требований нормативных актов Банка России к инвестированию собственных средств и средств страховых резервов |
|
|
3 |
Перечень нарушений страховой организацией требований к величине капитала, установленных Банком России, описание причин и последствий указанных нарушений |
--------------------------------
<1> Примечание 34 составляется страховыми организациями.
Примечание 35. Целевое использование средств обязательного
медицинского страхования <2>
Движение целевых средств по обязательному
медицинскому страхованию
Таблица 35.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Фонд оплаты медицинских услуг на начало отчетного года |
||
|
2 |
Поступило |
||
|
3 |
Средства, поступившие от территориального фонда на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования |
||
|
4 |
Средства, поступившие из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в том числе: |
||
|
5 |
в результате проведения медико-экономического контроля |
||
|
6 |
в результате проведения экспертизы качества медицинской помощи |
||
|
7 |
в результате проведения медико-экономической экспертизы |
||
|
8 |
в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание медицинской помощи или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества |
||
|
9 |
Средства, полученные по регрессным требованиям к лицам, причинившим вред здоровью застрахованных лиц |
||
|
10 |
Прочие поступления целевых средств |
||
|
11 |
Использовано |
||
|
12 |
Оплата медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам (общая сумма средств на оплату медицинской помощи по счетам медицинских организаций, предъявленным к оплате в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию) |
||
|
13 |
Направлено в доход страховой медицинской организации, в том числе: |
||
|
14 |
из средств, поступивших из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в том числе: |
||
|
15 |
в результате проведения экспертизы качества медицинской помощи |
||
|
16 |
в результате проведения медико-экономической экспертизы |
||
|
17 |
в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание медицинской помощи или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества |
||
|
18 |
средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи |
||
|
19 |
Прочее использование целевых средств |
||
|
20 |
Возврат целевых средств источнику финансирования |
||
|
21 |
Фонд оплаты медицинских услуг на конец отчетного периода |
||
|
22 |
Текстовое пояснение |
||
--------------------------------
<2> Примечание 35 составляется страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование.
Пояснения к заполнению таблицы 35.1
1. Значения показателя 1 таблицы должны быть равны значениям показателя 1 таблицы 28.1 примечания 28 настоящего приложения по состоянию на начало отчетного периода.
2. Значения показателя 21 таблицы должны быть равны значениям показателя 1 таблицы 28.1 примечания 28 настоящего приложения по состоянию на конец отчетного периода.
3. В случае недостатка финансирования значения показателей 1 и 21 таблицы указываются со знаком "минус".
4. По строке показателя 21 таблицы указывается остаток целевых средств, рассчитанный как итоговая сумма значений показателей 1 и 2 за вычетом суммы значений показателей 11 и 20.
5. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма поступлений целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 3, 4, 9, 10.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 8.
7. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма использования целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 12, 13, 19.
8. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 и 18.
9. По строке показателя 20 таблицы указывается сумма возврата целевых средств источнику финансирования.
Примечание 36. Выручка и расходы по страхованию
по группам договоров страхования и выпущенных (принятых)
договоров перестрахования
Выручка по страхованию по группам договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 36.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||||
|
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе: |
||||||
|
2 |
расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка |
||||||
|
3 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка |
||||||
|
4 |
сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг по договору страхования в отчетном периоде |
||||||
|
5 |
выручка по страхованию по договорам страхования, оцениваемым с применением подхода на основе распределения премии |
||||||
|
5.1 |
прочее |
||||||
|
6 |
Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
||||||
|
7 |
Итого |
||||||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 36.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Выручка по страхованию по группам договоров страхования" формы 0420142.
2. По строкам показателей 2 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 36.1 примечания 36 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5.1.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
Расходы по страхованию по группам договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 36.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||||
|
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
||||||
|
2 |
Амортизация аквизиционных денежных потоков |
||||||
|
3 |
Изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
||||||
|
4 |
Возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
||||||
|
5 |
Итого |
||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 36.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Расходы по страхованию по группам договоров страхования" формы 0420142.
2. По строкам показателей 1 - 4 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 36.2 примечания 36 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
5. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
Примечание 37. Расходы (доходы), возникающие в связи
с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования
Расходы (доходы), возникающие в связи с удерживаемыми
(переданными) договорами перестрахования
Таблица 37.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
||||
|
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Распределение уплаченных страховых премий |
||||||
|
1.1 |
Ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика |
||||||
|
2 |
Изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
||||||
|
3 |
Прочие расходы (доходы) по перестрахованию |
||||||
|
4 |
Итого |
||||||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 37.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования" формы 0420142.
2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
3. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 37.1 примечания 37 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
Примечание 38. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 38.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
По необесцененным финансовым активам, в том числе: |
||
|
2 |
по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||
|
3 |
по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||
|
4 |
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||
|
5 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||
|
6 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности |
||
|
7 |
по дебиторской задолженности по финансовой аренде |
||
|
8 |
прочее |
||
|
9 |
По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: |
||
|
10 |
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||
|
11 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||
|
12 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности |
||
|
13 |
по дебиторской задолженности по финансовой аренде |
||
|
14 |
прочее |
||
|
15 |
Итого |
||
|
16 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 38.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Процентные доходы" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Процентные доходы" формы 0420142.
2. По строкам показателей 2 - 8, 10 - 14 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 38.1 примечания 38 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 8.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 10 - 14.
5. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 9.
Примечание 39. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми инструментами, в обязательном
порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, за __________ 20__ года
Таблица 39.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Финансовые активы, в том числе: |
|||||
|
2 |
ценные бумаги |
|||||
|
3 |
прочие долевые инструменты |
|||||
|
4 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
|||||
|
5 |
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
6 |
прочее |
|||||
|
7 |
Финансовые обязательства, в том числе: |
|||||
|
8 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
|||||
|
9 |
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
|||||
|
10 |
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
|||||
|
11 |
прочее |
|||||
|
12 |
Итого |
|||||
|
13 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 39.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. В графе 3 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.
5. В графе 4 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.
6. В графе 5 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
7. В графе 6 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
8. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
9. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6.
10. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 11.
11. По строкам показателей 2 - 6, 8 - 11 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 39.1 примечания 39 приложения 16 к настоящему Положению.
12. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 7.
Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами,
классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми активами, классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика,
за __________ 20__ года
Таблица 40.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги |
|||||
|
2 |
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
3 |
Прочее |
|||||
|
4 |
Итого |
|||||
|
5 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 40.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. В графе 3 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых активов.
5. В графе 4 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости.
6. В графе 5 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
7. В графе 6 таблицы указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
8. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
9. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
10. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 40.1 примечания 40 приложения 16 к настоящему Положению.
Примечание 41. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 41.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы (расходы) от переоценки, реклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов |
||
|
2 |
Доходы (расходы) от переоценки, реклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||
|
3 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании |
||
|
4 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания |
||
|
5 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
||
|
6 |
Итого |
||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 41.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 41.1 примечания 41 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. По строке показателя 2 указываются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
6. Строка показателя 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщиком признается прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.
7. Строка показателя 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщиком не признается прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.
8. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
Примечание 42. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами,
оцениваемыми по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 42.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
||
|
2 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания |
||
|
3 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 42.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Строка 1 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщиком признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.
4. Строка 2 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщиком не признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.
5. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 42.1 примечания 42 приложения 16 к настоящему Положению.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
Примечание 43. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Таблица 43.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
||
|
2 |
Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости имущества |
||
|
3 |
Расходы на ремонт |
||
|
4 |
Доходы (расходы) от выбытия (реализации) имущества |
||
|
5 |
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества |
||
|
6 |
Расходы на содержание недвижимости |
||
|
7 |
Амортизация недвижимости |
||
|
8 |
Прочее |
||
|
9 |
Итого |
||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 43.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам показателей 1 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 43.1 примечания 43 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 8.
5. По строке показателя 10 таблицы раскрывается состав показателя "Доходы от сдачи имущества в аренду".
По строке показателя 10 таблицы раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.
Примечание 44. Прочие инвестиционные доходы за вычетом
расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов)
Таблица 44.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Дивиденды и доходы (расходы) от участия |
||
|
2 |
Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов |
||
|
3 |
Доходы (расходы) от операций с драгоценными металлами |
||
|
4 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
||
|
5 |
Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий |
||
|
6 |
Прочее |
||
|
7 |
Итого |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 44.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам показателей 1 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 44.1 примечания 44 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6.
Примечание 45. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 45.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||
|
2 |
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: |
||
|
3 |
по обязательствам по договорам страхования |
||
|
4 |
по кредитам, займам и прочим привлеченным средствам |
||
|
5 |
по выпущенным долговым ценным бумагам |
||
|
6 |
по обязательствам по аренде |
||
|
7 |
прочее |
||
|
8 |
Прочее |
||
|
9 |
Итого |
||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 45.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Процентные расходы" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Процентные расходы" формы 0420142.
2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
3. По строкам показателей 1, 3 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 45.1 примечания 45 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 - 7.
5. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 2 и 8.
Примечание 46. Доходы за вычетом
расходов (расходы за вычетом доходов) от операций
с финансовыми обязательствами
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) от операций с финансовыми обязательствами,
классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
за __________ 20__ года
Таблица 46.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
|||
|
2 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|||
|
3 |
Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|||
|
4 |
Выпущенные облигации |
|||
|
5 |
Выпущенные векселя |
|||
|
6 |
Прочее |
|||
|
7 |
Итого |
|||
|
8 |
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 46.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. По строкам показателей 1 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 46.1 примечания 46 приложения 16 к настоящему Положению.
5. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6.
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми
по амортизированной стоимости
Таблица 46.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
||
|
2 |
Кредиты, займы, прочие привлеченные средства, в том числе: |
||
|
3 |
обязательства по аренде |
||
|
4 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
||
|
5 |
Кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||
|
6 |
Прочая кредиторская задолженность |
||
|
7 |
Итого |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 46.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости" формы 0420142.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам показателей 1 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 46.2 примечания 46 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 2, 4 - 6.
Примечание 47. Финансовые доходы (расходы) по страхованию
по группам договоров страхования и выпущенных (принятых)
договоров перестрахования
Финансовые доходы (расходы) по страхованию
по группам договоров страхования и выпущенных (принятых)
договоров перестрахования
Таблица 47.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: |
||||||
|
2 |
изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров страхования жизни, оцениваемых с применением модели с переменным вознаграждением |
||||||
|
3 |
эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска |
||||||
|
4 |
процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег |
||||||
|
5 |
эффект изменения в процентных ставках и допущениях |
||||||
|
6 |
курсовые разницы |
||||||
|
7 |
прочее |
||||||
|
8 |
Отражено в составе прочего совокупного дохода |
||||||
|
9 |
Итого |
||||||
|
10 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 47.1
1. В таблице раскрывается общая сумма финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, отраженная страховой организацией по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования" формы 0420142.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 7 таблицы.
3. По строкам показателей 2 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 47.1 примечания 47 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 8 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 10 таблицы раскрывается взаимосвязь между финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования и доходами (расходами) по инвестиционной деятельности.
По строке показателя 10 таблицы раскрываются причина изменения в отчетном периоде базы для дезагрегирования финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, величина корректировки каждого затронутого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, балансовая стоимость групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым применялось изменение, на дату такого изменения.
Примечание 48. Финансовые доходы (расходы)
по страхованию по группам удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам
удерживаемых (переданных) договоров перестрахования
Таблица 48.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: |
||||||
|
2 |
процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег |
||||||
|
3 |
эффект изменения в процентных ставках и допущениях |
||||||
|
4 |
курсовые разницы |
||||||
|
5 |
прочее |
||||||
|
6 |
Отражено в составе прочего совокупного дохода |
||||||
|
7 |
Итого |
||||||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 48.1
1. В таблице раскрывается общая сумма финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, отраженная страховой организацией по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" формы 0420142.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.
3. По строкам показателей 2 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 48.1 примечания 48 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Примечание 49. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 49.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расходы на персонал |
||
|
2 |
Амортизация основных средств |
||
|
3 |
Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов |
||
|
4 |
Расходы по аренде |
||
|
5 |
Расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами |
||
|
6 |
Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) |
||
|
7 |
Расходы по страхованию |
||
|
8 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
||
|
9 |
Расходы на юридические и консультационные услуги |
||
|
10 |
Расходы на создание резервов - оценочных обязательств |
||
|
11 |
Представительские расходы |
||
|
12 |
Транспортные расходы |
||
|
13 |
Командировочные расходы |
||
|
14 |
Неустойки (штрафы, пени) |
||
|
15 |
Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||
|
16 |
Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль |
||
|
17 |
Прочее |
||
|
18 |
Итого |
||
|
19 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 49.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Общие и административные расходы" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Общие и административные расходы" формы 0420142.
2. Страховой организацией, осуществляющей обязательное медицинское страхование, в таблице указываются расходы на ведение дела.
3. По строкам показателей 1 - 17 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 49.1 примечания 49 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 18 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 17.
5. По строке показателя 19 таблицы указываются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав показателя "Общие и административные расходы".
По строке показателя 19 таблицы раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по показателю "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.
По строке показателя 19 таблицы раскрываются сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
По строке показателя 19 таблицы раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.
По строке показателя 19 таблицы указывается сумма расходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
Таблица 49.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Оплачиваемый отпуск за выслугу лет |
||
|
2 |
Стимулирующие выплаты |
||
|
3 |
Прочее |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 49.2
1. В таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые указываются в составе показателя "Расходы на персонал" таблицы 49.1 настоящего примечания.
2. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
Примечание 50. Доходы и расходы по договорам обязательного
медицинского страхования <1>
Доходы по договорам обязательного медицинского страхования
Таблица 50.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы, полученные под расходы на ведение дела |
||
|
2 |
Средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения |
||
|
3 |
Вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования |
||
|
4 |
Утратил силу |
||
|
5 |
Доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи |
||
|
6 |
Итого |
||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||
--------------------------------
<1> Примечание 50 составляется страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование.
Пояснения к заполнению таблицы 50.1
1. В таблице страховой организацией, осуществляющей обязательное медицинское страхование, раскрывается состав показателя "Доходы по договорам обязательного медицинского страхования" формы 0420126.
2. По строке показателя 1 таблицы указываются средства, полученные в качестве компенсации расходов по ведению дел за отчетный период.
3. По строке показателя 2 таблицы указывается часть средств, причитающихся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения, направляемая в доход страховой организации.
4. По строке показателя 3 таблицы указываются вознаграждения, начисленные страховой организации за выполнение в отчетном периоде условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования.
5. По строке показателя 4 таблицы указываются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, предназначенного для финансирования медицинских организаций, в течение отчетного периода над объемом фактически израсходованных в отчетном периоде средств.
6. По строке показателя 5 таблицы указываются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, полученных от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, над суммой средств, израсходованных на оказание медицинской помощи.
7. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 50.1 примечания 50 приложения 16 к настоящему Положению.
8. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
Расходы по договорам обязательного медицинского страхования
Таблица 50.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования |
||
|
2 |
Штрафы за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных |
||
|
3 |
Пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи |
||
|
4 |
Итого |
||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 50.2
1. В таблице страховой организацией, осуществляющей обязательное медицинское страхование, раскрывается состав показателя "Расходы по договорам обязательного медицинского страхования" формы 0420126.
2. По строке показателя 1 таблицы указываются суммы штрафов за невыполнение условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, имевшее место в отчетном периоде.
3. По строке показателя 2 таблицы указываются суммы штрафов за использование средств не по целевому назначению, нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сроков предоставления сведений об изменении этих данных.
4. По строке показателя 3 таблицы указываются пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, имевшую место в отчетном периоде.
5. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 50.2 примечания 50 приложения 16 к настоящему Положению.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
Примечание 51. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 51.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доход по операциям страхования без значительного страхового риска |
||
|
2 |
Комиссионные и аналогичные доходы |
||
|
3 |
Доходы по консультационным услугам |
||
|
4 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества |
||
|
5 |
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам |
||
|
6 |
Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств |
||
|
7 |
Доходы от операций с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами |
||
|
8 |
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков |
||
|
9 |
Прочее |
||
|
10 |
Итого |
||
|
11 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 51.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прочие доходы" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прочие доходы" формы 0420142.
2. По строкам показателей 1 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 51.1 примечания 51 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 9.
4. По строке показателя 11 таблицы раскрывается состав показателя "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" таблицы.
По строке показателя 11 таблицы указывается сумма доходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.
По строке показателя 11 таблицы указывается сумма дохода от возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, предоставленного страховщику другими лицами за отчетный период.
По строке показателя 11 таблицы указывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.
Прочие расходы
Таблица 51.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам |
||
|
2 |
Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска |
||
|
3 |
Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера |
||
|
4 |
Прочее |
||
|
5 |
Итого |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 51.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прочие расходы" формы 0420126, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прочие расходы" формы 0420142.
2. По строкам показателей 1 - 4 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 51.2 примечания 51 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
Примечание 52. Аренда
Информация по договорам аренды, по условиям которых
страховщик является арендатором
Таблица 52.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Характер арендной деятельности арендатора |
|
|
2 |
Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде |
|
|
3 |
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды |
|
|
4 |
Операции продажи с обратной арендой |
|
|
5 |
Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды |
|
|
6 |
Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации |
|
|
7 |
Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях |
|
|
8 |
Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде |
Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии
с условиями которых страховщик является арендатором
Таблица 52.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
|||
|
2 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
|||
|
3 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
|||
|
4 |
Текстовое пояснение |
Пояснения к заполнению таблицы 52.2
1. В таблице раскрывается балансовая стоимость активов и обязательств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором, страховой организацией по показателям формы 0420125, обществом взаимного страхования по показателям формы 0420140.
2. В графе 3 таблицы указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей.
Денежные потоки по договорам аренды, в соответствии
с условиями которых страховщик является арендатором
Таблица 52.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: |
||
|
2 |
проценты уплаченные |
||
|
3 |
платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью |
||
|
4 |
переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде |
||
|
5 |
Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: |
||
|
6 |
платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
||
|
7 |
Итого отток денежных средств |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 52.3
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором, отраженная страховой организацией по показателям "Проценты уплаченные", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" формы 0420128 и по показателю "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" формы 0420128, обществом взаимного страхования по показателям "Проценты уплаченные", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" формы 0420144 и по показателю "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" формы 0420144.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
3. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 5.
Информация по договорам аренды, по условиям которых
страховщик является арендодателем
Таблица 52.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Описание арендной деятельности арендодателя |
|
|
2 |
Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски |
|
|
3 |
Качественная и количественная информация, объясняющая существенные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду |
|
|
4 |
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды |
|
|
5 |
Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации |
|
|
6 |
Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды |
Анализ недисконтированных арендных платежей
по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных
платежей с чистой инвестицией в аренду
Таблица 52.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: |
||
|
2 |
менее 1 года |
||
|
3 |
от 1 года до 2 лет |
||
|
4 |
от 2 до 3 лет |
||
|
5 |
от 3 до 4 лет |
||
|
6 |
от 4 до 5 лет |
||
|
7 |
более 5 лет |
||
|
8 |
Незаработанный финансовый доход |
||
|
9 |
Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость |
||
|
10 |
Чистая инвестиция в аренду |
||
|
11 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
||
|
12 |
Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||
|
13 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 52.5
1. В таблице раскрываются анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. По строке показателя 13 таблицы раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. Незаработанный финансовый доход, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 7.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 8 и 9.
6. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда страховщик является арендодателем
Таблица 52.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Менее 1 года |
||
|
2 |
От 1 года до 2 лет |
||
|
3 |
От 2 лет до 3 лет |
||
|
4 |
От 3 лет до 4 лет |
||
|
5 |
От 4 лет до 5 лет |
||
|
6 |
Более 5 лет |
||
|
7 |
Итого |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 52.6
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик является арендодателем.
2. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6.
Примечание 53. Налог на прибыль
Расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов
Таблица 53.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расходы (доходы) по текущему налогу на прибыль |
||
|
2 |
Изменение отложенного налогового обязательства (актива) |
||
|
3 |
Итого, в том числе: |
||
|
4 |
расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода |
||
|
5 |
расходы (доходы) по налогу на прибыль |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 53.1
1. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", а доходы - со знаком "минус".
2. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2. Значения показателей 4 и 5 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 3 таблицы.
Сопоставление теоретического расхода (дохода)
по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом)
по налогу на прибыль
Таблица 53.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
________ 20__ г. |
________ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
||
|
2 |
Теоретические налоговые отчисления (возмещения) по соответствующей базовой ставке (20__ г.: ___%; 20__ г.: ___%) |
||
|
3 |
Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе: |
||
|
4 |
доходы, не принимаемые к налогообложению |
||
|
5 |
расходы, не принимаемые к налогообложению |
||
|
6 |
Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки |
||
|
7 |
Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды |
||
|
8 |
Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды |
||
|
9 |
Использование ранее не признанных налоговых убытков |
||
|
10 |
Воздействие изменения ставки налога на прибыль |
||
|
11 |
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива |
||
|
12 |
Прочее |
||
|
13 |
Расходы (доходы) по налогу на прибыль |
||
|
14 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 53.2
1. В таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке показателя 1 таблицы прибыль указывается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".
4. По строкам показателей 2 - 13 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
5. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 4 и 5.
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного
налогового убытка
Таблица 53.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
Отражено в составе прибыли или убытка |
Отражено в составе прочего совокупного дохода |
_____ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
|
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка |
|||||
|
1 |
... |
||||
|
... |
... |
||||
|
Прочее |
|||||
|
Общая сумма отложенного налогового актива |
|||||
|
Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды |
|||||
|
Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами |
|||||
|
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу |
|||||
|
... |
|||||
|
... |
|||||
|
Прочее |
|||||
|
Общая сумма отложенного налогового обязательства |
|||||
|
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) |
|||||
|
Признанный отложенный налоговый актив (обязательство) |
|||||
|
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 53.3
1. В случае наличия прекращенной деятельности страховщиком заполняются две таблицы - одна для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другая для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
4. По показателю "Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами" указывается сумма значений показателей "Общая сумма отложенного налогового актива" и "Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды".
5. По показателю "Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы указывается сумма значений показателей "Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами" и "Общая сумма отложенного налогового обязательства".
6. По показателю "Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)" указывается значение показателя "Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы за вычетом непризнанного отложенного налогового актива.
Примечание 54. Дивиденды <2>
Дивиденды
Таблица 54.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_________ 20__ г. |
_________ 20__ г. |
||
|
по обыкновенным акциям |
по привилегированным акциям |
по обыкновенным акциям |
по привилегированным акциям |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Дивиденды к выплате на начало отчетного периода |
||||
|
2 |
Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода |
||||
|
3 |
Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода |
||||
|
4 |
Дивиденды к выплате на конец отчетного периода |
||||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||||
--------------------------------
<2> Примечание 54 составляется страховыми организациями в форме акционерного общества.
Пояснения к заполнению таблицы 54.1
1. В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных страховой организацией в течение отчетного периода.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях страховой организации по начислению и выплате дивидендов.
3. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, указываются в составе процентных расходов.
4. Объявленные дивиденды и дивиденды к выплате указываются в таблице со знаком "плюс", выплаченные дивиденды - со знаком "минус".
5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
6. По строке показателя 5 таблицы раскрывается информация о сумме дивидендов в расчете на акцию.
По строке показателя 5 таблицы раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности руководителем страховой организации, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации.
Примечание 55. Прибыль (убыток) на акцию <1>
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Таблица 55.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций |
||
|
2 |
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций |
||
|
3 |
Итого прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров |
||
|
4 |
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук) |
||
|
5 |
Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук) |
||
|
6 |
Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) |
||
|
7 |
Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию) |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
--------------------------------
<1> Примечание 55 составляется страховыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
Пояснения к заполнению таблицы 55.1
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховой организации, данных бухгалтерского учета.
2. По строке показателя 4 таблицы указывается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.
5. Значение показателя 6 таблицы рассчитываются посредством деления значения показателя 1 на значение показателя 4.
6. Значение показателя 7 таблицы рассчитывается посредством деления значения показателя 2 на значение показателя 5.
7. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности руководителем страховой организации. Информация должна включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.
По строке показателя 8 таблицы раскрывается описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности руководителем страховой организации, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы указанные операции были проведены до конца отчетного периода.
Прибыль (убыток) за отчетный период,
приходящаяся на акционеров - владельцев обыкновенных
и привилегированных акций
Таблица 55.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров страховой организации |
||
|
2 |
Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям |
||
|
3 |
Нераспределенная прибыль за отчетный период |
||
|
4 |
Нераспределенная прибыль (убыток) за год, приходящаяся (приходящийся) на держателей привилегированных акций в зависимости от условий акций |
||
|
5 |
Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение отчетного периода |
||
|
6 |
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций |
||
|
7 |
Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций в зависимости от условий акций |
||
|
8 |
Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение отчетного периода |
||
|
9 |
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций |
||
|
10 |
Текстовое пояснение |
Пояснения к заполнению таблицы 55.2
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховой организации, данных бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховой организации по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
2. В таблице раскрывается расчет прибыли или убытка за отчетный период, приходящихся на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций.
3. По строке показателя 6 таблицы указываются рассчитанные прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев привилегированных акций.
4. По строке показателя 9 таблицы указываются рассчитанные прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев обыкновенных акций.
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
Таблица 55.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток), приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций |
||
|
2 |
Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов) |
||
|
3 |
Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию |
||
|
4 |
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук) |
||
|
5 |
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук) |
||
|
6 |
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов или варрантов на акции (тысяч штук) |
||
|
7 |
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
Пояснения к заполнению таблицы 55.3
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховой организации, данных бухгалтерского учета.
2. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
3. Значение показателя 7 таблицы рассчитывается посредством деления значения показателя 3 на сумму значений показателей 4 - 6.
Примечание 56. Сегментный анализ <1>
Информация о распределении активов и обязательств
по отчетным сегментам
Таблица 56.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||
|
активы |
обязательства |
активы |
обязательства |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Сегмент 1 |
||||
|
... |
... |
||||
|
Итого |
|||||
|
Текстовое пояснение |
|||||
--------------------------------
<1> Примечание 56 составляется страховыми организациями, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
Пояснения к заполнению таблицы 56.1
1. В таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы представляется описание основных бизнес-сегментов.
По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы приводится перечень основных показателей регулярной управленческой отчетности страховой организации.
По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы указывается название органа управления и (или) должность руководителя страховой организации, принимающего операционные решения.
По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями.
По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.
Информация по распределению доходов и расходов
по отчетным сегментам
Таблица 56.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||||
|
сегмент 1 |
... |
итого |
сегмент 1 |
... |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
... |
||||
|
1 |
Результат оказания страховых услуг, в том числе: |
||||||
|
2 |
выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
3 |
расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
3.1 |
убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
||||||
|
4 |
доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования |
||||||
|
5 |
Доходы (расходы) от инвестиционной и финансовой деятельности, в том числе: |
||||||
|
6 |
процентные доходы |
||||||
|
7 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||
|
8 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход |
||||||
|
9 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
||||||
|
10 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||
|
11 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам |
||||||
|
12 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
||||||
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
||||||
|
14 |
прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
||||||
|
15 |
процентные расходы |
||||||
|
16 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
||||||
|
17 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
||||||
|
18 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||
|
19 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
||||||
|
20 |
Доходы (расходы) от прочей операционной деятельности, в том числе: |
||||||
|
21 |
общие и административные расходы |
||||||
|
22 |
доходы по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||
|
23 |
расходы по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||
|
24 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
||||||
|
25 |
прочие доходы |
||||||
|
26 |
прочие расходы |
||||||
|
27 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) |
||||||
|
28 |
Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств) |
||||||
|
29 |
Дополнительная информация: амортизационные отчисления по основным средствам |
||||||
|
30 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 56.2
1. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 19.
4. По строке показателя 20 таблицы указывается сумма значений показателей 21 - 26.
5. По строке показателя 27 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5 и 20.
6. По строке показателя 30 таблицы раскрываются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.
Сверка доходов по отчетным сегментам
Таблица 56.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе: |
||
|
2 |
итого доход отчетных сегментов |
||
|
3 |
корректировка N 1 |
||
|
... |
... |
||
|
прочие корректировки |
|||
|
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 56.3
1. В таблице раскрывается сверка доходов по данным сегментной отчетности с доходами по данным бухгалтерского учета.
2. Доходы и увеличение доходов указываются в таблице со знаком "плюс", расходы и увеличение расходов - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированная с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с настоящим Положением.
4. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. Все существенные показатели сверки отдельно идентифицируются и раскрываются по строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы.
Сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам
Таблица 56.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе: |
||
|
2 |
итого результат отчетных сегментов |
||
|
3 |
корректировка N 1 |
||
|
... |
... |
||
|
прочие корректировки |
|||
|
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 56.4
1. В таблице раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.
2. Доходы и прибыли указываются в таблице со знаком "плюс", расходы и убытки - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированная с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с настоящим Положением.
4. По строке показателя 2 таблицы указывается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются все существенные показатели сверки.
Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
Таблица 56.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе: |
||
|
2 |
итого активов по отчетным сегментам |
||
|
3 |
корректировка N 1 |
||
|
... |
... |
||
|
прочие корректировки |
|||
|
Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе: |
|||
|
итого обязательств по отчетным сегментам |
|||
|
корректировка N 1 |
|||
|
... |
|||
|
прочие корректировки |
|||
|
Текстовое пояснение |
|||
Пояснения к заполнению таблицы 56.5
1. В таблице раскрывается сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются все существенные показатели сверки.
Информация о степени зависимости от основных клиентов
Таблица 56.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
||||
|
сегмент 1 |
... |
итого |
сегмент 1 |
... |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
... |
||||
|
1 |
Клиент 1 |
||||||
|
... |
... |
||||||
|
Итого доходов |
|||||||
|
Текстовое пояснение |
|||||||
Пояснения к заполнению таблицы 56.6
1. В таблице раскрывается информация о степени зависимости от основных клиентов. В случае если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховой организации, страховая организация должна раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховая организация не обязана раскрывать название основного клиента.
2. Количество граф в таблице определяется количеством отчетных сегментов страховой организации.
3. В случае если у страховой организации отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период, указанный факт указывается по строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы.
Географическая информация о доходах
Таблица 56.7
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||||
|
сегмент 1 |
... |
итого |
сегмент 1 |
... |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
... |
||||
|
1 |
Россия |
||||||
|
2 |
Страна 1 |
||||||
|
... |
... |
||||||
|
Итого доходов, относимых на зарубежные страны |
|||||||
|
Итого доходов |
|||||||
|
Текстовое пояснение |
|||||||
Пояснения к заполнению таблицы 56.7
1. В таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения страховой организации и относимые на все зарубежные страны в целом, из которых страховая организация получает доходы. В случае если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, такие доходы должны быть раскрыты отдельно.
2. Количество граф в таблице определяется количеством отчетных сегментов страховой организации.
3. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый страховой организацией.
4. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается информация о распределении внеоборотных активов по странам и сегментам.
Примечание 57. Реклассификация финансовых активов
Реклассификация финансовых активов за ______ 20__ года
Таблица 57.1
|
Номер показателя |
Категория долгового инструмента до реклассификации |
Категория долгового инструмента после реклассификации |
|||||
|
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
балансовая стоимость до реклассификации |
балансовая стоимость после реклассификации |
балансовая стоимость до реклассификации |
балансовая стоимость после реклассификации |
балансовая стоимость до реклассификации |
балансовая стоимость после реклассификации |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
||||||
|
2 |
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||||||
|
3 |
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||
|
4 |
Итого |
||||||
|
5 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 57.1
1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости долговых финансовых инструментов до реклассификации и после реклассификации.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается дата реклассификации, причина реклассификации, дается объяснение влияния изменения модели оценки финансовых активов на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
В случае если в отчетном периоде страховщик реклассифицировал финансовые активы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, или из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по строке показателя 5 таблицы раскрывается справедливая стоимость этих финансовых активов на дату окончания отчетного периода, прибыль или убыток от их переоценки до справедливой стоимости, которые были бы признаны в составе прибыли или убытка или прочего совокупного дохода за отчетный период, если бы эти финансовые активы не были реклассифицированы.
Примечание 58. Управление рисками
Информация об управлении рисками
Таблица 58.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Управление рисками по договорам страхования |
||
|
1 |
По каждому виду рисков, возникающих в связи с договорами страхования, страховщик должен раскрывать: подверженность соответствующему риску и причины ее возникновения; описание целей, политики и процесса управления рисками; методы, используемые для оценки; изменения в целях, политике, процессе управления рисками, методах, используемых для оценки по сравнению с предыдущим периодом; суммарные количественные данные о своей подверженности риску на отчетную дату на основе внутренней информации, предоставляемой ключевому управленческому персоналу |
|
|
2 |
Описание того, каким образом страховщиком определяются концентрации риска, возникающие в связи с договорами страхования, и описание общих характеристик каждой такой концентрации |
|
|
3 |
Информация о влиянии нормативно-правовой базы, в рамках которой страховщиком осуществляется деятельность, в том числе о минимальных требованиях к капиталу |
|
|
Раздел II. Управление кредитным риском |
||
|
4 |
Описание практики, которой придерживается страховщик при управлении кредитным риском, а также о ее взаимосвязи с признанием и оценкой ожидаемых кредитных убытков, включая методы, допущения и информацию, используемые для оценки ожидаемых кредитных убытков |
|
|
5 |
Информация о значительной концентрации кредитного риска |
|
|
6 |
Используемые страховщиком определения дефолта, включая причины выбора таких определений |
|
|
7 |
Используемая страховщиком политика списания, включая признаки отсутствия обоснованного ожидания возмещения стоимости актива и информацию о политике относительно финансовых активов, которые списываются, но в отношении которых применяются процедуры по принудительному истребованию причитающихся средств |
|
|
8 |
Описание способов группировки инструментов для целей оценки ожидаемых кредитных убытков на групповой основе |
|
|
9 |
Информация об использовании прогнозной информации, включая использование макроэкономических данных, при определении ожидаемых кредитных убытков |
|
|
10 |
Объяснение исходных данных, допущений и моделей оценки, используемых для: оценки 12-месячных ожидаемых кредитных убытков и за весь срок; определения того, значительно ли увеличился кредитный риск по финансовым инструментам после их первоначального признания; определения того, является ли финансовый актив кредитно-обесцененным финансовым активом |
|
|
11 |
Описание изменений в моделях оценки и существенных допущениях, используемых в течение отчетного периода, и причины таких изменений |
|
|
12 |
Информация о финансовых инструментах, по которым страховщик не признал оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки ввиду наличия обеспечения |
|
|
13 |
Количественная информация об обеспечении, удерживаемом в качестве залога, описание характера и качества удерживаемого обеспечения, объяснение любых существенных изменений такого обеспечения |
|
|
14 |
Информация о непогашенных договорных суммах по финансовым активам, которые были списаны в течение отчетного периода, но в отношении которых применяются процедуры по законному истребованию причитающихся средств |
|
Анализ чувствительности по портфелям договоров
страхования жизни на ______ 20__ года
Таблица 58.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение, % |
Влияние на прибыль до налогообложения |
Влияние на капитал |
||||
|
чистые обязательства по портфелям договоров страхования |
чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
нетто-перестрахование |
чистые обязательства по портфелям договоров страхования |
чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
нетто-перестрахование |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Изменение допущения о смертности, заболеваемости |
+__% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
2 |
Изменение допущения о продолжительности жизни |
+__% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
3 |
Изменение допущения о расходах |
+_% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
4 |
Изменение допущения о коэффициентах досрочного прекращения действия полиса или досрочного изъятия средств по полису |
+__% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
5 |
Текстовое пояснение |
|||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.2
1. В таблице раскрывается информация о чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменению основных актуарных допущений при условии, что прочие допущения являются постоянными, демонстрирующая влияние на портфели выпущенных договоров страхования жизни до и после мер по снижению риска посредством удерживаемых (переданных) договоров перестрахования.
2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.
3. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется страховщиком самостоятельно.
4. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 4 и 5.
5. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 и 8.
6. По строке показателя 5 таблицы раскрывается информация о методах и допущениях, использованных при анализе чувствительности, изменениях, внесенных в указанные методы и допущения, по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Анализ чувствительности по портфелям договоров страхования
иного, чем страхование жизни, на ______ 20__ года
Таблица 58.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение, % |
Влияние на прибыль до налогообложения |
Влияние на капитал |
||||
|
чистые обязательства по портфелям договоров страхования |
чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
нетто-перестрахование |
чистые обязательства по портфелям договоров страхования |
чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
нетто-перестрахование |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Изменение средних затрат по выплате страховых возмещений |
+__% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
2 |
Изменение среднего количества требований |
+__% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
3 |
Изменение среднего периода урегулирования требования |
+__% |
||||||
|
-__% |
||||||||
|
4 |
Текстовое пояснение |
|||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.3
1. В таблице раскрывается информация о чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменению основных актуарных предположений при условии, что прочие предположения являются постоянными, демонстрирующая влияние на портфели выпущенных договоров страхования иного, чем страхование жизни, до и после мер по снижению риска посредством удерживаемых (переданных) договоров перестрахования.
2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.
3. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется страховщиком самостоятельно.
4. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 4 и 5.
5. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 и 8.
6. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о методах и допущениях, использованных при анализе чувствительности, об изменениях, внесенных в указанные методы и допущения, по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Анализ развития требований по группам договоров страхования
иного, чем страхование жизни, - брутто-перестрахование
Таблица 58.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Год возникновения требований |
Итого |
|||||||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
Оценка недисконтированной суммы возникших требований на конец: |
|||||||||||
|
2 |
20__ г. |
|||||||||||
|
3 |
20__ г. |
|||||||||||
|
4 |
20__ г. |
|||||||||||
|
5 |
20__ г. |
|||||||||||
|
6 |
20__ г. |
|||||||||||
|
7 |
20__ г. |
|||||||||||
|
8 |
20__ г. |
|||||||||||
|
9 |
20__ г. |
|||||||||||
|
10 |
20__ г. |
|||||||||||
|
11 |
20__ г. |
|||||||||||
|
12 |
Произведенные выплаты и оплаченные расходы на урегулирование убытков |
|||||||||||
|
13 |
Итого неурегулированные требования |
|||||||||||
|
14 |
Остаток неурегулированных требований по более ранним периодам |
|||||||||||
|
15 |
Эффект дисконтирования |
|||||||||||
|
16 |
Рисковая поправка на нефинансовый риск |
|||||||||||
|
17 |
Итого балансовая стоимость обязательств по возникшим требованиям |
|||||||||||
|
18 |
Текстовое пояснение |
|||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.4
1. В таблице раскрывается информация о произведенных выплатах и расходах на урегулирование убытков нарастающим итогом, включая выплаты по реализовавшимся рискам, которые были переданы в перестрахование, по сравнению с прежними расчетными оценками недисконтированной суммы требований, то есть о развитии требований. Таблица составляется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Информация о развитии требований должна раскрываться за все периоды с момента возникновения самых ранних из имеющихся существенных требований, по которым на конец отчетного года еще имеется неопределенность в отношении суммы и сроков платежей для их урегулирования, при этом не требуется раскрытие информации за периоды, превышающие десять лет до даты окончания отчетного года.
2. По строкам показателей 2 - 11 таблицы указываются расчетные оценки недисконтированной суммы возникших требований с учетом информации, ставшей известной на конец соответствующего года, включая отчетный период. Графа 13 по строкам показателей 2 - 11 таблицы не заполняется.
3. По строке показателя 12 таблицы указываются итоговые суммы фактических выплат, осуществленных за соответствующие годы, включая отчетный период.
4. По строке показателя 13 таблицы указываются итоговые суммы неурегулированных требований по состоянию на отчетную дату.
5. В графе 13 по строкам показателей 12 и 13 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 12.
6. Графы 3 - 12 по строкам показателей 14 - 17 таблицы не заполняются.
7. В графе 13 по строке показателя 14 таблицы указывается сумма остатка неурегулированных требований за более ранние периоды, не представленные в анализе.
8. В графе 13 по строке показателя 17 таблицы указывается балансовая стоимость обязательства по возникшим требованиям групп договоров страхования иного, чем страхование жизни.
9. В графе 13 по строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 13 - 16 в графе 13.
Анализ развития требований по группам договоров страхования
иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
Таблица 58.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Год возникновения требований |
Итого |
|||||||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
Оценка недисконтированной суммы возникших требований на конец: |
|||||||||||
|
2 |
20__ г. |
|||||||||||
|
3 |
20__ г. |
|||||||||||
|
4 |
20__ г. |
|||||||||||
|
5 |
20__ г. |
|||||||||||
|
6 |
20__ г. |
|||||||||||
|
7 |
20__ г. |
|||||||||||
|
8 |
20__ г. |
|||||||||||
|
9 |
20__ г. |
|||||||||||
|
10 |
20__ г. |
|||||||||||
|
11 |
20__ г. |
|||||||||||
|
12 |
Произведенные выплаты и оплаченные расходы на урегулирование убытков |
|||||||||||
|
13 |
Итого неурегулированные требования |
|||||||||||
|
14 |
Остаток неурегулированных требований по более ранним периодам |
|||||||||||
|
15 |
Эффект дисконтирования |
|||||||||||
|
16 |
Рисковая поправка на нефинансовый риск |
|||||||||||
|
17 |
Итого балансовая стоимость обязательств по возникшим требованиям |
|||||||||||
|
18 |
Текстовое пояснение |
|||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.5
1. В таблице раскрывается информация о произведенных выплатах и расходах на урегулирование убытков нарастающим итогом за вычетом выплат, произведенных по рискам, переданным в перестрахование, по сравнению с прежними расчетными оценками недисконтированной суммы требований, то есть о развитии требований. Таблица составляется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Информация о развитии требований должна раскрываться за все периоды с момента возникновения самых ранних из имеющихся существенных требований, по которым на конец отчетного года еще имеется неопределенность в отношении суммы и сроков платежей для их урегулирования, при этом не требуется раскрытие информации за периоды, превышающие десять лет до даты окончания отчетного года.
2. По строкам показателей 2 - 11 таблицы указываются расчетные оценки недисконтированной суммы возникших требований с учетом информации, ставшей известной на конец соответствующего года, включая отчетный период. Графа 13 по строкам показателей 2 - 11 таблицы не заполняется.
3. По строке показателя 12 таблицы указываются итоговые суммы фактических выплат, осуществленных за соответствующие годы, включая отчетный период.
4. По строке показателя 13 таблицы указываются итоговые суммы неурегулированных требований по состоянию на отчетную дату.
5. В графе 13 по строкам показателей 12 и 13 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 12.
6. Графы 3 - 12 по строкам показателей 14 - 17 таблицы не заполняются.
7. В графе 13 по строке показателя 14 таблицы указывается сумма остатка неурегулированных требований за более ранние периоды, не представленные в анализе.
8. В графе 13 по строке показателя 17 таблицы указывается балансовая стоимость обязательства по возникшим требованиям групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование.
9. В графе 13 по строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 13 - 16 в графе 13.
Информация о сроках погашения чистых
обязательств по портфелям договоров страхования жизни
на ________ 20__ года
Таблица 58.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
От 5 до 10 лет |
Более 10 лет |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Активы по портфелям договоров страхования жизни |
||||||||
|
2 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||||||
|
3 |
Обязательства по портфелям договоров страхования жизни |
||||||||
|
4 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
||||||||
|
5 |
Итого |
||||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.6
1. В таблице раскрываются оценки приведенной стоимости будущих денежных потоков по портфелям договоров страхования жизни и портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в разрезе сроков, оставшихся до погашения.
2. В таблицу не включается информация по группам договоров страхования жизни и группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
4. Обязательства указываются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
6. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9.
7. По строке показателя 6 таблицы раскрываются суммы, которые подлежат выплате по требованию, с объяснением взаимосвязи между указанными суммами и балансовой стоимостью соответствующих портфелей договоров.
Информация о сроках погашения чистых обязательств
по портфелям договоров страхования иного, чем страхование
жизни, на ______ 20__ года
Таблица 58.7
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
От 5 до 10 лет |
Более 10 лет |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
2 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
3 |
Обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
4 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||||||
|
5 |
Итого |
||||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.7
1. В таблице раскрываются оценки приведенной стоимости будущих денежных потоков по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, и портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в разрезе сроков, оставшихся до погашения.
2. В таблицу не включается информация по группам договоров страхования иного, чем страхование жизни, и группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
4. Обязательства указываются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
6. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9.
7. По строке показателя 6 таблицы раскрываются суммы, которые подлежат выплате по требованию, с объяснением взаимосвязи между такими суммами и балансовой стоимостью соответствующих портфелей договоров.
Географический анализ активов и обязательств
по портфелям договоров страхования на ______ 20__ года
Таблица 58.8
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Россия |
Страны Организации экономического сотрудничества и развития |
Другие страны |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Активы по портфелям договоров страхования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
2 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
3 |
Обязательства по портфелям договоров страхования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
4 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
||||
|
5 |
Итого |
||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.8
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков страховщика, возникающих в связи с договорами, входящими в сферу применения МСФО (IFRS) 17, по географическому признаку.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Обязательства указываются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
4. Активы и обязательства классифицируются в таблице в соответствии со страной нахождения контрагента.
5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
6. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5.
Обзор активов и обязательств по портфелям договоров
страхования в разрезе основных валют на ______ 20__ года
Таблица 58.9
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Рубли |
Доллары США |
Евро |
Прочие валюты |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Активы по портфелям договоров страхования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
|||||
|
2 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
|||||
|
3 |
Обязательства по портфелям договоров страхования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
|||||
|
4 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17 |
|||||
|
5 |
Итого |
|||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.9
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков страховщика, возникающих в связи с договорами, входящими в сферу применения МСФО (IFRS) 17, в разрезе основных валют.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Обязательства указываются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4.
5. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
Анализ чувствительности капитала и прибыли
до налогообложения к валютному риску
Таблица 58.10
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение, % |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||
|
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Финансовые активы |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
2 |
Чистые обязательства по портфелям договоров страхования жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
3 |
Чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
5 |
Чистые обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
6 |
Чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
+_% |
||||
|
-__% |
||||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.10
1. В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к возможным изменениям курса валют при условии, что все другие переменные остаются постоянными.
2. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется страховщиком самостоятельно.
Анализ чувствительности капитала и прибыли
до налогообложения к процентному риску
Таблица 58.11
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение, % |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||
|
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Финансовые активы |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
2 |
Чистые обязательства по портфелям договоров страхования жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
3 |
Чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
4 |
Чистые обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
5 |
Чистые активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
6 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.11
1. В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к возможным изменениям в процентных ставках при условии, что все другие переменные остаются постоянными.
2. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется страховщиком самостоятельно.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым
оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым
кредитным убыткам, на ______ 20__ года
Таблица 58.12
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Рейтинг A |
Рейтинг B |
Рейтинг C |
Рейтинг D |
Без рейтинга |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Денежные средства, в том числе: |
|||||
|
2 |
расчетные счета |
|||||
|
3 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
4 |
прочие денежные средства |
|||||
|
5 |
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
7 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
8 |
займы выданные |
|||||
|
9 |
прочее |
|||||
|
10 |
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
11 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
12 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
13 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
14 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
15 |
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
16 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
17 |
займы выданные |
|||||
|
18 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
19 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||
|
20 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
|||||
|
21 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
|||||
|
22 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
|||||
|
23 |
прочее |
|||||
|
24 |
Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования, оцениваемая по амортизированной стоимости |
|||||
|
25 |
Итого |
|||||
|
26 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.12
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 9.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 11 - 14.
6. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 23.
7. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 10, 15 и 24.
8. По строке показателя 26 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым
оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам
за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными,
на ______ 20__ года
Таблица 58.13
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Рейтинг A |
Рейтинг B |
Рейтинг C |
Рейтинг D |
Без рейтинга |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Денежные средства, в том числе: |
|||||
|
2 |
расчетные счета |
|||||
|
3 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
4 |
прочие денежные средства |
|||||
|
5 |
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
7 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
8 |
займы выданные |
|||||
|
9 |
прочее |
|||||
|
10 |
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
11 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
12 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
13 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
14 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
15 |
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
16 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
17 |
займы выданные |
|||||
|
18 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
19 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||
|
20 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
|||||
|
21 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
|||||
|
22 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
|||||
|
23 |
прочее |
|||||
|
24 |
Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования, оцениваемая по амортизированной стоимости |
|||||
|
25 |
Итого |
|||||
|
26 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.13
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, не являющихся кредитно-обесцененными, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 9.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 11 - 14.
6. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 23.
7. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 10, 15 и 24.
8. По строке показателя 26 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым
оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам
за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными,
на ______ 20__ года
Таблица 58.14
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Рейтинг A |
Рейтинг B |
Рейтинг C |
Рейтинг D |
Без рейтинга |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Денежные средства, в том числе: |
|||||
|
2 |
расчетные счета |
|||||
|
3 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
4 |
прочие денежные средства |
|||||
|
5 |
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
7 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
8 |
займы выданные |
|||||
|
9 |
прочее |
|||||
|
10 |
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
11 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
12 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
13 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
14 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
15 |
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
16 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
17 |
займы выданные |
|||||
|
18 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
19 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||
|
20 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
|||||
|
21 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
|||||
|
22 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
|||||
|
23 |
прочее |
|||||
|
24 |
Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования, оцениваемая по амортизированной стоимости |
|||||
|
25 |
Итого |
|||||
|
26 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.14
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов. В таблицу не включается информация о долговых инструментах, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 9.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 11 - 14.
6. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 23.
7. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 10, 15 и 24.
8. По строке показателя 26 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным
убыткам за весь срок, приобретенных или созданных
кредитно-обесцененными, на ______ 20__ года
Таблица 58.15
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Рейтинг A |
Рейтинг B |
Рейтинг C |
Рейтинг D |
Без рейтинга |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Денежные средства, в том числе: |
|||||
|
2 |
расчетные счета |
|||||
|
3 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
4 |
прочие денежные средства |
|||||
|
5 |
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
|||||
|
7 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
8 |
займы выданные |
|||||
|
9 |
прочее |
|||||
|
10 |
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
11 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
12 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
13 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
14 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
15 |
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
16 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
17 |
займы выданные |
|||||
|
18 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
19 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||
|
20 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
|||||
|
21 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
|||||
|
22 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
|||||
|
23 |
прочее |
|||||
|
24 |
Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования, оцениваемая по амортизированной стоимости |
|||||
|
25 |
Итого |
|||||
|
26 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.15
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 9.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 11 - 14.
6. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 23.
7. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 10, 15 и 24.
8. По строке показателя 26 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Географический анализ финансовых активов и обязательств
страховщика на ______ 20__ года
Таблица 58.16
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Россия |
Страны Организации экономического сотрудничества и развития |
Другие страны |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел I. Активы |
|||||
|
1 |
Денежные средства |
||||
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
6 |
долговые инструменты |
||||
|
7 |
долевые инструменты |
||||
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
||||
|
11 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||
|
12 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||
|
13 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||
|
14 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
||||
|
15 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||
|
16 |
Прочее |
||||
|
17 |
Итого активов |
||||
|
Раздел II. Обязательства |
|||||
|
18 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
19 |
финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
20 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||
|
21 |
обязательства по договорам страхования |
||||
|
22 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
23 |
обязательства по договорам страхования |
||||
|
24 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
||||
|
25 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
||||
|
26 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||
|
27 |
прочая кредиторская задолженность |
||||
|
28 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
||||
|
29 |
Прочее |
||||
|
30 |
Итого обязательств |
||||
|
31 |
Чистая балансовая позиция |
||||
|
32 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.16
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков по географическому признаку.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Активы и обязательства классифицируются в таблице в соответствии с местом нахождения контрагента.
4. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в соответствии с местом их физического нахождения.
5. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
6. По строке показателя 2 указывается сумма значений показателей 3 и 4.
7. По строке показателя 5 указывается сумма значений показателей 6 и 7.
8. По строке показателя 8 указывается сумма значений показателей 9 - 11.
9. По строке показателя 17 указывается сумма значений показателей 1, 2, 5, 8, 12 - 16.
10. По строке показателя 18 указывается сумма значений показателей 19 и 20.
11. По строке показателя 22 указывается сумма значений показателей 23 - 27.
12. По строке показателя 30 указывается сумма значений показателей 18, 22, 28 и 29.
13. По строке показателя 31 указывается сумма значений показателей 17 и 30.
14. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5.
Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся
до погашения, на основе договорных недисконтированных
денежных потоков, на ______ 20__ года
Таблица 58.17
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 3 месяцев |
От 3 месяцев до 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
От 5 до 15 лет |
Более 15 лет |
Без срока погашения |
Просроченные |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
Финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|||||||||||
|
2 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
|||||||||||
|
3 |
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
|||||||||||
|
4 |
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
|||||||||||
|
5 |
встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
|||||||||||
|
6 |
прочее |
|||||||||||
|
7 |
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
|||||||||||
|
8 |
обязательства по договорам страхования |
|||||||||||
|
9 |
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|||||||||||
|
10 |
средства, привлеченные от государственных организаций |
|||||||||||
|
11 |
средства, привлеченные от кредитных организаций |
|||||||||||
|
12 |
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
|||||||||||
|
13 |
средства, привлеченные от физических лиц |
|||||||||||
|
14 |
выпущенные облигации |
|||||||||||
|
15 |
выпущенные векселя |
|||||||||||
|
16 |
прочее |
|||||||||||
|
17 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||||||||
|
18 |
обязательства по договорам страхования |
|||||||||||
|
19 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: |
|||||||||||
|
20 |
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|||||||||||
|
21 |
средства, привлеченные от государственных организаций |
|||||||||||
|
22 |
средства, привлеченные от кредитных организаций |
|||||||||||
|
23 |
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
|||||||||||
|
24 |
средства, привлеченные от физических лиц |
|||||||||||
|
25 |
обязательства по аренде |
|||||||||||
|
26 |
средства, привлеченные по сделкам репо |
|||||||||||
|
27 |
прочее |
|||||||||||
|
28 |
выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: |
|||||||||||
|
29 |
выпущенные облигации |
|||||||||||
|
30 |
выпущенные векселя |
|||||||||||
|
31 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||||||||
|
32 |
прочая кредиторская задолженность, в том числе: |
|||||||||||
|
33 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||||||||
|
34 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||||||
|
35 |
расчеты с прочими кредиторами |
|||||||||||
|
36 |
расчеты с акционерами, участниками |
|||||||||||
|
37 |
прочее |
|||||||||||
|
38 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
|||||||||||
|
39 |
Прочее |
|||||||||||
|
40 |
Итого обязательств |
|||||||||||
|
41 |
Текстовое пояснение |
|||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.17
1. В таблице представляется анализ финансовых обязательств страховщика в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 указывается сумма значений показателей 2 - 6.
4. По строке показателя 7 указывается сумма значений показателей 8 - 16.
5. По строке показателя 17 указывается сумма значений показателей 18, 19, 28, 31 и 32.
6. По строке показателя 19 указывается сумма значений показателей 20 - 27.
7. По строке показателя 28 указывается сумма значений показателей 29 и 30.
8. По строке показателя 32 указывается сумма значений показателей 33 - 37.
9. По строке показателя 40 указывается сумма значений показателей 1, 7, 17, 38 и 39.
10. В графе 13 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 12.
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств
в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе
ожидаемых сроков погашения на ______ 20__ года
Таблица 58.18
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До 3 месяцев |
От 3 месяцев до 1 года |
От 1 года до 2 лет |
От 2 до 3 лет |
От 3 до 4 лет |
От 4 до 5 лет |
Свыше 5 лет |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Раздел I. Активы |
|||||||||
|
1 |
Денежные средства, в том числе: |
||||||||
|
2 |
расчетные счета |
||||||||
|
3 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
||||||||
|
4 |
прочие денежные средства |
||||||||
|
5 |
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||||
|
6 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
||||||||
|
7 |
встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
||||||||
|
8 |
долговые ценные бумаги |
||||||||
|
9 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||||
|
10 |
займы выданные |
||||||||
|
11 |
прочее |
||||||||
|
12 |
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||||||
|
13 |
долговые ценные бумаги |
||||||||
|
14 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||||
|
15 |
займы выданные |
||||||||
|
16 |
прочее |
||||||||
|
17 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||||||
|
18 |
долговые ценные бумаги |
||||||||
|
19 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||||
|
20 |
займы выданные |
||||||||
|
21 |
прочее |
||||||||
|
22 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||||
|
23 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
||||||||
|
24 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||||
|
25 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||||
|
26 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||||
|
27 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||||
|
28 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: |
||||||||
|
29 |
долговые ценные бумаги |
||||||||
|
30 |
займы выданные |
||||||||
|
31 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
||||||||
|
32 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||||
|
33 |
дебиторская задолженность по финансовой аренде |
||||||||
|
34 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
||||||||
|
35 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
||||||||
|
36 |
прочее |
||||||||
|
37 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||||
|
38 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||||||
|
39 |
Прочее |
||||||||
|
40 |
Итого активов |
||||||||
|
Раздел II. Обязательства |
|||||||||
|
41 |
Финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||||
|
42 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
||||||||
|
43 |
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
||||||||
|
44 |
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
||||||||
|
45 |
встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
||||||||
|
46 |
прочее |
||||||||
|
47 |
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||||||
|
48 |
обязательства по договорам страхования |
||||||||
|
49 |
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
||||||||
|
50 |
средства, привлеченные от государственных организаций |
||||||||
|
51 |
средства, привлеченные от кредитных организаций |
||||||||
|
52 |
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
||||||||
|
53 |
средства, привлеченные от физических лиц |
||||||||
|
54 |
выпущенные облигации |
||||||||
|
55 |
выпущенные векселя |
||||||||
|
56 |
прочее |
||||||||
|
57 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||||
|
58 |
обязательства по договорам страхования |
||||||||
|
59 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: |
||||||||
|
60 |
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
||||||||
|
61 |
средства, привлеченные от государственных организаций |
||||||||
|
62 |
средства, привлеченные от кредитных организаций |
||||||||
|
63 |
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
||||||||
|
64 |
средства, привлеченные от физических лиц |
||||||||
|
65 |
обязательства по аренде |
||||||||
|
66 |
средства, привлеченные по сделкам репо |
||||||||
|
67 |
прочее |
||||||||
|
68 |
выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: |
||||||||
|
69 |
выпущенные облигации |
||||||||
|
70 |
выпущенные векселя |
||||||||
|
71 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||||
|
72 |
прочая кредиторская задолженность, в том числе: |
||||||||
|
73 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
||||||||
|
74 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||||||||
|
75 |
расчеты с прочими кредиторами |
||||||||
|
76 |
расчеты с акционерами, участниками |
||||||||
|
77 |
прочее |
||||||||
|
78 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
||||||||
|
79 |
Прочее |
||||||||
|
80 |
Итого обязательств |
||||||||
|
81 |
Итого разрыв ликвидности |
||||||||
|
82 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.18
1. В таблице раскрывается анализ финансовых активов и обязательств страховщика в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Таблица составляется на основании данных хозяйственных договоров, актуарных данных, а также другой внутренней управленческой информации.
4. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 указывается сумма значений показателей 2 - 4.
6. По строке показателя 5 указывается сумма значений показателей 6 - 11.
7. По строке показателя 12 указывается сумма значений показателей 13 - 16.
8. По строке показателя 17 указывается сумма значений показателей 18 - 21.
9. По строке показателя 22 указывается сумма значений показателей 23, 28 и 37.
10. По строке показателя 23 указывается сумма значений показателей 24 - 27.
11. По строке показателя 28 указывается сумма значений показателей 29 - 36.
12. По строке показателя 40 указывается сумма значений показателей 1, 5, 12, 17, 22, 38 и 39.
13. По строке показателя 41 указывается сумма значений показателей 42 - 46.
14. По строке показателя 47 указывается сумма значений показателей 48 - 56.
15. По строке показателя 57 указывается сумма значений показателей 58, 59, 68, 71 и 72.
16. По строке показателя 59 указывается сумма значений показателей 60 - 67.
17. По строке показателя 68 указывается сумма значений показателей 69 и 70.
18. По строке показателя 72 указывается сумма значений показателей 73 - 77.
19. По строке показателя 80 указывается сумма значений показателей 41, 47, 57, 78 и 79.
20. По строке показателя 81 указывается сумма значений показателей 40 и 80.
21. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9.
Обзор финансовых активов и обязательств страховщика
в разрезе основных валют на ______ 20__ года
Таблица 58.19
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Рубли |
Доллары США |
Евро |
Прочие валюты |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Раздел I. Активы |
||||||
|
1 |
Денежные средства |
|||||
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
|||||
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|||||
|
6 |
долговые инструменты |
|||||
|
7 |
долевые инструменты |
|||||
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
|||||
|
11 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
12 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
|||||
|
13 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
|||||
|
14 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
|||||
|
15 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|||||
|
16 |
Прочее |
|||||
|
17 |
Итого активов |
|||||
|
Раздел II. Обязательства |
||||||
|
18 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|||||
|
19 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
20 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
|||||
|
21 |
обязательства по договорам страхования |
|||||
|
22 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
23 |
обязательства по договорам страхования |
|||||
|
24 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
|||||
|
25 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
|||||
|
26 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
27 |
прочая кредиторская задолженность |
|||||
|
28 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
|||||
|
29 |
Прочее |
|||||
|
30 |
Итого обязательств |
|||||
|
31 |
Чистая балансовая позиция |
|||||
|
32 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.19
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков страховщика по финансовым активам и обязательствам, в разрезе основных валют.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
4. По строке показателя 2 указывается сумма значений показателей 3 и 4.
5. По строке показателя 5 указывается сумма значений показателей 6 и 7.
6. По строке показателя 8 указывается сумма значений показателей 9 - 11.
7. По строке показателя 17 указывается сумма значений показателей 1, 2, 5, 8, 12 - 16.
8. По строке показателя 18 указывается сумма значений показателей 19 и 20.
9. По строке показателя 22 указывается сумма значений показателей 23 - 27.
10. По строке показателя 30 указывается сумма значений показателей 18, 22, 28 и 29.
11. По строке показателя 31 указывается сумма значений показателей 17 и 30.
12. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.
Анализ чувствительности капитала и прибыли
до налогообложения к параметрам рыночных цен
Таблица 58.20
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Изменение, % |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||
|
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
влияние на прибыль до налогообложения |
влияние на капитал |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Рыночный индекс 1 |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
... |
... |
+__% |
||||
|
-__% |
||||||
|
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 58.20
В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к возможным изменениям параметров рыночных цен.
Примечание 59. Передача финансовых активов
Информация о балансовой стоимости финансовых активов,
переданных без прекращения признания, а также связанных
с ними обязательствах
Таблица 59.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
_______ 20__ г. |
||
|
балансовая стоимость активов |
балансовая стоимость соответствующих обязательств |
балансовая стоимость активов |
балансовая стоимость соответствующих обязательств |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
2 |
долевые ценные бумаги |
||||
|
3 |
прочие долевые инструменты |
||||
|
4 |
долговые ценные бумаги |
||||
|
5 |
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
||||
|
7 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
8 |
долевые ценные бумаги |
||||
|
9 |
прочие долевые инструменты |
||||
|
10 |
долговые ценные бумаги |
||||
|
11 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
12 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||
|
13 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||
|
14 |
Прочее |
||||
|
15 |
Итого |
||||
|
16 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 59.1
1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств.
2. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 указывается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 7 указывается сумма значений показателей 8 - 10.
5. По строке показателя 11 указывается сумма значений показателей 12 и 13.
6. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 7, 11 и 14.
Информация об операциях по передаче финансовых активов,
в которых контрагенты по соответствующим обязательствам
имеют право на возмещение только по переданным активам
Таблица 59.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||||
|
справедливая стоимость активов |
справедливая стоимость соответствующих обязательств |
чистая позиция |
справедливая стоимость активов |
справедливая стоимость соответствующих обязательств |
чистая позиция |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||
|
2 |
долевые ценные бумаги |
||||||
|
3 |
прочие долевые инструменты |
||||||
|
4 |
долговые ценные бумаги |
||||||
|
5 |
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
||||||
|
7 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||||
|
8 |
долевые ценные бумаги |
||||||
|
9 |
прочие долевые инструменты |
||||||
|
10 |
долговые ценные бумаги |
||||||
|
11 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||
|
12 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
13 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
||||||
|
14 |
Прочее |
||||||
|
15 |
Итого |
||||||
|
16 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 59.2
1. В таблице раскрывается информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
2. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 указывается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 7 указывается сумма значений показателей 8 - 10.
5. По строке показателя 11 указывается сумма значений показателей 12 и 13.
6. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 7, 11 и 14.
7. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.
Примечание 60. Условные обязательства
Условные обязательства и активы
Таблица 60.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе |
|
|
2 |
Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе |
Информация об активах, переданных в залог
в качестве обеспечения
Таблица 60.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||
|
заложенные активы |
связанное обязательство |
заложенные активы |
связанное обязательство |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Денежные средства |
||||
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||
|
5 |
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||||
|
6 |
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||||
|
7 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
8 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
9 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
||||
|
10 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||
|
11 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||
|
12 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||
|
13 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
||||
|
14 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
||||
|
15 |
Нематериальные активы |
||||
|
16 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
||||
|
17 |
Прочие активы |
||||
|
18 |
Итого |
||||
|
19 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 60.2
1. В таблице раскрывается информация об активах, переданных в залог в качестве обеспечения, и о связанных с ними обязательствах.
2. Таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов страховщика, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 и 4.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 10.
5. По строке показателя 18 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 2, 5, 6, 7, 11 - 17.
6. По строке показателя 19 таблицы раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.
Примечание 61. Производные финансовые
инструменты и учет хеджирования
Балансовая стоимость производных финансовых инструментов
на ______ 20__ года
Таблица 61.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Балансовая стоимость на ______ 20__ г. |
Балансовая стоимость на ______ 20__ г. |
||
|
актив |
обязательство |
актив |
обязательство |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является валюта, в том числе: |
||||
|
2 |
фьючерсные договоры |
||||
|
3 |
форвардные договоры |
||||
|
4 |
опционные договоры |
||||
|
5 |
своп-договоры |
||||
|
6 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
7 |
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: |
||||
|
8 |
фьючерсные договоры |
||||
|
9 |
форвардные договоры |
||||
|
10 |
опционные договоры |
||||
|
11 |
своп-договоры |
||||
|
12 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
13 |
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: |
||||
|
14 |
фьючерсные договоры |
||||
|
15 |
форвардные договоры |
||||
|
16 |
опционные договоры |
||||
|
17 |
своп-договоры |
||||
|
18 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
19 |
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: |
||||
|
20 |
фьючерсные договоры |
||||
|
21 |
форвардные договоры |
||||
|
22 |
опционные договоры |
||||
|
23 |
своп-договоры |
||||
|
24 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
25 |
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: |
||||
|
26 |
фьючерсные договоры |
||||
|
27 |
форвардные договоры |
||||
|
28 |
опционные договоры |
||||
|
29 |
своп-договоры |
||||
|
30 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
31 |
Итого |
||||
|
32 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 61.1
1. В таблице раскрывается балансовая стоимость производных финансовых инструментов.
2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 12.
5. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 18.
6. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 20 - 24.
7. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 26 - 30.
8. По строке показателя 31 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 7, 13, 19, 25.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,
используемых для целей хеджирования
Таблица 61.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
||||
|
договорная или согласованная сумма |
положительная справедливая стоимость |
отрицательная справедливая стоимость |
договорная или согласованная сумма |
положительная справедливая стоимость |
отрицательная справедливая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе: |
||||||
|
2 |
фьючерсные договоры |
||||||
|
3 |
форвардные договоры |
||||||
|
4 |
опционные договоры |
||||||
|
5 |
своп-договоры |
||||||
|
6 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||||
|
7 |
Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе: |
||||||
|
8 |
фьючерсные договоры |
||||||
|
9 |
форвардные договоры |
||||||
|
10 |
опционные договоры |
||||||
|
11 |
своп-договоры |
||||||
|
12 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||||
|
13 |
Итого |
||||||
|
14 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 61.2
1. В таблице раскрывается справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6.
3. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 12.
4. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 7.
Информация о признанной прибыли (признанном убытке)
при хеджировании справедливой стоимости
Таблица 61.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток) по инструментам хеджирования |
||
|
2 |
Прибыль (убыток) по объектам хеджирования, относимая на балансовую стоимость объекта хеджирования |
||
|
3 |
Итого прибыль (убыток) |
||
|
4 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 61.3
1. В таблице раскрывается информация о признанной прибыли (признанном убытке) при хеджировании справедливой стоимости.
2. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
3. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о целях применения учета хеджирования справедливой стоимости.
По строке показателя 4 таблицы раскрывается прибыль (убыток), связанная (связанный) с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости.
Хеджирование денежных потоков
Таблица 61.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
До востребования и менее 1 месяца |
От 1 до 6 месяцев |
От 6 до 12 месяцев |
Более 1 года |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Активы (приток) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду |
|||||
|
2 |
Обязательства (отток) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду |
|||||
|
3 |
Подверженность чистым притокам (оттокам) на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду |
|||||
|
4 |
Активы (приток) за отчетный период |
|||||
|
5 |
Обязательства (отток) за отчетный период |
|||||
|
6 |
Подверженность чистым притокам (оттокам) на отчетную дату |
|||||
|
7 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 61.4
1. В таблице раскрывается прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.
2. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
3. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 4 и 5.
4. В графе 7 таблицы указывается сумма значений граф 3 - 6.
5. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о целях применения страховщиком учета хеджирования денежных потоков, об инструментах хеджирования и объектах хеджирования.
Анализ сумм, реклассифицированных из резерва
хеджирования денежных потоков в показатели отчета
о финансовых результатах
Таблица 61.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
_______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Процентные доходы |
||
|
2 |
Процентные расходы |
||
|
3 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
||
|
4 |
Доход (расход) по налогу на прибыль |
||
|
5 |
Прочее |
||
|
6 |
Итого |
||
|
7 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 61.5
1. В таблице раскрывается информация о суммах, реклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в показатели отчета о финансовых результатах.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.
4. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о прибыли (об убытке), признанной (признанном) в связи с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков.
Примечание 62. Справедливая стоимость
Информация об оценках справедливой стоимости
Таблица 62.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, между уровнем 1 и уровнем 2 в иерархии справедливой стоимости, причины указанных переводов, порядок определения страховщиком даты перевода между уровнем 1 и уровнем 2 |
|
|
2 |
Причины и суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, между уровнем 2 и уровнем 3 в иерархии справедливой стоимости, порядок определения страховщиком даты перевода между уровнем 2 и уровнем 3 |
|
|
3 |
В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровню 3 в иерархии справедливой стоимости, - описание чувствительности данных оценок к изменениям ненаблюдаемых исходных данных, если изменение одного из количественных параметров в указанных исходных данных может привести к существенно более высоким или более низким оценкам справедливой стоимости |
|
|
4 |
В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровням 2 и 3 в иерархии справедливой стоимости, - описание применяемых методов оценки справедливой стоимости |
|
|
5 |
В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровням 2 и 3 в иерархии справедливой стоимости, - описание используемых для оценки исходных данных |
Уровни в иерархии справедливой стоимости
на ______ 20__ года
Таблица 62.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Справедливая стоимость по уровням исходных данных |
Справедливая стоимость, итого |
||
|
рыночные котировки (уровень 1) |
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) |
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: |
||||
|
2 |
финансовые активы, в том числе: |
||||
|
3 |
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
4 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
5 |
долевые ценные бумаги |
||||
|
6 |
долговые ценные бумаги |
||||
|
7 |
прочие долевые инструменты |
||||
|
8 |
производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: |
||||
|
9 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: |
||||
|
10 |
фьючерсные договоры |
||||
|
11 |
форвардные договоры |
||||
|
12 |
опционные договоры |
||||
|
13 |
своп-договоры |
||||
|
14 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
15 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: |
||||
|
16 |
фьючерсные договоры |
||||
|
17 |
форвардные договоры |
||||
|
18 |
опционные договоры |
||||
|
19 |
своп-договоры |
||||
|
20 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
21 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: |
||||
|
22 |
фьючерсные договоры |
||||
|
23 |
форвардные договоры |
||||
|
24 |
опционные договоры |
||||
|
25 |
своп-договоры |
||||
|
26 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
27 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: |
||||
|
28 |
фьючерсные договоры |
||||
|
29 |
форвардные договоры |
||||
|
30 |
опционные договоры |
||||
|
31 |
своп-договоры |
||||
|
32 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
33 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: |
||||
|
34 |
фьючерсные договоры |
||||
|
35 |
форвардные договоры |
||||
|
36 |
опционные договоры |
||||
|
37 |
своп-договоры |
||||
|
38 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
39 |
встроенные производные инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод |
||||
|
40 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
41 |
займы выданные |
||||
|
42 |
прочее |
||||
|
43 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||
|
44 |
долговые ценные бумаги |
||||
|
45 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
46 |
займы выданные |
||||
|
47 |
прочее |
||||
|
48 |
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
49 |
долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
50 |
долевые ценные бумаги |
||||
|
51 |
прочие долевые инструменты |
||||
|
52 |
долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||
|
53 |
долговые ценные бумаги |
||||
|
54 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||
|
55 |
займы, выданные |
||||
|
56 |
прочее |
||||
|
57 |
инвестиции в дочерние предприятия |
||||
|
58 |
инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||
|
59 |
инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||
|
60 |
нефинансовые активы, в том числе: |
||||
|
61 |
основные средства (здания) |
||||
|
62 |
инвестиционное имущество |
||||
|
63 |
прочие активы |
||||
|
64 |
Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: |
||||
|
65 |
финансовые обязательства, в том числе: |
||||
|
66 |
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой указывается в составе прибыли или убытка, в том числе: |
||||
|
67 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||
|
68 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: |
||||
|
69 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: |
||||
|
70 |
фьючерсные договоры |
||||
|
71 |
форвардные договоры |
||||
|
72 |
опционные договоры |
||||
|
73 |
своп-договоры |
||||
|
74 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
75 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: |
||||
|
76 |
фьючерсные договоры |
||||
|
77 |
форвардные договоры |
||||
|
78 |
опционные договоры |
||||
|
79 |
своп-договоры |
||||
|
80 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
81 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: |
||||
|
82 |
фьючерсные договоры |
||||
|
83 |
форвардные договоры |
||||
|
84 |
опционные договоры |
||||
|
85 |
своп-договоры |
||||
|
86 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
87 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: |
||||
|
88 |
фьючерсные договоры |
||||
|
89 |
форвардные договоры |
||||
|
90 |
опционные договоры |
||||
|
91 |
своп-договоры |
||||
|
92 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
93 |
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: |
||||
|
94 |
фьючерсные договоры |
||||
|
95 |
форвардные договоры |
||||
|
96 |
опционные договоры |
||||
|
97 |
своп-договоры |
||||
|
98 |
прочие производные финансовые инструменты |
||||
|
99 |
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
||||
|
100 |
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
||||
|
101 |
встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
||||
|
102 |
прочее |
||||
|
103 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||
|
104 |
обязательства по договорам страхования |
||||
|
105 |
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
||||
|
106 |
средства, привлеченные от государственных организаций |
||||
|
107 |
средства, привлеченные от кредитных организаций |
||||
|
108 |
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
||||
|
109 |
средства, привлеченные от физических лиц |
||||
|
110 |
выпущенные облигации |
||||
|
111 |
выпущенные векселя |
||||
|
112 |
прочее |
||||
|
113 |
прочие обязательства |
||||
|
114 |
Текстовое пояснение |
||||
Пояснения к заполнению таблицы 62.2
1. В таблице раскрывается информация о справедливой стоимости активов и обязательств в разрезе уровней в иерархии справедливой стоимости.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 60.
4. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3, 48, 57 - 59.
5. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 4 и 43.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 - 8, 39 - 42.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9, 15, 21, 27 и 33.
8. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 10 - 14.
9. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 - 20.
10. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 22 - 26.
11. По строке показателя 27 таблицы указывается сумма значений показателей 28 - 32.
12. По строке показателя 33 таблицы указывается сумма значений показателей 34 - 38.
13. По строке показателя 43 таблицы указывается сумма значений показателей 44 - 47.
14. По строке показателя 48 таблицы указывается сумма значений показателей 49 и 52.
15. По строке показателя 49 таблицы указывается сумма значений показателей 50 и 51.
16. По строке показателя 52 таблицы указывается сумма значений показателей 53 - 56.
17. По строке показателя 60 таблицы указывается сумма значений показателей 61 - 63.
18. По строке показателя 64 таблицы указывается сумма значений показателей 65 и 113.
19. По строке показателя 66 таблицы указывается сумма значений показателей 67 и 103.
20. По строке показателя 67 таблицы указывается сумма значений показателей 68, 99 - 102.
21. По строке показателя 68 таблицы указывается сумма значений показателей 69, 75, 81, 87 и 93.
22. По строке показателя 69 таблицы указывается сумма значений показателей 70 - 74.
23. По строке показателя 75 таблицы указывается сумма значений показателей 76 - 80.
24. По строке показателя 81 таблицы указывается сумма значений показателей 82 - 86.
25. По строке показателя 87 таблицы указывается сумма значений показателей 88 - 92.
26. По строке показателя 93 таблицы указывается сумма значений показателей 94 - 98.
27. По строке показателя 103 таблицы указывается сумма значений показателей 104 - 112.
28. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5.
Информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии
справедливой стоимости по классам финансовых активов
за ______ 20__ года
Таблица 62.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Итого |
||||||
|
класс 1 |
итого |
класс 1 |
итого |
класс 1 |
итого |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
|||||||||
|
1 |
Справедливая стоимость на ______ 20__ г. |
||||||||||
|
2 |
Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год |
||||||||||
|
3 |
Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода |
||||||||||
|
4 |
Приобретения |
||||||||||
|
5 |
Эмиссия или выпуск |
||||||||||
|
6 |
Реализация |
||||||||||
|
7 |
Погашение |
||||||||||
|
8 |
Перевод с 3 уровня |
||||||||||
|
9 |
Перевод на 3 уровень |
||||||||||
|
10 |
Прочее |
||||||||||
|
11 |
Справедливая стоимость на ________ 20__ г. |
||||||||||
|
12 |
Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ______ 20__ г. |
||||||||||
|
13 |
Текстовое пояснение |
||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 62.3
1. В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии справедливой стоимости в течение отчетного периода.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 10.
4. Страховщик должен самостоятельно определить соответствующие классы активов и обязательств на основе их характера, характеристик и рисков.
Анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии
справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых
активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой
стоимости, на ______ 20__ года
Таблица 62.4
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Справедливая стоимость по уровням исходных данных |
Справедливая стоимость, итого |
Балансовая стоимость |
||
|
рыночные котировки (уровень 1) |
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) |
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: |
|||||
|
2 |
денежные средства, в том числе: |
|||||
|
3 |
денежные средства в кассе |
|||||
|
4 |
денежные средства в пути |
|||||
|
5 |
расчетные счета |
|||||
|
6 |
денежные средства, переданные в доверительное управление |
|||||
|
7 |
прочие денежные средства |
|||||
|
8 |
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
|||||
|
10 |
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
11 |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
12 |
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
13 |
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|||||
|
14 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: |
|||||
|
15 |
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|||||
|
16 |
займы выданные |
|||||
|
17 |
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|||||
|
18 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||
|
19 |
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
|||||
|
20 |
расчеты с клиентами по посредническим договорам |
|||||
|
21 |
расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям |
|||||
|
22 |
расчеты с акционерами, участниками |
|||||
|
23 |
прочее |
|||||
|
24 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования, в том числе: |
|||||
|
25 |
предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
26 |
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
27 |
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
28 |
дебиторская задолженность по регрессам |
|||||
|
29 |
прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
|||||
|
30 |
инвестиции в ассоциированные предприятия |
|||||
|
31 |
инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
|||||
|
32 |
инвестиции в дочерние предприятия |
|||||
|
33 |
Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: |
|||||
|
34 |
финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
|||||
|
35 |
обязательства по договорам страхования |
|||||
|
36 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: |
|||||
|
37 |
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|||||
|
38 |
средства, привлеченные от государственных организаций |
|||||
|
39 |
средства, привлеченные от кредитных организаций |
|||||
|
40 |
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
|||||
|
41 |
средства, привлеченные от физических лиц |
|||||
|
42 |
средства, привлеченные по сделкам репо |
|||||
|
43 |
прочее |
|||||
|
44 |
выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: |
|||||
|
45 |
облигации |
|||||
|
46 |
векселя |
|||||
|
47 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования, в том числе: |
|||||
|
48 |
фонд оплаты медицинских услуг |
|||||
|
49 |
кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
|||||
|
50 |
кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
|||||
|
51 |
прочая кредиторская задолженность, в том числе: |
|||||
|
52 |
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|||||
|
53 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||
|
54 |
расчеты с прочими кредиторами |
|||||
|
55 |
расчеты с акционерами, участниками |
|||||
|
56 |
прочее |
|||||
|
57 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 62.4
1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2, 8, 30 - 32.
4. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 - 7.
5. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9, 14 и 24.
6. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 10 - 13.
7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 - 23.
8. По строке показателя 24 таблицы указывается сумма значений показателей 25 - 29.
9. По строке показателя 34 таблицы указывается сумма значений показателей 35, 36, 44, 47 и 51.
10. По строке показателя 36 таблицы указывается сумма значений показателей 37 - 43.
11. По строке показателя 44 таблицы указывается сумма значений показателей 45 и 46.
12. По строке показателя 47 таблицы указывается сумма значений показателей 48 - 50.
13. По строке показателя 51 таблицы указывается сумма значений показателей 52 - 56.
14. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5.
Анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии
справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых
активов, не оцениваемых по справедливой стоимости,
на ______ 20__ г. года
Таблица 62.5
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Справедливая стоимость по уровням исходных данных |
Итого справедливая стоимость |
Балансовая стоимость |
||
|
рыночные котировки (уровень 1) |
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) |
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Инвестиционное имущество |
|||||
|
2 |
Прочее |
|||||
|
3 |
Итого |
|||||
|
4 |
Текстовое пояснение |
|||||
Пояснения к заполнению таблицы 62.5
1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых активов, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается справедливая стоимость, уровень в иерархии справедливой стоимости, балансовая стоимость инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости.
4. По строке показателя 2 таблицы указывается справедливая стоимость нефинансовых активов (кроме инвестиционного имущества), не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых должна быть раскрыта в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2.
6. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5.
Изменения размера отложенного дохода или расхода,
возникающего при первоначальном признании финансовых
инструментов, для которых цена сделки отличается
от справедливой стоимости
Таблица 62.6
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
||
|
2 |
Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды |
||
|
3 |
Признано дохода или расхода в отчете о финансовых результатах за отчетный период, в том числе: |
||
|
4 |
изменение отложенного дохода или расхода в течение срока действия договора |
||
|
5 |
изменение отложенного дохода или расхода вследствие прекращения признания инструментов |
||
|
6 |
курсовые разницы |
||
|
7 |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
8 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 62.6
1. В таблице раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.
2. Таблица составляется в тех случаях, когда страховщиком не признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства.
3. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3.
4. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация о том, почему цена операции не является подтверждением справедливой стоимости, а также описание подтверждения справедливой стоимости.
По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация об установленном страховщиком в его учетной политике порядке признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.
Примечание 63. Взаимозачет финансовых активов
и финансовых обязательств
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,
подпадающие под действие соглашения о взаимозачете
либо аналогичного соглашения, на ______ 20__ года
Таблица 63.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе |
Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе |
Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе |
Суммы, подпадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе |
Чистая сумма риска |
|
|
финансовые инструменты |
полученное денежное обеспечение |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Финансовые активы, в том числе: |
||||||
|
2 |
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||||
|
5 |
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||||
|
6 |
долговые инструменты |
||||||
|
7 |
долевые инструменты |
||||||
|
8 |
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
||||||
|
11 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||
|
12 |
инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||||
|
13 |
инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||||
|
14 |
инвестиции в дочерние предприятия |
||||||
|
15 |
прочие активы |
||||||
|
16 |
Финансовые обязательства, в том числе: |
||||||
|
17 |
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||
|
18 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||
|
19 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: |
||||||
|
20 |
обязательства по договорам страхования |
||||||
|
21 |
финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||
|
22 |
обязательства по договорам страхования |
||||||
|
23 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
||||||
|
24 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
||||||
|
25 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||
|
26 |
прочая кредиторская задолженность |
||||||
|
27 |
прочие обязательства |
||||||
|
28 |
Текстовое пояснение |
||||||
Пояснения к заполнению таблицы 63.1
1. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. По строке показателя 1 указывается сумма значений показателей 2, 5, 8, 12 - 15.
3. По строке показателя 2 указывается сумма значений показателей 3 и 4.
4. По строке показателя 5 указывается сумма значений показателей 6 и 7.
5. По строке показателя 8 указывается сумма значений показателей 9 - 11.
6. По строке показателя 16 указывается сумма значений показателей 17, 20, 21, 25 - 27.
7. По строке показателя 17 указывается сумма значений показателей 18 и 19.
8. По строке показателя 21 указывается сумма значений показателей 22 - 24.
9. В графе 3 таблицы указывается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.
10. В графе 4 таблицы указывается наименьшее из значений - значение, отраженное в графе 3, или стоимость финансового инструмента, подлежащего взаимозачету.
11. В графе 5 таблицы указывается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
12. В графах 6 и 7 таблицы указывается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета и в отношении которых не выполняются критерии проведения взаимозачета, установленные соглашением о взаимозачете.
13. В графе 8 таблицы указывается значение показателей в графе 5, уменьшенное на сумму значений показателей в графах 6 и 7.
Примечание 64. Операции со связанными сторонами
Остатки по операциям со связанными сторонами
на ______ 20__ года
Таблица 64.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Материнское предприятие |
Дочерние предприятия |
Совместно контролируемые предприятия |
Ассоциированные предприятия |
Ключевой управленческий персонал |
Компании под общим контролем |
Прочие связанные стороны |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 1 |
9 |
10 |
|
1 |
Денежные средства |
||||||||
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||||
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||||||
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
||||||||
|
6 |
долговые инструменты |
||||||||
|
7 |
долевые инструменты |
||||||||
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||||
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
||||||||
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
||||||||
|
11 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||||
|
12 |
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||||||
|
13 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||||||
|
14 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
||||||||
|
15 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
||||||||
|
16 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
||||||||
|
17 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
||||||||
|
18 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
||||||||
|
19 |
Нематериальные активы |
||||||||
|
20 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
||||||||
|
21 |
Прочие активы |
||||||||
|
22 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
||||||||
|
23 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||
|
24 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||||||
|
25 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||||||
|
26 |
обязательства по договорам страхования |
||||||||
|
27 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
||||||||
|
28 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
||||||||
|
29 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||||||||
|
30 |
прочая кредиторская задолженность |
||||||||
|
31 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
||||||||
|
32 |
Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||||||
|
33 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
||||||||
|
34 |
Прочие обязательства |
||||||||
|
35 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 64.1
1. В таблице раскрывается информация об остатках по операциям со связанными сторонами.
2. Активы и обязательства в таблице указываются со знаком "плюс".
3. Таблица составляется на основании анализа данных лицевых счетов связанных сторон.
4. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
5. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 и 4.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 и 7.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 - 11.
8. По строке показателя 22 таблицы указывается сумма значений показателей 23 и 24.
9. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 26 - 30.
10. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9.
11. По строке показателя 35 таблицы раскрывается информация об условиях операций со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.
По строке показателя 35 таблицы раскрывается сумма гарантий, полученных страховщиком от связанных сторон.
По строке показателя 35 таблицы раскрывается сумма договорных обязательств страховщика по будущим операциям со связанными сторонами.
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами
за ______ 20__ года
Таблица 64.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Материнское предприятие |
Дочерние предприятия |
Совместно контролируемые предприятия |
Ассоциированные предприятия |
Ключевой управленческий персонал |
Компании под общим контролем |
Прочие связанные стороны |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Страховая деятельность, в том числе: |
||||||||
|
2 |
выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
||||||||
|
3 |
суммы, связанные с оказанием услуг |
||||||||
|
4 |
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
||||||||
|
5 |
расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
||||||||
|
6 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
||||||||
|
7 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
||||||||
|
8 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
||||||||
|
9 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
||||||||
|
9.1 |
убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
||||||||
|
10 |
доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования |
||||||||
|
11 |
Инвестиционная и финансовая деятельность, в том числе: |
||||||||
|
12 |
процентные доходы |
||||||||
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||
|
14 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||||||
|
15 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||||||||
|
16 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||||||||
|
17 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
||||||||
|
18 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||
|
19 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
||||||||
|
20 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
||||||||
|
21 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
||||||||
|
22 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
||||||||
|
23 |
прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
||||||||
|
24 |
процентные расходы |
||||||||
|
25 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
||||||||
|
26 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
||||||||
|
27 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
||||||||
|
28 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
||||||||
|
29 |
Прочие операционные доходы и расходы, в том числе: |
||||||||
|
30 |
общие и административные расходы |
||||||||
|
31 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
||||||||
|
32 |
прочие доходы |
||||||||
|
33 |
прочие расходы |
||||||||
|
34 |
Текстовое пояснение |
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 64.2
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами.
2. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Таблица составляется на основании анализа данных бухгалтерского учета.
4. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2, 5, 9.1 и 10.
6. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 и 4.
7. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 - 9.
8. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 12 - 28.
9. По строке показателя 29 таблицы указывается сумма значений показателей 30 - 33.
10. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9.
Информация о расходах на вознаграждение ключевому
управленческому персоналу
Таблица 64.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Краткосрочные вознаграждения работникам |
||
|
2 |
Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности |
||
|
3 |
Прочие долгосрочные вознаграждения работникам |
||
|
4 |
Выходные пособия |
||
|
5 |
Выплаты на основе долевых инструментов |
||
|
6 |
Текстовое пояснение |
||
Пояснения к заполнению таблицы 64.3
1. В таблице раскрывается информация о расходах на вознаграждение ключевому управленческому персоналу.
2. По строке показателя 1 таблицы указываются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода.
3. По строке показателя 3 таблицы указываются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода.
Примечание 65. События после окончания отчетного периода
События после окончания отчетного периода
Таблица 65.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Текстовое пояснение |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Описание характера всех событий, произошедших после окончания отчетного периода, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
2 |
Расчетная оценка всех событий, произошедших после окончания отчетного периода, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности, или заявление о невозможности такой оценки |
Общие пояснения
к заполнению примечаний, включаемых в состав
бухгалтерской (финансовой) отчетности
1. Страховщиком не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющие значения показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, равных нулю.
2. Страховщиком не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающие информацию об операциях, которые страховщиком не осуществляются.
3. Страховщиком не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не являются существенными, исходя из характера и сумм показателей раскрываемой в них информации.
4. Страховщиком заполняется строка показателя "Текстовое пояснение" таблиц настоящего приложения, если в пояснениях к заполнению таблиц предусматривается раскрытие поясняющей информации или если страховщиком принимается решение о раскрытии поясняющей информации.
5. В случае если страховщиком не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), отсутствуют те или иные доходы (расходы), страховщиком не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности таблицы или строки показателей (графы) таблиц настоящего приложения, отражающие информацию об указанных активах (обязательствах), доходах (расходах).
6. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения существенных активов (обязательств), доходов (расходов), страховщиком включаются в таблицы настоящего приложения дополнительные строки показателей (графы) для отражения указанных активов (обязательств), доходов (расходов).
7. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения активов (обязательств), доходов (расходов), не являющихся существенными, страховщиком включаются суммы указанных активов (обязательств), доходов (расходов) в строку показателя (графу) "Прочие".
8. В случае исключения страховщиком отдельных примечаний, таблиц, строк показателей (граф) таблиц, добавления строк показателей (граф) таблиц страховщиком изменяется нумерация примечаний, таблиц, показателей (граф) таблиц по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении.
9. Для информации, отраженной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, страховщиком раскрывается сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
10. В примечаниях к отчету о финансовых результатах за полугодие и 9 месяцев страховщиком раскрываются показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду.
Приложение 11
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Активы |
||
|
1 |
Денежные средства |
20202 + 20203 + 20209 + часть 20501 + часть 20502 + 20802 + часть 47901 + часть 20803 + 20801 - часть 20505 - часть 20506 - часть 47904 - часть 20805 + часть 20507 + часть 20508 + часть 20806 |
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 3 + строка 4 |
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть - часть 51257 + часть - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50252 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 6 + строка 7 |
|
6 |
долговые инструменты |
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 47901 - часть 47904 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
|
7 |
долевые инструменты |
50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
строка 9 + строка 10 + строка 11 |
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20507 + часть 20508 + 30424 + 30425 - 30410 + 30602 - 30607 |
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 + часть 48101 - часть 48107 - часть 60324 + 48040 + 48042 + 48015 + 48017 + часть 48021 + часть 48023 + 48025 + часть 48028 + 48038 - 48027 + 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 |
|
11 |
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
48201 + 48204 + 48206 - 48207 |
|
12 |
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
- часть 35801 - часть 35802 + часть 35803 - часть 35804 - часть 35805 - часть 35811 - часть 35812 - часть 35901 - часть 35902 + часть 35903 - часть 35904 - часть 35905 - часть 35911 - часть 35912 - часть 36001 - часть 36002 + часть 36003 - часть 36004 - часть 36005 - часть 36011 - часть 36012 - часть 36101 - часть 36102 + часть 36103 - часть 36104 - часть 36105 - часть 36111 - часть 36112 - часть 36201 - часть 36202 + часть 36203 - часть 36204 - часть 36205 - часть 36211 - часть 36212 - часть 36301 - часть 36302 + часть 36303 - часть 36304 - часть 36305 - часть 36311 - часть 36312 - часть 36401 - часть 36402 + часть 36403 - часть 36404 - часть 36405 - часть 36411 - часть 36412 - часть 36501 - часть 36502 + часть 36503 - часть 36504 - часть 36505 - часть 36511 - часть 36512 - часть 36601 - часть 36602 + часть 36603 - часть 36604 - часть 36605 - часть 36611 - часть 36612 - часть 36701 - часть 36702 + часть 36703 - часть 36704 - часть 36705 - часть 36711 - часть 36712 - часть 36801 - часть 36802 + часть 36803 - часть 36804 - часть 36805 - часть 36811 - часть 36812 - часть 36901 - часть 36902 + часть 36903 - часть 36904 - часть 36905 - часть 36911 - часть 36912 - часть 37201 - часть 37202 + часть 37203 - часть 37204 - часть 37205 - часть 37211 - часть 37212 - часть 37301 - часть 37302 + часть 37303 - часть 37304 - часть 37305 - часть 37311 - часть 37312 - часть 37401 - часть 37402 + часть 37403 - часть 37404 - часть 37405 - часть 37411 - часть 37412 - часть 37501 + часть 37502 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37601 + часть 37602 - часть 37611 - часть 37612 + часть 35501 - часть 35502 + часть 35503 - часть 35504 + часть 35505 - часть 35506 + часть 35507 - часть 35508 + часть 35509 - часть 35510 + часть 35511 - часть 35512 + часть 35521 - часть 35522 + часть 35523 - часть 35524 + часть 35525 - часть 35526 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35601 + часть 35602 + часть 35603 + часть 35604 + часть 35605 + часть 35606 + часть 35608 + часть 35609 + часть 35610 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48039 - часть 48041 - часть 48002 - часть 48004 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 |
|
13 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
часть 37001 - часть 37002 + часть 37003 - часть 37004 + часть 37005 + часть 37006 + часть 37007 + часть 37701 - часть 37702 + часть 37703 - часть 37704 + часть 37705 + часть 37706 + часть 37707 + часть 37801 - часть 37802 + часть 37805 + часть 37806 + часть 37807 + часть 35513 - часть 35514 + часть 35527 - часть 35528 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35607 + часть 35611 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48021 + часть 48023 |
|
14 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
|
15 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
|
16 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
|
17 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
62001 + 62003 |
|
18 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
|
19 |
Нематериальные активы |
60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
|
20 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
|
21 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
60329 |
|
22 |
Отложенные налоговые активы |
61702 + 61703 |
|
23 |
Прочие активы |
часть 48101 + 48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61015 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 48107 - часть 20805 - часть 47425 - 31003 |
|
24 |
Итого активов |
строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 8 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 |
|
Раздел II. Обязательства |
||
|
25 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 26 + строка 27 |
|
26 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) |
|
27 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 39801 + часть 39802 + часть 39803 |
|
28 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 |
|
29 |
обязательства по договорам страхования |
часть 39801 + часть 39802 + часть 39803 |
|
30 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
|
31 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
|
32 |
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
48202 + 48203 + 48205 |
|
33 |
прочая кредиторская задолженность |
47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60311 + 60313 + 31002 + 48022 + 48024 + часть 48029 + 47433 + 47435 + 47437 |
|
34 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
|
|
35 |
Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
часть 35801 + часть 35802 - часть 35803 + часть 35804 + часть 35805 + часть 35811 + часть 35812 + часть 35901 + часть 35902 - часть 35903 + часть 35904 + часть 35905 + часть 35911 + часть 35912 + часть 36001 + часть 36002 - часть 36003 + часть 36004 + часть 36005 + часть 36011 + часть 36012 + часть 36101 + часть 36102 - часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36111 + часть 36112 + часть 36201 + часть 36202 - часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36211 + часть 36212 + часть 36301 + часть 36302 - часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36311 + часть 36312 + часть 36401 + часть 36402 - часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36411 + часть 36412 + часть 36501 + часть 36502 - часть 36503 + часть 36504 + часть 36505 + часть 36511 + часть 36512 + часть 36601 + часть 36602 - часть 36603 + часть 36604 + часть 36605 + часть 36611 + часть 36612 + часть 36701 + часть 36702 - часть 36703 + часть 36704 + часть 36705 + часть 36711 + часть 36712 + часть 36801 + часть 36802 - часть 36803 + часть 36804 + часть 36805 + часть 36811 + часть 36812 + часть 36901 + часть 36902 - часть 36903 + часть 36904 + часть 36905 + часть 36911 + часть 36912 + часть 37201 + часть 37202 - часть 37203 + часть 37204 + часть 37205 + часть 37211 + часть 37212 + часть 37301 + часть 37302 - часть 37303 + часть 37304 + часть 37305 + часть 37311 + часть 37312 + часть 37401 + часть 37402 - часть 37403 + часть 37404 + часть 37405 + часть 37411 + часть 37412 + часть 37501 - часть 37502 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37601 - часть 37502 + часть 37611 + часть 37612 - часть 35501 + часть 35502 - часть 35503 + часть 35504 - часть 35505 + часть 35506 - часть 35507 + часть 35508 - часть 35509 + часть 35510 - часть 35511 + часть 35512 - часть 35521 + часть 35522 - часть 35523 + часть 35524 - часть 35525 + часть 35526 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35601 - часть 35602 - часть 35603 - часть 35604 - часть 35605 - часть 35606 - часть 35608 - часть 35609 - часть 35610 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48039 + часть 48041 + часть 48002 + часть 48004 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 |
|
36 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
- часть 37001 + часть 37002 - часть 37003 + часть 37004 - часть 37005 - часть 37006 - часть 37007 - часть 37701 + часть 37702 - часть 37703 + часть 37704 - часть 37705 - часть 37706 - часть 37707 - часть 37801 + часть 37802 - часть 37805 - часть 37806 - часть 37807 - часть 35513 + часть 35514 - часть 35527 + часть 35528 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35607 - часть 35611 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48021 - часть 48023 |
|
37 |
Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
часть 60349 - 60350 |
|
38 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
60328 |
|
39 |
Отложенные налоговые обязательства |
61701 |
|
40 |
Резервы - оценочные обязательства |
61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 |
|
41 |
Прочие обязательства |
48102 + 48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + 60301 + 61304 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349 + часть 60311 |
|
42 |
Итого обязательств |
строка 25 + строка 28 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 |
|
Раздел III. Капитал |
||
|
43 |
Уставный капитал |
10207 + 10208 + 10211 + часть 11201 |
|
44 |
Добавочный капитал |
10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 |
|
45 |
Резервный капитал |
10701 |
|
46 |
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) |
- 10501 - 10502 |
|
47 |
Резервы |
10601 + 10603 - 10605 + 10609 - 10610 + 10611 + 10612 - 10613 + 10619 - 10620 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + 10626 - 10627 + 10628 - 10629 + 10630 - 10631 + 10703 + 10636 - 10637 |
|
48 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10801 - 10901 - 11101 +708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
|
49 |
Итого капитала |
строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 |
|
50 |
Итого капитала и обязательств |
строка 42 + строка 49 |
Пояснение
В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в настоящем приложении, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420125 остатки указанного счета бухгалтерского учета указываются страховой организацией по показателю формы 0420125, который по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете бухгалтерского учета, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие активы" или "Прочие обязательства".
Приложение 12
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Активы |
||
|
1 |
Денежные средства |
20202 + 20203 + 20209 + часть 20501 + часть 20502 + 20802 + часть 47901 + часть 20803 + 20801 - часть 20505 - часть 20506 - часть 47904 - часть 20805 + часть 20507 + часть 20508 + часть 20806 |
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 3 + строка 4 |
|
3 |
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
4 |
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50154 - часть 50153 + часть 50152 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
5 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
|
6 |
долговые инструменты |
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 47901 - часть 47904 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
|
7 |
долевые инструменты |
50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
|
8 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
строка 9 + строка 10 |
|
9 |
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20507 + часть 20508 + 30424 + 30425 - 30410 + 30602 - 30607 |
|
10 |
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность |
45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511+ 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 - часть 60324 + 48042 + 48015 + 48017 + часть 48021 + часть 48023 + 48025 + часть 48028 + 48038 - 48027 + 48003 |
|
11 |
Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
- часть 37201 - часть 37202 + часть 37203 - часть 37204 - часть 37205 - часть 37211 - часть 37212 - часть 37301 - часть 37302 + часть 37303 - часть 37304 - часть 37305 - часть 37311 - часть 37312 - часть 37401 - часть 37402 + часть 37403 - часть 37404 - часть 37405 - часть 37411 - часть 37412 - часть 37501 + часть 37502 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37601 + часть 37602 - часть 37611 - часть 37612 + часть 35521 - часть 35522 + часть 35523 - часть 35524 + часть 35525 - часть 35526 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35608 + часть 35609 + часть 35610 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48041 - часть 48004 - часть 48016 - часть 48018 |
|
12 |
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
часть 37701 - часть 37702 + часть 37703 - часть 37704 + часть 37705 + часть 37706 + часть 37707 + часть 37801 - часть 37802 + часть 37805 + часть 37806 + часть 37807 + часть 35527 - часть 35528 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35611 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48021 + часть 48023 |
|
13 |
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
|
14 |
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
|
15 |
Инвестиции в дочерние предприятия |
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
|
16 |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
62001 + 62003 |
|
17 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
|
18 |
Нематериальные активы |
60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
|
19 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
|
20 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
60329 |
|
21 |
Отложенные налоговые активы |
61702 + 61703 |
|
22 |
Прочие активы |
48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61015 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - 48107 - часть 20805 - часть 47425 - 31003 |
|
23 |
Итого активов |
строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 8 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 |
|
Раздел II. Обязательства |
||
|
24 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 25 + строка 26 |
|
25 |
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) |
|
26 |
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 |
|
27 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
строка 28 + строка 29 + строка 30 |
|
28 |
кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43 021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
|
29 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
|
30 |
прочая кредиторская задолженность |
47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60311 + 60313 + 31002 + 48022 + 48024 + часть 48029 |
|
31 |
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
|
|
32 |
Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
часть 37201 + часть 37202 - часть 37203 + часть 37204 + часть 37205 + часть 37211 + часть 37212 + часть 37301 + часть 37302 - часть 37303 + часть 37304 + часть 37305 + часть 37311 + часть 37312 + часть 37401 + часть 37402 - часть 37403 + часть 37404 + часть 37405 + часть 37411 + часть 37412 + часть 37501 + часть 37502 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37601 - часть 37602 + часть 37611 + часть 37612 - часть 35521 + часть 35522 - часть 35523 + часть 35524 - часть 35525 + часть 35526 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35608 - часть 35609 - часть 35610 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48041 + часть 48004 + часть 48016 + часть 48018 |
|
33 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
- часть 37701 + часть 37702 - часть 37703 + часть 37704 - часть 37705 - часть 37706 - часть 37707 - часть 37801 + часть 37802 - часть 37805 - часть 37806 - часть 37807 - часть 35527 + часть 35528 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35611 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48021 - часть 48023 |
|
34 |
Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
часть 60349 - 60350 |
|
35 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
60328 |
|
36 |
Отложенные налоговые обязательства |
61701 |
|
37 |
Резервы - оценочные обязательства |
61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 |
|
38 |
Прочие обязательства |
48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + 60301 + 61304 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349 + часть 60311 |
|
39 |
Итого обязательств |
строка 24 + строка 27 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 |
|
Раздел III. Капитал |
||
|
40 |
Взносы |
11001 |
|
41 |
Добавочный капитал |
10621 + 10614 |
|
42 |
Резервы |
10601 + 10603 - 10605 + 10609 - 10610 + 10611 + 10612 - 10613 + 10619 - 10620 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + 10626 - 10627 + 10628 - 10629 + 10630 - 10631 + 10636 - 10637 |
|
43 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
|
44 |
Итого капитала |
строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 |
|
45 |
Итого капитала и обязательств |
строка 39 + строка 44 |
Пояснение
В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в настоящем приложении, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420140 остатки указанного счета бухгалтерского учета указываются обществом взаимного страхования по показателю формы 0420140, который по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете бухгалтерского учета, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие активы" или "Прочие обязательства".
Приложение 13
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ДАННЫМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
|
для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности |
для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Раздел I. Деятельность по страхованию и перестрахованию |
|||
|
1 |
Выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 2 + строка 3 |
строка 2 + строка 3 |
|
2 |
суммы, связанные с оказанием услуг |
71419 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106) + 71434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) |
72419 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106) + 72434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) |
|
3 |
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
71419 (11104) + 71434 (13105) |
72419 (11104) + 72434 (13105) |
|
4 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
|
5 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
71425 (11301) - 71424 (21301) + 71440 (13301) - 71439 (23301) |
72425 (11301) - 72424 (21301) + 72440 (13301) - 72439 (23301) |
|
6 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
- 71420 (21101) - 71435 (23101 + 23102) |
- 72420 (21101) - 72435 (23101 + 23102) |
|
7 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
71421 (11402 + 11404) - 71420 (21103 + часть 21105) + 71436 (13402 + 13404) - 71435 (23104 + часть 23106) |
72421 (11402 + 11404) - 72420 (21103 + часть 21105) + 72436 (13402 + 13404) - 72435 (23104 + часть 23106) |
|
8 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
71421 (11401 + 11403 + 11406) - 71420 (21102 + 21104 + часть 21105 + 21106 + 21107 + 21109 + 21110 + 21111) - 71435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112 + 23401) + 71436 (13401 + 13403 + 13406 + 13407) |
72421 (11401 + 11403 + 11406) - 72420 (21102 + 21104 + часть 21105 + 21106 + 21107 + 21109 + 21110 + 21111) - 72435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112 + 23401) + 72436 (13401 + 13403 + 13406 + 13407) |
|
8.1 |
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
71421 (11405) - 71420 (21108) + 71436 (13405) - 71435 (23109) |
72421 (11405) - 72420 (21108) + 72436 (13405) - 72435 (23109) |
|
9 |
Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования |
71431 (12101 + 12102 + 12103 + 12104 + 12301 + 12302) + 71450 (12105 + 12106) - 71428 (22101 + 22102 + 22103 + 22104 + 22105 + 22106 + 22107) + 71447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302) + 71443 (14106 + 14107 + 14108) - 71444 (24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107 + 24108) - 71433 (22301) - 71449 (24301 + 24302 + 24303) |
72431 (12101 + 12102 + 12103 + 12104 + 12301 + 12302) + 72450 (12105 + 12106) - 72428 (22101 + 22102 + 22103 + 22104 + 22105 + 22106 + 22107) + 72447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302) + 71443 (14106 + 14107 + 14108) - 72444 (24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107 + 24108) - 72433 (22301) - 72449 (24301 + 24302 + 24303) |
|
10 |
Результат оказания страховых услуг |
строка 1 + строка 4 + строка 8.1 + строка 9 |
строка 1 + строка 4 + строка 8.1 + строка 9 |
|
Раздел II. Инвестиционная и финансовая деятельность |
|||
|
11 |
Процентные доходы |
71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316) |
72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
|
12 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 13 + строка 14 |
строка 13 + строка 14 |
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 16201) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 26201) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
72503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 72505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364 + 16201) - 72506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464 + 26201) - 72504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 72701 (52101 + 52103) - 72702 (53201 + 53203) + 72501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 72502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
|
14 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
72503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 72504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 72501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 72502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
|
15 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 16 + строка 17 |
строка 16 + строка 17 |
|
16 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71501 (32603 + 32604 + 32103 + 32104 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
72503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 72504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 72501 (32603 + 32604 + 32103 + 32104 + 324 + 32609 + 32610) - 72502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
|
17 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) |
72505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 72506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) |
|
18 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
71501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411+ часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804) |
72501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 72502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 72503 (часть 335) - 72504 (часть 425) + 72701 (52302) - 72702 (53804) |
|
19 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
72501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 72502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 72503 (часть 335) - 72504 (часть 425) |
|
20 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе: |
строка 21 + строка 22 |
строка 21 + строка 22 |
|
21 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) + 71441 (15301) - 71442 (27704) |
72201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 72202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 72701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 72702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) + 72441 (15301) - 72442 (27704) |
|
22 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
72201 (384 + 387) - 72202 (484 + 487) |
|
23 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805) |
72701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 72702 (535 + часть 53805) |
|
24 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472) |
72511 (371 + 372) - 72512 (471 + 472) |
|
25 |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) |
72505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 72503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 72504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 72513 (373 + 374) - 72514 (473 + 474) + 72501 (32601 + 32602) - 72502 (41601 + 41602) - 72506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) |
|
26 |
Процентные расходы |
71104 (443 + 445 + 16101 + 16301) - 71101 (441 + 26101 + 26301) - 71102 (442) - 71103 (444 + 26102 + 26302) - 71802 (55505) |
72104 (443 + 445 + 16101 + 16301) - 72101 (441 + 26101 + 26301) - 72102 (442) - 72103 (444 + 26102 + 26302) - 72802 (55505) |
|
27 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 16102 + часть 16103 + 16302 + часть 16303) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 26103 + часть 26104 + 26303 + часть 26304) |
72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 16102 + часть 16103 + 16302 + часть 16303) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 26103 + часть 26104 + 26303 + часть 26304) |
|
28 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 16103 + часть 16303) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 26104 + часть 26304) + 71701 (52303) |
72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 16103 + часть 16303) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 26104 + часть 26304) + 72701 (52303) |
|
29 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
71422 (112) - 71423 (212) + 71437 (132) - 71438 (232) |
72422 (112) - 72423 (212) + 72437 (132) - 72438 (232) |
|
30 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
71429 (122) - 71430 (222) + 71445 (142) - 71446 (242) |
72429 (122) - 72430 (222) + 72445 (142) - 72446 (242) |
|
31 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной и финансовой деятельности |
строка 11 + строка 12 + строка 15 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 |
строка 11 + строка 12 + строка 15 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 |
|
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы |
|||
|
32 |
Общие и административные расходы |
- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702 (531 + 534) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля (71802 [552] - 71801 [541]) |
- 72802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 72702 (531 + 534) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля (72802 [552] - 72801 [541]) |
|
33 |
Доходы по договорам обязательного медицинского страхования |
71441 (15201 + 15202 + 15203 + 15204) |
72441 (15201 + 15202 + 15203 + 15204) |
|
34 |
Расходы по договорам обязательного медицинского страхования |
- 71442 (25201 + 25202) |
- 72442 (25201 + 25202) |
|
35 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
71701 (526) - 71702 (536) |
72701 (526) - 72702 (536) |
|
36 |
Прочие доходы |
71441 (15101) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71602 (513) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) |
72441 (15101) + 72601 (511 + 512 + 514) + 72602 (513) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 72801 (544) + если больше нуля: (72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72701 [527] - 72702 [537]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [542] - 72802 [551]) |
|
37 |
Прочие расходы |
- 71442 (25101) - 71702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) |
- 72442 (25101) - 72702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805) - 72802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (72702 [537] - 72701 [527]) |
|
38 |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности |
строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 |
строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 |
|
39 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
строка 10 + строка 31 + строка 38 |
строка 10 + строка 31 + строка 38 |
|
40 |
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: |
строка 41 + строка 42 |
строка 41 + строка 42 |
|
41 |
доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
- 71901 (61101) |
- 72901 (61101) |
|
42 |
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
71903 (61202) - 71902 (61201) |
72903 (61202) - 72902 (61201) |
|
43 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
||
|
44 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
строка 39 + строка 40 + строка 43 |
строка 39 + строка 40 + строка 43 |
|
Раздел IV. Прочий совокупный доход |
|||
|
45 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
строка 46 + строка 50 + строка 53 + строка 56 + строка 59 + строка 61.1 + строка 62 + строка 63 |
строка 46 + строка 50 + строка 53 + строка 56 + строка 59 + строка 61.1 + строка 62 + строка 63 |
|
46 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
строка 47 + строка 48 + строка 49 |
строка 47 + строка 48 + строка 49 |
|
47 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
- 10601 (88303) - 10611 (88304) |
- 10601 (88303) - 10611 (88304) |
|
48 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов |
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
|
49 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505) |
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505) |
|
50 |
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 51 + строка 52 |
строка 51 + строка 52 |
|
51 |
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) |
10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) |
|
52 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10609 (84501) - 10610 (88501) |
10609 (84501) - 10610 (88501) |
|
53 |
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе: |
строка 54 + строка 55 |
строка 54 + строка 55 |
|
54 |
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
10612 (844) - 10613 (884) |
10612 (844) - 10613 (884) |
|
55 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
10609 (84506) - 10610 (88506) |
10609 (84506) - 10610 (88506) |
|
56 |
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
строка 57 + строка 58 |
строка 57 + строка 58 |
|
57 |
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
|
58 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
59 |
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 60 + строка 61 |
строка 60 + строка 61 |
|
60 |
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
|
61 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
|
61.1 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 61.2 + строка 61.3 |
строка 61.2 + строка 61.3 |
|
61.2 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
|
61.3 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
62 |
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций |
||
|
63 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
64 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
строка 65 + строка 70 + строка 75 + строка 79.1 + строка 79.6 + строка 80 + строка 81 |
строка 65 + строка 70 + строка 75 + строка 79.1 + строка 79.6 + строка 80 + строка 81 |
|
65 |
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 |
строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 |
|
66 |
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) |
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) |
|
67 |
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
68 |
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) |
10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) |
|
69 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
70 |
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 71 + строка 72 + строка 73 + строка 74 |
строка 71 + строка 72 + строка 73 + строка 74 |
|
71 |
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) |
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) |
|
72 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
73 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) |
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) |
|
74 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
75 |
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: |
строка 76 + строка 77 + строка 78 + строка 79 |
строка 76 + строка 77 + строка 78 + строка 79 |
|
76 |
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
10619 (84101) - 10620 (88101) |
10619 (84101) - 10620 (88101) |
|
77 |
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
|
78 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
10619 (84201) - 10620 (88201) |
10619 (84201) - 10620 (88201) |
|
79 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
|
79.1 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 79.2 + строка 79.3 + строка 79.4 + строка 79.5 |
строка 79.2 + строка 79.3 + строка 79.4 + строка 79.5 |
|
79.2 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
|
79.3 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
79.4 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
|
79.5 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
79.6 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 79.7 + строка 79.8 + строка 79.9 + строка 79.10 |
строка 79.7 + строка 79.8 + строка 79.9 + строка 79.10 |
|
79.7 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) |
часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) |
|
79.8 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
79.9 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) |
часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) |
|
79.10 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
80 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
|
81 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
82 |
Итого прочего совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
строка 45 + строка 64 |
строка 45 + строка 64 |
|
83 |
Итого совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
строка 44 + строка 82 |
строка 44 + строка 82 |
Пояснение
В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в настоящем приложении, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420126 остатки по указанному символу отчета о финансовых результатах указываются страховой организацией по показателю формы 0420126, который по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной по этому символу отчета о финансовых результатах, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
Приложение 14
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ДАННЫМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
|
для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности |
для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Раздел I. Деятельность по взаимному страхованию |
|||
|
1 |
Выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 2 + строка 3 |
строка 2 + строка 3 |
|
2 |
суммы, связанные с оказанием услуг |
71434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) |
72434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) |
|
3 |
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
71434 (13105) |
72434 (13105) |
|
4 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
|
5 |
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
71440 (13301) - 71439 (23301) |
72440 (13301) - 72439 (23301) |
|
6 |
амортизация аквизиционных денежных потоков |
- 71435 (23101 + 23102) |
- 72435 (23101 + 23102) |
|
7 |
изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
71436 (13402 + 13404) - 71435 (23104 + часть 23106) |
72436 (13402 + 13404) - 72435 (23104 + часть 23106) |
|
8 |
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
71436 (13401 + 13403 + 13406) - 71435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112) |
72436 (13401 + 13403 + 13406) - 72435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112) |
|
8.1 |
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
71436 (13405) - 71435 (23109) |
72436 (13405) - 72435 (23109) |
|
9 |
Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования |
71447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302) + 71443 (14106 + 14107 + 14108) - 71444 (24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107 + 24108) - 71449 (24301 + 24302 + 24303) |
72447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302) + 71443 (14106 + 14107 + 14108) - 72444 (24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107+ 24108) - 72449 (24301 + 24302 + 24303) |
|
10 |
Результат оказания страховых услуг |
строка 1 + строка 4 + строка 8.1 + строка 9 |
строка 1 + строка 4 + строка 8.1 + строка 9 |
|
Раздел II. Инвестиционная и финансовая деятельность |
|||
|
11 |
Процентные доходы |
71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316) |
72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
|
12 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 13 + строка 14 |
строка 13 + строка 14 |
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
72503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 72505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) - 72506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 72701 (52101 + 52103) - 72702 (53201 + 53203) + 72501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 72502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
|
14 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
72503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 72504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 72501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 72502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
|
15 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 16 + строка 17 |
строка 16 + строка 17 |
|
16 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71501 (32603 + 32604 + 32103 + 32104 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
72503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 72504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 72501 (32603 + 32604 + 32103 + 32104 + 324 + 32609 + 32610) - 72502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
|
17 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) |
72505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 72506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) |
|
18 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
71501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
72501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 72502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 72503 (часть 335) - 72504 (часть 425) |
|
19 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804) |
72501 (часть 32101 + часть 32102 + часть 322 + часть 323) - 72502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 72503 (часть 335) - 72504 (часть 425) + 72701 (52302) - 72702 (53804) |
|
20 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе: |
строка 21 + строка 22 |
строка 21 + строка 22 |
|
21 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) |
72201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 72202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 72701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 72702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) |
|
22 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
72201 (384 + 387) - 72202 (484 + 487) |
|
23 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805) |
72701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 72702 (535 + часть 53805) |
|
24 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472) |
72511 (371 + 372) - 72512 (471 + 472) |
|
25 |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) |
72505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 72503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 72504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 72513 (373 + 374) - 72514 (473 + 474) + 72501 (32601 + 32602) - 72502 (41601 + 41602) - 72506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) |
|
26 |
Процентные расходы |
71104 (443 + 445) - 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) - 71802 (55505) |
72104 (443 + 445) - 72101 (441) - 72102 (442) - 72103 (444) - 72802 (55505) |
|
27 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
|
28 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52303) |
72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 72701 (52303) |
|
29 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования |
71437 (132) - 71438 (232) |
72437 (132) - 72438 (232) |
|
30 |
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
71445 (142) - 71446 (242) |
72445 (142) - 72446 (242) |
|
31 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной и финансовой деятельности |
строка 11 + строка 12 + строка 15 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 |
строка 11 + строка 12 + строка 15 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 |
|
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы |
|||
|
32 |
Общие и административные расходы |
- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702 (531 + 534) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля (71802 [552] - 71801 [541]) |
- 72802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 72702 (531 + 534) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля (72802 [552] - 72801 [541]) |
|
33 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
71701 (526) - 71702 (536) |
72701 (526) - 72702 (536) |
|
34 |
Прочие доходы |
71441 (15101) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71602 (513) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) |
72441 (15101) + 72601 (511 + 512 + 514) + 72602 (513) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 72801 (544) + если больше нуля: (72507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 72508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 72701 [52303]) + если больше нуля: (72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72701 [527] - 72702 [537]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [542] - 72802 [551]) |
|
35 |
Прочие расходы |
- 71442 (25101) - 71702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [351 + 352 + 353 + 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) |
- 72442 (25101) - 72702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805) - 72802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (72508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 72507 [351 + 352 + 353 + 354] - 72701 [52303]) - если больше нуля: (72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (72702 [537] - 72701 [527]) |
|
36 |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности |
строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 |
строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 |
|
37 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
строка 10 + строка 31 + строка 36 |
строка 10 + строка 31 + строка 36 |
|
38 |
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: |
строка 39 + строка 40 |
строка 39 + строка 40 |
|
39 |
доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
- 71901 (61101) |
- 72901 (61101) |
|
40 |
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
71902 (61202) - 71903 (61201) |
72902 (61202) - 72903 (61201) |
|
41 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
||
|
42 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
строка 37 + строка 38 + строка 41 |
строка 37 + строка 38 + строка 41 |
|
Раздел IV. Прочий совокупный доход |
|||
|
43 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
строка 44 + строка 48 + строка 51 + строка 54 + строка 57 + строка 60 + строка 61 |
строка 44 + строка 48 + строка 51 + строка 54 + строка 57 + строка 60 + строка 61 |
|
44 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
строка 45 + строка 46 + строка 47 |
строка 45 + строка 46 + строка 47 |
|
45 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
- 10601 (88303) - 10611 (88304) |
- 10601 (88303) - 10611 (88304) |
|
46 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов |
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
|
47 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 8505) |
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 8505) |
|
48 |
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 49 + строка 50 |
строка 49 + строка 50 |
|
49 |
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10603 (811 + 13) - 10605 (851 + 53) |
10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 53) |
|
50 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10609 (84501) - 10610 (88501) |
10609 (84501) - 10610 (88501) |
|
51 |
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе: |
строка 52 + строка 53 |
строка 52 + строка 53 |
|
52 |
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
10612 (844) - 10613 (884) |
10612 (844) - 10613 (884) |
|
53 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
10609 (84506) - 10610 (88506) |
10609 (84506) - 10610 (88506) |
|
54 |
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
строка 55 + строка 56 |
строка 55 + строка 56 |
|
55 |
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
|
56 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
57 |
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 58 + строка 59 |
строка 58 + строка 59 |
|
58 |
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
|
59 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
|
60 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
||
|
61 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
62 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
строка 63 + строка 68 + строка 73 + строка 77.1 + строка 77.6 + строка 78 + строка 79 |
строка 63 + строка 68 + строка 73 + строка 77.1 + строка 77.6 + строка 78 + строка 79 |
|
63 |
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 |
строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 |
|
64 |
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) |
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) |
|
65 |
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
66 |
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) |
10631 (832 + 834) 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) |
|
67 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
68 |
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 |
строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 |
|
69 |
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) |
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) |
|
70 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
71 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) |
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) |
|
72 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
|
73 |
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: |
строка 74 + строка 75 + строка 76 + строка 77 |
строка 74 + строка 75 + строка 76 + строка 77 |
|
74 |
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
10619 (84101) - 10620 (88101) |
10619 (84101) - 10620 (88101) |
|
75 |
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
|
76 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
10619 (84201) - 10620 (88201) |
10619 (84201) - 10620 (88201) |
|
77 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
|
77.1 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования, в том числе: |
строка 77.2 + строка 77.3 + строка 77.4 + строка 77.5 |
строка 77.2 + строка 77.3 + строка 77.4 + строка 77.5 |
|
77.2 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования |
10636 (89101) - 10637 (89104) |
10636 (89101) - 10637 (89104) |
|
77.3 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
77.4 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
10636 (89102) - 10637 (89105) |
10636 (89102) - 10637 (89105) |
|
77.5 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
77.6 |
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: |
строка 77.7 + строка 77.8 + строка 77.9 + строка 77.10 |
строка 77.7 + строка 77.8 + строка 77.9 + строка 77.10 |
|
77.7 |
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
30636 (89201) - 10637 (89203) |
10636 (89201) - 10637 (89203) |
|
77.8 |
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
77.9 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
10636 (89202) - 10637 (89204) |
10636 (89202) - 10637 (89204) |
|
77.10 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
78 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
|
79 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
|
80 |
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период |
строка 43 + строка 62 |
строка 43 + строка 62 |
|
81 |
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период |
строка 42 + строка 80 |
строка 42 + строка 80 |
Пояснение
В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в настоящем приложении, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420142 остатки по указанному символу отчета о финансовых результатах указываются обществом взаимного страхования по показателю формы 0420142, который по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной по этому символу отчета о финансовых результатах, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
Приложение 15
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ
ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Остаток целевых средств на начало отчетного периода |
11001 |
|
2 |
Поступило целевых средств |
строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 9 |
|
3 |
Вступительные взносы |
обороты по дебету лицевого счета по счету 11001 |
|
4 |
Дополнительные взносы |
обороты по дебету лицевого счета по счету 11001 |
|
5 |
Прочие поступления, в том числе: |
строка 6 + строка 7 + строка 8 |
|
6 |
взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (кроме вступительных и дополнительных взносов) |
обороты по дебету лицевого счета по счету 11001 |
|
7 |
добровольные денежные и иные имущественные взносы |
обороты по дебету лицевого счета по счету 11001 |
|
8 |
иные |
обороты по дебету лицевого счета по счету 11001 |
|
9 |
Положительный результат от приносящей доход деятельности |
если больше нуля: значение показателя 10 отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования |
|
10 |
Использовано целевых средств |
строка 11 + строка 12 + строка 19 + строка 20 |
|
11 |
Отрицательный результат от приносящей доход деятельности |
если меньше нуля: значение показателя 10 отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования |
|
12 |
Расходы на содержание аппарата управления, в том числе: |
строка 13 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 |
|
13 |
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления), в том числе: |
если меньше нуля: 72801 (542) - 72802 (551 + 55610) |
|
14 |
расходы, на оплату труда (включая начисления) органов управления и органа контроля |
|
|
15 |
расходы на служебные командировки и деловые поездки |
- 72802 (55405) |
|
16 |
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) |
- 72802 (55209) |
|
17 |
ремонт основных средств и иного имущества |
- 72802 (55208) |
|
18 |
прочие расходы |
|
|
19 |
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества |
- обороты по дебету счета 60401 - обороты по дебету счета 60901 |
|
20 |
Прочее использование целевых средств |
|
|
21 |
Остаток целевых средств на конец отчетного периода |
строка 1 + строка 2 + строка 10 |
Приложение 16
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ
К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Денежные средства в кассе |
20202 + 20203 |
Не заполняется |
графа 3 + графа 4 |
|
2 |
Денежные средства в пути |
20209 |
Не заполняется |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
Расчетные счета |
часть 20501 + часть 20502 + часть 20507 + часть 20508 |
- часть 20505 - часть 20506 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
Денежные средства, переданные в доверительное управление |
часть 47901 |
- часть 47904 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
Прочие денежные средства |
20801 + 20802 + часть 20803 + часть 20806 |
- часть 20805 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном
порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Ценные бумаги |
часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 + часть 50166 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 |
|
2 |
Прочие долевые инструменты |
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
|
3 |
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: 52601 - 52602 + 52603 - 52604 |
|
4 |
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
52701 |
|
5 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
6 |
субординированные депозиты |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
7 |
Займы выданные |
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 |
|
8 |
Прочее |
|
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 7 + строка 8 |
Ценные бумаги, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Долевые ценные бумаги, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 |
|
2 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
|
3 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
|
4 |
нефинансовых организаций |
часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
|
5 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
|
6 |
Правительства Российской Федерации |
часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
|
7 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
|
8 |
иностранных государств |
часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
|
9 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
|
10 |
некредитных финансовых и лизинговых организаций |
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
|
11 |
нефинансовых организаций |
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
|
12 |
Итого |
строка 1 + строка 5 |
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 7.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
|
2 |
Правительства Российской Федерации |
часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
|
3 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
|
4 |
иностранных государств |
часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
|
5 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
|
6 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
|
7 |
нефинансовых организаций |
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
|
8 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
9 |
субординированные депозиты |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
10 |
Займы выданные |
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
|
11 |
Прочее |
|
|
12 |
Итого |
строка 1 + строка 8 + строка 10 + строка 11 |
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долговые инструменты
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход
Таблица 8.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
|
2 |
Правительства Российской Федерации |
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
|
3 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
|
4 |
иностранных государств |
50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
|
5 |
кредитных организации и банков-нерезидентов |
50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
|
6 |
некредитных финансовых и лизинговых организаций |
часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
|
7 |
нефинансовых организаций |
часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
|
8 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
9 |
субординированные депозиты |
часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
|
10 |
Займы выданные |
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
|
11 |
Прочее |
|
|
12 |
Итого |
строка 1 + строка 8 + строка 10 + строка 11 |
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход
Таблица 9.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
|
2 |
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых и лизинговых организаций |
часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
|
3 |
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций |
часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
|
4 |
Прочие долевые инструменты |
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные
средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства
в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 10.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 |
- 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 |
графа 3 + графа 4 |
|
2 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20507 + часть 20508 |
- часть 20321 - 20615 - 20616 - часть 20505 - часть 20506 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
субординированные депозиты |
часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 47901 |
- часть 20321 - часть 20615 - часть 20616 - часть 47904 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 |
- часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20806 + 30424 + 30425 + 30602 |
- часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 20805 - 30410 - 30607 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные
средства и прочая дебиторская задолженность
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская
задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости
Таблица 11.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
|
2 |
Правительства Российской Федерации |
51511 + 51550 - 51551 + 50411 + 50450 - 50451 + часть 50464 - часть 50465 + часть 50418 |
- 50419 - 51518 - часть 50426 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
51512 + 51552 - 51553 + 50412 + 50452 - 50453 + часть 50464 - часть 50465 + часть 50418 |
- 50420 - 51519 - часть 50426 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
иностранных государств |
51515 + 51558 - 51559 + 50415 + 50458 - 50459 + часть 50464 - часть 50465 + часть 50418 |
- 50423 - 51521 - часть 50426 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний |
часть 51514 + часть 51517 + часть 51556 - часть 51557 + часть 51562 - часть 51563 + часть 50414 + часть 50417 + часть 50456 - часть 50457 + часть 50462 - часть 50463 + часть 50464 - часть 50465 + часть 50418 |
- часть 50422 - часть 50425 - часть 51521 - часть 51524 - часть 50426 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
нефинансовых организаций |
часть 51514 + часть 51517 + часть 51556 - часть 51557 + часть 51562 - часть 51563 + часть 50464 - часть 50465 + часть 50418 |
- часть 50422 - часть 50425 - часть 51521 - часть 51524 - часть 50426 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Займы выданные |
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 |
- 48510 - 48610 - 48910 - 49010 - 49310 |
графа 3 + графа 4 |
|
8 |
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 |
- часть 45517 - часть 45717 - часть 46017 - часть 46117 - часть 46217 - часть 46317 - часть 46417 - часть 46517 - часть 46617 - часть 46717 - часть 46817 - часть 46917 - часть 47017 - часть 47117 - часть 47217 - часть 47317 |
графа 3 + графа 4 |
|
9 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
47408 + 50905 + 50906 - 50907 |
- 50908 - часть 47425 |
графа 3 + графа 4 |
|
10 |
Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
47701 |
- 47702 |
графа 3 + графа 4 |
|
11 |
Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
часть 60332 + часть 48101 |
- часть 48107 - часть 60324 |
графа 3 + графа 4 |
|
12 |
Расчеты с клиентами по посредническим договорам |
часть 60332 |
- часть 60324 |
графа 3 + графа 4 |
|
13 |
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям |
60347 |
не заполняется |
графа 3 + графа 4 |
|
14 |
Расчеты с акционерами, участниками |
60330 |
не заполняется |
графа 3 + графа 4 |
|
15 |
Прочее |
47423 + 47902 + 60323 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 48040 + 48042 + 48015 + 48017 + часть 48021 + часть 48023 + 48025 + часть 48028 + 48038 + 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 |
- часть 47425 - 47905 - часть 60324 - часть 45517 - часть 45717 - часть 46017 - часть 46117 - часть 46217 - часть 46317 - часть 46417 - часть 46517 - часть 46617 - часть 46717 - часть 46817 - часть 46917 - часть 47017 - часть 47117 - часть 47217 - часть 47317 - 48027 |
графа 3 + графа 4 |
|
16 |
Итого |
строка 1 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 |
строка 1 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 |
строка 1 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 |
Примечание 12. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность
по договорам обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по договорам обязательного
медицинского страхования
Таблица 12.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Предоплаты по договорам обязательного медицинского страхования |
часть 48204 |
- часть 48207 |
графа 3 + графа 4 |
|
2 |
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
часть 48201 |
- часть 48207 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
часть 48204 |
- часть 48207 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
Дебиторская задолженность по регрессам |
48206 |
- часть 48207 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
Прочая дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
часть 48201 + часть 48204 |
- часть 48207 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 13. Портфели договоров страхования и выпущенных
(принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных
(принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17, по видам договоров
Таблица 13.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
портфели договоров страхования жизни |
портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
- часть 35802 + часть 35803 - часть 35902 + часть 35903 - часть 36002 + часть 36003 - часть 36102 + часть 36103 - часть 36202 + часть 36203 - часть 36302 + часть 36303 - часть 36402 + часть 36403 - часть 36502 + часть 36503 - часть 36602 + часть 36603 - часть 36702 + часть 36703 - часть 36802 + часть 36803 - часть 36902 + часть 36903 - часть 48002 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 |
- часть 37202 + часть 37203 - часть 37302 + часть 37303 - часть 37402 + часть 37403 - часть 48004 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
- часть 35804 - часть 35904 - часть 36004 - часть 36104 - часть 36204 - часть 36304 - часть 36404 - часть 36504 - часть 36604 - часть 36704 - часть 36804 - часть 36904 |
- часть 37204 - часть 37304 - часть 37404 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
- часть 35801 - часть 35901 - часть 36005 - часть 36105 - часть 36201 - часть 36301 - часть 36401 - часть 36501 - часть 36605 - часть 36705 - часть 36801 - часть 36901 |
- часть 37201 - часть 37305 - часть 37401 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
- часть 37501 + часть 37502 - часть 37601 + часть 37602 - часть 48002 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 |
- часть 37501 + часть 37502 - часть 37601 + часть 37602 - часть 48004 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
Компонент убытка |
- часть 35805 - часть 35905 - часть 36001 - часть 36101 - часть 36205 - часть 36305 - часть 36405 - часть 36505 - часть 36601 - часть 36701 - часть 36805 - часть 36905 |
- часть 37205 - часть 37301 - часть 37405 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Обязательства по возникшим требованиям |
- часть 35811 - часть 35812 - часть 35911 - часть 35912 - часть 36011 - часть 36012 - часть 36111 - часть 36112 - часть 36211 - часть 36212 - часть 36311 - часть 36312 - часть 36411 - часть 36412 - часть 36511 - часть 36512 - часть 36611 - часть 36612 - часть 36711 - часть 36712 - часть 36811 - часть 36812 - часть 36911 - часть 36912 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37611 - часть 37612 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48039 |
- часть 37211 - часть 37212 - часть 37311 - часть 37312 - часть 37411 - часть 37412 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37611 - часть 37612 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48041 |
графа 3 + графа 4 |
|
8 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков |
часть 35601 + часть 35602 + часть 35603 + часть 35604 + часть 35605 + часть 35606 - часть 35621 + часть 35622 |
часть 35608 + часть 35609 + часть 35610 - часть 35621 + часть 35622 |
графа 3 + графа 4 |
|
9 |
Прочее |
часть 35501 - часть 35502 + часть 35503 - часть 35504 + часть 35505 - часть 35506 + часть 35507 - часть 35508 + часть 35509 - часть 35510 + часть 35511 - часть 35512 - часть 35561 + часть 35562 |
часть 35521 - часть 35522 + часть 35523 - часть 35524 + часть 35525 - часть 35526 - часть 35561 + часть 35562 |
графа 3 + графа 4 |
|
10 |
Итого |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Обязательства по портфелям договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
по видам договоров
Таблица 13.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
портфели договоров страхования жизни |
портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
часть 35802 - часть 35803 + часть 35902 - часть 35903 + часть 36002 - часть 36003 + часть 36102 - часть 36103 + часть 36202 - часть 36203 + часть 36302 - часть 36303 + часть 36402 - часть 36403 + часть 36502 - часть 36503 + часть 36602 - часть 36603 + часть 36702 - часть 36703 + часть 36802 - часть 36803 + часть 36902 - часть 36903 + часть 48002 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 |
часть 37202 - часть 37203 + часть 37302 - часть 37303 + часть 37402 - часть 37403 + часть 48004 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
часть 35804 + часть 35904 + часть 36004 + часть 36104 + часть 36204 + часть 36304 + часть 36404 + часть 36504 + часть 36604 + часть 36704 + часть 36804 + часть 36904 |
часть 37204 + часть 37304 + часть 37404 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
часть 35801 + часть 35901 + часть 36005 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36301 + часть 36401 + часть 36501 + часть 36605 + часть 36705 + часть 36801 + часть 36901 |
часть 37201 + часть 37305 + часть 37401 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
часть 37501 - часть 37502 + часть 37601 - часть 37602 + часть 48002 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 |
часть 37501 - часть 37502 + часть 37601 - часть 37602 + часть 48004 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
Компонент убытка |
часть 35805 + часть 35905 + часть 36001 + часть 36101 + часть 36205 + часть 36305 + часть 36405 + часть 36505 + часть 36601 + часть 36701 + часть 36805 + часть 36905 |
часть 37205 + часть 37301 + часть 37405 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Обязательства по возникшим требованиям |
часть 35811 + часть 35812 + часть 35911 + часть 35912 + часть 36011 + часть 36012 + часть 36111 + часть 36112 + часть 36211 + часть 36212 + часть 36311 + часть 36312 + часть 36411 + часть 36412 + часть 36511 + часть 36512 + часть 36611 + часть 36612 + часть 36711 + часть 36712 + часть 36811 + часть 36812 + часть 36911 + часть 36912 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37611 + часть 37612 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48039 |
часть 37211 + часть 37212 + часть 37311 + часть 37312 + часть 37411 + часть 37412 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37611 + часть 37612 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48041 |
графа 3 + графа 4 |
|
8 |
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков |
- часть 35601 - часть 35602 - часть 35603 - часть 35604 - часть 35605 - часть 35606 + часть 35621 - часть 35622 |
- часть 35608 - часть 35609 - часть 35610 + часть 35621 - часть 35622 |
графа 3 + графа 4 |
|
9 |
Прочее |
- часть 35501 + часть 35502 - часть 35503 + часть 35504 - часть 35505 + часть 35506 - часть 35507 + часть 35508 - часть 35509 + часть 35510 - часть 35511 + часть 35512 + часть 35561 - часть 35562 |
- часть 35521 + часть 35522 - часть 35523 + часть 35524 - часть 35525 + часть 35526 + часть 35561 - часть 35562 |
графа 3 + графа 4 |
|
10 |
Итого |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Примечание 14. Портфели удерживаемых (переданных) договоров
перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров
перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
по видам договоров
Таблица 14.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
часть 37003 - часть 37004 + часть 48021 + часть 48023 |
часть 37703 - часть 37704 + часть 48021 + часть 48023 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
часть 37005 |
часть 37705 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
часть 37001 - часть 37002 |
часть 37701 - часть 37702 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
часть 37801 - часть 37802 + часть 37807 |
часть 37801 - часть 37802 + часть 37807 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
Компонент возмещения убытка |
часть 37007 |
часть 37707 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
часть 37005 + часть 37006 + часть 37805 + часть 37806 |
часть 37705 + часть 37706 + часть 37805 + часть 37806 |
графа 3 + графа 4 |
|
8 |
Прочее |
часть 35513 - часть 35514 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35607 - часть 35621 + часть 35622 |
часть 35527 - часть 35528 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35611 - часть 35621 + часть 35622 |
графа 3 + графа 4 |
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17, по видам договоров
Таблица 14.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
|
2 |
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков |
- часть 37003 + часть 37004 - часть 48021 - часть 48023 |
- часть 37703 + часть 37704 - часть 48021 - часть 48023 |
графа 3 + графа 4 |
|
3 |
рисковая поправка на нефинансовый риск |
- часть 37005 |
- часть 37705 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
маржа за предусмотренные договором услуги |
- часть 37001 + часть 37002 |
- часть 37701 + часть 37702 |
графа 3 + графа 4 |
|
5 |
активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии |
- часть 37801 + часть 37802 - часть 37807 |
- часть 37801 + часть 37802 - часть 37807 |
графа 3 + графа 4 |
|
6 |
Компонент возмещения убытка |
- часть 37007 |
- часть 37707 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
- часть 37005 - часть 37006 - часть 37805 - часть 37806 |
- часть 37705 - часть 37706 - часть 37805 - часть 37806 |
графа 3 + графа 4 |
|
8 |
Прочее |
- часть 35513 + часть 35514 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35607 + часть 35621 - часть 35622 |
- часть 35527 + часть 35528 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35611 + часть 35621 - часть 35622 |
графа 3 + графа 4 |
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
Примечание 15. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 15.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Ассоциированное предприятие 1 |
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
- часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 - часть 60206 |
графа 3 + графа 4 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
|
Итого |
строка 1 +... |
строка 1 +... |
строка 1 +... |
|
Примечание 16. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 16.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Совместно контролируемое предприятие 1 |
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
- часть 60206 - часть 60115 |
графа 3 + графа 4 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
|
Итого |
строка 1 +... |
строка 1 +... |
строка 1 +... |
|
Примечание 17. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 17.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Дочернее предприятие 1 |
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
- часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 - часть 60206 |
графа 3 + графа 4 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
|
Итого |
строка 1 +... |
строка 1 +... |
строка 1 +... |
|
Примечание 22. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 22.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
||
|
полная балансовая стоимость |
резерв под обесценение |
балансовая стоимость |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания |
часть 48101 + 48103 + 48105 |
- часть 48107 |
графа 3 + графа 4 |
|
2 |
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль |
60302 |
графа 3 + графа 4 |
|
|
3 |
Расчеты с персоналом |
60306 + 60308 |
- часть 60324 |
графа 3 + графа 4 |
|
4 |
Расчеты по социальному страхованию |
60336 |
графа 3 + графа 4 |
|
|
5 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
60310 |
графа 3 + графа 4 |
|
|
6 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 |
- часть 60324 - 31003 |
графа 3 + графа 4 |
|
7 |
Запасы |
61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61015 + 61101 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 |
графа 3 + графа 4 |
|
|
8 |
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
52802 - 52801 |
графа 3 + графа 4 |
|
|
9 |
Прочее |
20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 |
- часть 20805 - часть 47425 |
графа 3 + графа 4 |
|
10 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Примечание 23. Финансовые обязательства,
в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, в обязательном
порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Таблица 23.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: 52602 - 52601 + 52604 - 52603 |
|
2 |
Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
|
3 |
Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
|
4 |
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, отделяемые от основного договора |
52702 |
|
5 |
Прочее |
|
|
6 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 24. Финансовые обязательства,
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые обязательства, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 24.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
часть 39801 + часть 39802 + часть 39803 |
|
2 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
часть 20503 + часть 20504 + часть 43723 - часть 43724 |
|
3 |
Средства, привлеченные от государственных организаций |
часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 |
|
4 |
Средства, привлеченные от кредитных организаций |
часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43723 - часть 43724 |
|
5 |
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 |
|
6 |
Средства, привлеченные от физических лиц |
часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 |
|
7 |
Выпущенные облигации |
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 |
|
8 |
Выпущенные векселя |
часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 |
|
9 |
Прочее |
|
|
10 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Обязательства по договорам страхования
Таблица 24.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выделенная инвестиционная составляющая |
часть 39803 |
|
2 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные |
часть 39802 |
|
3 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с условиями дискреционного участия |
часть 39801 |
|
4 |
Прочее |
|
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 25. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства
по договорам страхования
Обязательства по договорам страхования
Таблица 25.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выделенная инвестиционная составляющая |
часть 39803 |
|
2 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные |
часть 39802 |
|
3 |
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с условиями дискреционного участия |
часть 39801 |
|
4 |
Прочее |
|
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 26. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы
и прочие привлеченные средства
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства,
оцениваемые по амортизированной стоимости
Таблица 26.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
часть 20503 + часть 20504 |
|
2 |
Средства, привлеченные от государственных организаций |
часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 |
|
3 |
Средства, привлеченные от кредитных организаций |
часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 |
|
4 |
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц |
часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 |
|
5 |
Средства, привлеченные от физических лиц |
часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 |
|
6 |
Обязательства по аренде |
60806 |
|
7 |
Средства, привлеченные по сделкам репо |
часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
|
8 |
Прочее |
|
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
Примечание 27. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные
долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 27.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Облигации |
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 |
|
2 |
Векселя |
часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
|
3 |
Итого |
строка 1 + строка 2 |
Примечание 28. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность
по договорам обязательного медицинского страхования
Кредиторская задолженность по договорам обязательного
медицинского страхования
Таблица 28.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Фонд оплаты медицинских услуг |
48203 |
|
2 |
Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами обязательного медицинского страхования |
48202 |
|
3 |
Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями |
48205 |
|
4 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 29. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая
кредиторская задолженность
Прочая кредиторская задолженность, оцениваемая
по амортизированной стоимости
Таблица 29.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
47407 |
|
2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
часть 60311 + 60313 + 31002 |
|
3 |
Расчеты с прочими кредиторами |
60322 + 48022 + 48024 + часть 48029 + 47433 + 47435 + 47437 |
|
4 |
Расчеты с акционерами, участниками |
60320 |
|
5 |
Прочее |
часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 |
|
6 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 32. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 32.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания |
часть 48102 + 48104 + 48106 |
|
2 |
Расчеты с покупателями и клиентами |
часть 60331 |
|
3 |
Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска |
часть 60331 + часть 48102 |
|
4 |
Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков |
часть 60311 |
|
5 |
Расчеты с персоналом |
60305 + 60307 + часть 60349 |
|
6 |
Налог на добавленную стоимость, полученный |
60309 |
|
7 |
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль |
60301 |
|
8 |
Авансы (предоплаты) полученные |
61304 |
|
9 |
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий |
60303 |
|
10 |
Расчеты по социальному страхованию |
60335 |
|
11 |
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
52803 - 52804 |
|
12 |
Прочее |
часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 |
|
13 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования (таблица 36.2)
Утратили силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 04.10.2021 N 5961-У.
Примечание 36. Выручка и расходы по страхованию
по группам договоров страхования и выпущенных (принятых)
договоров перестрахования
Выручка по страхованию по группам договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 36.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||
|
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 |
|
2 |
расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка |
71419 (72419) |
11103 |
71434 (72434) |
13104 |
|
3 |
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка |
71419 (72419) |
11102 |
71434 (72434) |
13103 |
|
4 |
сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг в отчетном периоде |
71419 (72419) |
11101 |
71434 (72434) |
13102 |
|
5 |
выручка по страхованию по договорам страхования, оцениваемым с применением подхода на основе распределения премии |
71434 (72434) |
часть 13101 |
71434 (72434) |
часть 13101 |
|
5.1 |
прочее |
71419 (72419) |
11105 + 11106 |
71434 (72434) |
13106 + 13107 |
|
6 |
Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам |
71419 (72419) |
11104 |
71434 (72434) |
13105 |
|
7 |
Итого |
строка 1 + строка 6 |
строка 1 + строка 6 |
строка 1 + строка 6 |
строка 1 + строка 6 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 36.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||
|
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров |
71425 (72425), 71424 (72424) |
- 11301 + 21301 |
71440 (72440), 71439 (72439) |
- 13301 + 23301 |
|
2 |
Амортизация аквизиционных денежных потоков |
71420 (72420), 71435 (72435) |
21101 + часть 23102 |
71435 (72435) |
23101 + часть 23102 |
|
3 |
Изменение величины обязательств по возникшим требованиям |
71420 (72420), 71421 (72421) |
- 11402 - 11404 + 21103 + часть 21105 |
71435 (72435), 71436 (72436) |
- 13402 - 13404 + 23104 + часть 23106 |
|
4 |
Возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам |
71420 (72420), 71421 (72421) |
- 11401 - 11403 - 11406 + 21102 + 21104 + часть 21105 + 21106 + 21107 + 21109 + 21110 + 21111 |
71435 (72435), 71436 (72436) |
- 13401 - 13403 - 13406 + 23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112 - 13407 + 23401 |
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 37. Расходы (доходы), возникающие в связи
с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования
Расходы (доходы), возникающие в связи с удерживаемыми
(переданными) договорами перестрахования
Таблица 37.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||
|
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Распределение уплаченных страховых премий |
71428 (72428), 71431 (72431), 71444 (72444) |
22101 + часть 22102 - 12101 + часть 24101 |
71444 (72444), 71447 (72447) |
часть 24101 + 24102 + часть 24103 - 14101 |
|
1.1 |
Ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика |
71428 (72428), 71431 (72431), 71450 (72450) |
- 12102 - часть 12105 - часть 12106 |
71444 (72444), 71447 (72447) |
- 14102 - 14103 - часть 14106 - часть 14107 - часть 14108 |
|
2 |
Изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат |
71428 (72428), 71450 (72450) |
часть 22102 + 22103 - часть 12105 - часть 12106 |
71444 (72444), 71443 (72443), 71449 (72449) |
часть 24103 + 24104 + 24301 + 24302 - часть 14106 - часть 14107 - часть 14108 |
|
3 |
Прочие расходы (доходы) по перестрахованию |
71428 (72428), 71431 (72431), 71433 (72433) |
22104 + 22105 + 22106 + 22107 + 22301 - 12103 - 12104 - 12301 - 12302 |
71444 (72444), 71447 (72447), 71449 (72449) |
24105 + 24106 + 24107 + 24108 + 24303 - 14104 - 14105 - 14301 - 14302 |
|
4 |
Итого |
строка 1 + строка 1.1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 1.1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 1.1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 1.1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 38. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 38.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
По необесцененным финансовым активам, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
|
2 |
по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71001 (72001), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31325 + часть 31322 + часть 31323 + часть 31324 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
|
3 |
по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
71001 (72001), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31118 + часть 31119 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31318 - часть 31319 + часть 31518 + часть 31519 - часть 31618 - часть 31619 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31325 + часть 31322 + часть 31323 + часть 31324 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
|
4 |
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71001 (72001), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 |
|
5 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 |
|
6 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности |
71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 |
|
7 |
по дебиторской задолженности по финансовой аренде |
71701 (72701) |
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 |
|
8 |
прочее |
71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003) |
часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321 |
|
9 |
По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: |
строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
|
10 |
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71001 (72001), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 |
|
11 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 |
|
12 |
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности |
71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) |
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 |
|
13 |
по дебиторской задолженности по финансовой аренде |
71701 (72701) |
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 |
|
14 |
прочее |
71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003) |
часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321 |
|
15 |
Итого |
строка 1 + строка 9 |
строка 1 + строка 9 |
Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами,
в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми инструментами, в обязательном
порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, за ________ 20__ года
Таблица 39.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||||||
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания |
||||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Финансовые активы, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
|
2 |
ценные бумаги |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + 34101 + 34102 + 34103 + 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204 |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 |
|
3 |
прочие долевые инструменты |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
|
4 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
71509 (72509), 71510 (72510) |
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 |
71509 (72509), 71510 (72510) |
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 + часть 16201 - часть 26201 |
||||
|
5 |
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 + часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 + часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 |
|
6 |
прочее |
||||||||
|
7 |
Финансовые обязательства, в том числе: |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
|
8 |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
71509 (72509), 71510 (72510) |
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 3 6202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 |
71509 (72509), 71510 (72510) |
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 + часть 16201 - часть 26201 |
||||
|
9 |
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо |
71701 (72701), 71702 (72702) |
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 |
71701 (72701), 71702 (72702) |
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 |
||||
|
10 |
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг |
71701 (72701), 71702 (72702) |
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 |
71701 (72701), 71702 (72702) |
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 |
||||
|
11 |
прочее |
||||||||
|
12 |
Итого |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
строка 1 + строка 7 |
Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами,
классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми активами, классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика, за ________ 20__ года
Таблица 40.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||||||
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания |
||||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Долговые ценные бумаги |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 |
71503 (72503), 71504 (72504), 71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 |
|
2 |
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 + часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 + часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 |
71501 (72501), 71502 (72502) |
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 |
|
3 |
Прочее |
||||||||
|
4 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 41. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 41.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы (расходы) от переоценки, реклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов |
71501 (72501), 71502 (72502), 71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 |
|
2 |
Доходы (расходы) от переоценки, реклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71501 (72501), 71502 (72502), 71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 |
|
3 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании |
71501 (72501), 71502 (72502), 71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604 |
|
4 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания |
71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604 |
|
5 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
71501 (72501), 71502 (72502), 71503 (72503), 71504 (72504) |
часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 |
|
6 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 42. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 42.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
|
2 |
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
|
3 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
71505 (72505), 71506 (72506) |
часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
|
4 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 43. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Таблица 43.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
71701 (72701) |
52502 + часть 52301 + часть 52304 |
|
2 |
Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости имущества |
71701 (72701), 71702 (72702) |
52504 - 53503 |
|
3 |
Расходы на ремонт |
71702 (72702) |
- 53504 |
|
4 |
Доходы (расходы) от выбытия (реализации) имущества |
71701 (72701), 71702 (72702) |
52501 - 53501 |
|
5 |
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества |
71701 (72701), 71702 (72702) |
52503 - 53502 |
|
6 |
Расходы на содержание имущества |
71702 (72702) |
- 53505 |
|
7 |
Амортизация недвижимости |
71702 (72702) |
- 53506 |
|
8 |
Прочее |
71701 (72701), 71702 (72702) |
часть 52304 - часть 53805 |
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
Примечание 44. Прочие инвестиционные доходы за вычетом
расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов)
Таблица 44.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Дивиденды и доходы (расходы) от участия |
71505 (72505), 71506 (72506) |
34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 - часть 43301 - часть 43 3 02 - часть 43303 - часть 43304 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
|
2 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов |
71513 (72513) |
37401 + 37402 + 37403 + 37404 + 37405 - 47401 - 47402 - 47403 - 47404 - 47405 |
|
3 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами |
71513 (72513), 71514 (72514) |
37301 + 37302 + 37303 + 37304 + 37305 - 47301 - 47302 - 47303 - 47304 - 47305 |
|
4 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании |
71501 (72501), 71502 (72502), 71503 (72503), 71504 (72504) |
32601 + 32602 + 32605 + 32606 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 42650 - 42651 - 42652 - 42653 - 42654 - 42655 - 42656 |
|
5 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями) участия в дочерних и ассоциированных предприятиях |
71505 (72505), 71506 (72506) |
34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 |
|
6 |
Прочее |
||
|
7 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 45. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 45.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
71101 (72101), 71102 (72102), 71103 (72103), 71104 (72104) |
часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 + часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 + часть 26101 + часть 26601 |
|
2 |
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: |
строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
|
3 |
по обязательствам по договорам страхования |
71101 (72101), 71103 (72103), 71104 (72104) |
часть 26101 + часть 26601 - 16101 - 16301 + 26102 + 26302 |
|
4 |
по кредитам, займам и прочим привлеченным средствам |
71101 (72101), 71102 (72102), 71103 (72103), 71104 (72104) |
часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 |
|
5 |
по выпущенным долговым ценным бумагам |
71101 (72101), 71102 (72102), 71103 (72103), 71104 (72104) |
часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 |
|
6 |
по обязательствам по аренде |
71101 (72101) |
часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 |
|
7 |
прочее |
||
|
8 |
Прочее |
71802 (72802) |
55505 |
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 8 |
строка 1 + строка 2 + строка 8 |
Примечание 46. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
обязательствами
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика, за ________ 20__ года
Таблица 46.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки |
||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 16103 + часть 16303 - часть 26104 - часть 26304 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
16102 + 16302 - 26103 - 26303 |
|
2 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 |
|
3 |
Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 + 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 + 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35701 + 35702 - 45601 - 45602 - 45603 - 45604 - 45605 - 45606 - 45607 - 45608 - 45609 - 45610 - 45611 - 45612 - 45613 - 45614 - 45615 - 45701 - 45702 |
|
4 |
Выпущенные облигации |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35401 - часть 45401 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
35801 - 45801 |
|
5 |
Выпущенные векселя |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35402 - часть 45402 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
35802 - 45802 |
|
6 |
Прочее |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35403 - часть 45403 |
71507 (72507), 71508 (72508) |
35803 - 45803 |
|
7 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) от операций с финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по амортизированной стоимости
Таблица 46.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Обязательства по договорам страхования |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 16103 + часть 16303 - часть 26104 - часть 26304 |
|
2 |
Кредиты, займы, прочие привлеченные средства, в том числе: |
71507 (72507), 71508 (72508), 71701 (72701) |
часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 + 52303 |
|
3 |
обязательства по аренде |
71701 (72701) |
52303 |
|
4 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403 |
|
5 |
Кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования |
||
|
6 |
Прочая кредиторская задолженность |
71507 (72507), 71508 (72508) |
часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 |
|
7 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 47. Финансовые доходы (расходы)
по страхованию по группам договоров страхования
и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Финансовые доходы (расходы) по страхованию
по группам договоров страхования и выпущенных (принятых)
договоров перестрахования
Таблица 47.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||
|
группы договоров страхования жизни |
группы договоров страхования иного, чем страхование жизни |
||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
|
2 |
изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров страхования жизни, оцениваемых с применением модели с переменным вознаграждением |
71422 (72422), 71423 (72423) |
11203 - 21203 |
||
|
3 |
эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска |
71422 (72422), 71423 (72423) |
часть 11205 - часть 21205 |
||
|
4 |
процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег |
71422 (72422), 71423 (72423) |
11202 - 21202 |
71437 (72437), 71438 (72438) |
13202 - 23202 |
|
5 |
эффект изменения в процентных ставках и других допущениях |
71422 (72422), 71423 (72423) |
11201 - 21201 |
71437 (72437), 71438 (72438) |
13201 - 23201 |
|
6 |
курсовые разницы |
71422 (72422), 71423 (72423) |
11204 - 21204 |
71437 (72437), 71438 (72438) |
13203 - 23203 |
|
7 |
прочее |
71422 (72422), 71423 (72423) |
часть 11205 - часть 21205 |
71437 (72437), 71438 (72438) |
13204 - 23204 |
|
8 |
Отражено в составе прочего совокупного дохода |
10636, 10637 |
часть 89101 + часть 89102 |
10636, 10637 |
часть 89101 + часть 89102 |
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 8 |
строка 1 + строка 8 |
строка 1 + строка 8 |
строка 1 + строка 8 |
Примечание 48. Финансовые доходы (расходы)
по страхованию по группам удерживаемых (переданных)
договоров перестрахования
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам
удерживаемых (переданных) договоров перестрахования
Таблица 48.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|||
|
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни |
группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
||||
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
|
2 |
процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег |
71429 (72429), 71430 (72430) |
12202 - 22202 |
71445 (72445), 71446 (72446) |
14202 - 24202 |
|
3 |
эффект изменения в процентных ставках и других допущениях |
71429 (72429), 71430 (72430) |
12201 - 22201 |
71445 (72445), 71446 (72446) |
14201 - 24201 |
|
4 |
курсовые разницы |
71429 (72429), 71430 (72430) |
12203 - 22203 |
71445 (72445), 71446 (72446) |
14203 - 24203 |
|
5 |
прочее |
71429 (72429), 71430 (72430) |
12204 - 22204 |
71445 (72445), 71446 (72446) |
14204 - 24204 |
|
6 |
Отражено в составе прочего совокупного дохода |
10636, 10637 |
часть 89201 + часть 89202 |
10636, 10637 |
часть 89201 + часть 89202 |
|
7 |
Итого |
строка 1 + строка 6 |
строка 1 + строка 6 |
строка 1 + строка 6 |
строка 1 + строка 6 |
Примечание 49. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 49.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расходы на персонал |
71802 (72802), 71801 (72801) |
если больше нуля: 55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 - 54201 - 54202 - 54203 - 54204 - 54205 - 54206 - 54207 - 54208 |
|
2 |
Амортизация основных средств |
71802 (72802) |
55301 + 55302 |
|
3 |
Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов |
71802 (72802) |
55303 |
|
4 |
Расходы по аренде |
71802 (72802) |
55401 |
|
5 |
Расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами |
71802 (72802), 71801 (72801) |
если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 |
|
6 |
Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) |
71802 (72802) |
55406 + 55409 + 55410 + 55411 |
|
7 |
Расходы по страхованию |
71802 (72802) |
55412 |
|
8 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
71802 (72802) |
55407 |
|
9 |
Расходы на юридические и консультационные услуги |
71802 (72802) |
55415 |
|
10 |
Расходы на создание резервов - оценочных обязательств |
71802 (72802), 71801 (72801) |
если больше нуля: 55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304 |
|
11 |
Представительские расходы |
71802 (72802) |
55408 |
|
12 |
Транспортные расходы |
71802 (72802) |
55414 |
|
13 |
Командировочные расходы |
71802 (72802) |
55405 |
|
14 |
Неустойки (штрафы, пени) |
71702 (72702), 71802 (72802) |
53401 + 55601 |
|
15 |
Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
71702 (72702) |
53101 + 53102 + 53103 + 53104 |
|
16 |
Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль |
71802 (72802) |
55413 |
|
17 |
Прочее |
71702 (72702), 71802 (72802) |
55402 + 55403 + 55404 + 55603 + 55416 + 55602 + 53105 + 53106 |
|
18 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Примечание 50. Доходы и расходы по договорам обязательного
медицинского страхования
Доходы по договорам обязательного медицинского страхования
Таблица 50.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы, полученные под расходы на ведение дела |
71441 (72441) |
15201 |
|
2 |
Средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения |
71441 (72441) |
15202 |
|
3 |
Вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования |
71441 (72441) |
15203 |
|
4 |
Утратил силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 04.10.2021 N 5961-У. |
||
|
5 |
Доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи |
71441 (72441) |
15204 |
|
6 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 5 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 5 |
Расходы по договорам обязательного медицинского страхования
Таблица 50.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования |
71442 (72442) |
часть 25201 |
|
2 |
Штрафы за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных |
71442 (72442) |
часть 25201 |
|
3 |
Пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи |
71442 (72442) |
25202 |
|
4 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 51. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 51.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доход по операциям страхования без значительного страхового риска |
71441 (72441) |
15101 |
|
2 |
Комиссионные и аналогичные доходы |
71601 (72601), 71602 (72602) |
51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404 |
|
3 |
Доходы по консультационным услугам |
71602 (72602) |
часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 |
|
4 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества |
71701 (72701) |
часть 52301 + часть 52304 |
|
5 |
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам |
71701 (72701), 71702 (72702) |
если больше нуля: 52201 + 52202 + 52204 - 53301 - 53302 - 53304 |
|
6 |
Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств |
71801 (72801), 71802 (72802) |
если больше нуля: 54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504 |
|
7 |
Доходы от операций с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами |
71701 (72701), 71801 (72801) |
если больше нуля: 54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 |
|
8 |
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков |
71701 (72701), 71801 (72801) |
52401 + 54401 + 54403 |
|
9 |
Прочее |
71701 (72701), 71801 (72801), 71802 (72802), 71702 (72702) |
52801 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 + 52705 + 52706 + 52707 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704 - 53705 - 53706 - 53707) + часть 52304 + 54406 |
|
10 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Прочие расходы
Таблица 51.2
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам |
71702 (72702), 71701 (72701) |
если больше нуля: 53301 + 53302 + 53304 - 52201 - 52202 - 52204 |
|
2 |
Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска |
71442 (72442) |
25101 |
|
3 |
Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера |
71802 (72802) |
55607 + 55608 |
|
4 |
Прочее |
71702 (72702), 71701 (72701), 71802 (72802) |
53801 + 53802 + 53803 + 55604 + 55605 + 55606 + 55609 + 55611 + если больше нуля: (53701 + 53702 + 53703 + 53704 + 53705 + 53706 + 53707 - 52701 - 52702 - 52703 - 52704 - 52705 - 52706 - 52707) + часть 53805 |
|
5 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |