Указание Банка России от 10.09.2024 N 6847-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П (Зарегистрировано в Минюсте России 17.10.2024 N 79803)"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 10 сентября 2024 г. N 6847-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 26 ОКТЯБРЯ 2021 ГОДА N 777-П

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":

1. Внести в Положение Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> следующие изменения:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2021 года, регистрационный N 66463, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6530-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75702).

1.1. В пункте 4:

в абзаце первом слова "бухгалтерская (финансовая) отчетность должна" заменить словами "и промежуточная бухгалтерские (финансовые) отчетности должны";

в абзаце пятом слова "(собственных средств)" исключить;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.".

1.2. В пункте 5:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"5. Годовая и промежуточная бухгалтерские (финансовые) отчетности должны раскрываться оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, являющимися некоммерческими организациями (далее при совместном упоминании - некоммерческая организация), в следующих формах:";

в абзаце третьем слова ", являющихся некоммерческими организациями" исключить;

абзац шестой признать утратившим силу;

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.".

1.3. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (для операторов, являющихся коммерческими организациями) или пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций) раскрываются операторами в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора (приложение 6 к настоящему Положению).".

1.4. Дополнить пунктом 6(1) следующего содержания:

"6(1). В случае если некоммерческой организацией принято решение не составлять отчет о финансовых результатах и (или) отчет о движении денежных средств, информация, подлежащая раскрытию в отчете о финансовых результатах и отчете о движении денежных средств, включается некоммерческой организацией в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.".

1.5. Графу 2 строки 41 приложения 1 изложить в следующей редакции: "Собственные акции (доли), принадлежащие обществу".

1.6. В приложении 2:

строки 26 - 28 изложить в следующей редакции:

"

";

в абзаце первом пункта 5 и в абзаце первом пункта 6 пояснений слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие".

1.7. В приложении 3:

в наименовании слова "(СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ)" исключить;

строку

    "______________________________________________________________________
                (полное и (или) сокращенное фирменные наименования
                  (для коммерческой организации) или наименование
                         (для некоммерческой организации)"

изложить в следующей редакции:

    "______________________________________________________________________
                (полное и (или) сокращенное фирменные наименования
                         (для коммерческой организации)";

графы 5 и 6 признать утратившими силу;

наименование графы 9 изложить в следующей редакции:

"Собственные акции (доли), принадлежащие обществу";

строки 11 и 12 признать утратившими силу;

графу 2 строки 13 изложить в следующей редакции: "Выпуск акций (вклады участников общества, товарищества)";

графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: "Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)";

графу 2 строки 17 изложить в следующей редакции: "Прочие распределения в пользу участников (товарищей)";

строки 30 и 31 признать утратившими силу;

графу 2 строки 32 изложить в следующей редакции: "Выпуск акций (вклады участников общества, товарищества)";

графу 2 строки 33 изложить в следующей редакции: "Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)";

графу 2 строки 36 изложить в следующей редакции: "Прочие распределения в пользу участников (товарищей)";

в графе 2 строки 39 слова "(собственных средств)" исключить;

в пояснениях:

в наименовании и в пункте 1 слова "(собственных средств)" исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором указывается значение показателя 36 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 39 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 9 - значение показателя 41 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 20 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 10 - 18 по строке показателя 1 отчета оператором указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 19 по строке показателя 1 отчета оператором указывается сумма значений по строке показателя 1 отчета в графах 10 - 18 отчета. Значение в графе 19 по строке показателя 1 отчета должно соответствовать значению показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.";

пункты 15 и 16 признать утратившими силу;

пункты 17 и 18 изложить в следующей редакции:

"17. Графы 8 - 19 по строке показателя 13 отчета оператором не заполняются. В графе 4 по строке показателя 13 отчета оператором указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного (складочного) капитала в результате выпуска акций (вкладов участников общества, товарищества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 7 по строке показателя 13 отчета оператором указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного (складочного) капитала за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

18. Графы 8, 10 - 19 по строке показателя 14 отчета оператором не заполняются. В графе 9 по строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, со знаком "минус".

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих оператору, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается оператором со знаком "плюс" в графе 9 по строке показателя 14 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих оператору, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указывается оператором в графе 7 по строке показателя 14 отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих оператору, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указывается оператором в графе 7 по строке показателя 14 отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается оператором в графе 20 по строке показателя 14 отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) со знаком "плюс", в графе 7 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", в графе 20 - остаток разницы.";

в пункте 20 цифры "4 - 6" заменить цифрой "4";

пункт 21 изложить в следующей редакции:

"21. Графы 4, 10 - 17 по строке показателя 17 отчета оператором не заполняются. При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года долей, принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 17 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей), со знаком "плюс", в графах 7, 8, 20 - со знаком "минус".";

в пункте 23 цифры "11 - 18" заменить цифрами "13 - 18";

в пункте 24 слова "в графе 5 - значение по строке показателя 37 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года," исключить;

пункты 34 и 35 признать утратившими силу;

пункты 36 и 37 изложить в следующей редакции:

"36. Графы 8 - 19 по строке показателя 32 отчета оператором не заполняются. В графе 4 по строке показателя 32 отчета оператором указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного (складочного) капитала в результате выпуска акций (вкладов участников общества, товарищества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 7 по строке показателя 32 отчета оператором указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного (складочного) капитала за отчетный период.

37. Графы 8, 10 - 19 по строке показателя 33 отчета оператором не заполняются. В графе 9 по строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в отчетном периоде со знаком "минус".

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих оператору, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается оператором со знаком "плюс" в графе 9 по строке показателя 33 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих оператору, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указывается оператором в графе 7 по строке показателя 33 отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих оператору, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указывается оператором в графе 7 по строке показателя 33 отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается оператором в графе 20 по строке показателя 33 отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей), со знаком "плюс", в графе 7 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", в графе 20 - остаток разницы.";

в пункте 39 цифры "4 - 6" заменить цифрой "4";

пункт 40 изложить в следующей редакции:

"40. Графы 4, 10 - 17 по строке показателя 36 отчета оператором не заполняются. При распределении в отчетном периоде долей, принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 36 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей), со знаком "плюс", в графах 7, 8, 20 - со знаком "минус".";

пункт 42 изложить в следующей редакции:

"42. В графах 4 - 20 по строке показателя 38 отчета оператором указываются суммы значений показателей 25 - 27, 32 - 37 в графах 4 - 20 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 38 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 36 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 - значению по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 8 - значению по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 9 - значению по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 20 - значению по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значения по строке показателя 38 в графах 10 - 18 отчета должны соответствовать величине резервов бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значение в графе 19 по строке показателя 38 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.";

в пунктах 43, 45 и 46 слова "(собственных средств)" исключить.

1.8. В приложении 4:

графу 2 строки 38 изложить в следующей редакции: "Поступления от продажи собственных акций (долей), принадлежащих обществу";

в пункте 42 пояснений слова "собственных акций (долей участия)" заменить словами "собственных акций (долей), принадлежащих оператору".

1.9. Приложение 5 изложить в редакции приложения к настоящему Указанию.

1.10. В приложении 6:

1.10.1. Таблицу 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:

"Основная деятельность оператора

Таблица 1.1

".

1.10.2. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов";

в наименовании раздела X слова "активов и обязательств" заменить словами "объектов бухгалтерского учета";

графу 2 строки 49 изложить в следующей редакции: "Порядок признания и оценки собственных акций (долей), принадлежащих обществу";

дополнить строкой 52 следующего содержания:

"

".

1.10.3. Таблицу 5.1 примечания 5 после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:

"

".

1.10.4. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 16.1 примечания 16 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9, 10, 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30, 31, 31.1, 32, 33, 36, 41, 42 отражаются со знаком "минус".".

1.10.5. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 18.1 примечания 18 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9, 9.1, 10, 11, 12, 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34, 35, 36, 37, 47, 48 отражаются со знаком "минус".".

1.10.6. В пункте 4 пояснений к заполнению таблицы 19.1 примечания 19 слова "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки" заменить словами "резерва под обесценение".

1.10.7. Таблицу 28.2 примечания 28 изложить в следующей редакции:

"Уставный (складочный) капитал общества с ограниченной

ответственностью или хозяйственного товарищества

Таблица 28.2

".

1.10.8. В таблице 40.1 примечания 40:

строку 7 признать утратившей силу;

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит";

дополнить строкой 18(1) следующего содержания:

"

".

1.10.9. В примечании 43:

таблицу 43.1 и пояснения к заполнению таблицы 43.1, таблицу 43.2 и пояснения к заполнению таблицы 43.2 изложить в следующей редакции:

"Налог на прибыль в разрезе компонентов

Таблица 43.1

Пояснения к заполнению таблицы 43.1

1. В таблице оператором раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.

2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", а доходы - со знаком "минус".

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3 таблицы. Значения показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение показателя 26 отчета о финансовых результатах.

6. По строке показателя 7 таблицы раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.

Сопоставление условного расхода (дохода)

по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом)

по налогу на прибыль

Таблица 43.2

Пояснения к заполнению таблицы 43.2

1. В таблице оператором раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается значение показателя 25 отчета о финансовых результатах, прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".

4. По строкам показателей 2 и 11 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

5. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую оператором налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

6. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 4 и 5 таблицы.

7. По строке показателя 11 таблицы указывается значение показателя 6 таблицы 43.1 настоящего примечания. Значения показателей 2, 3, 6 - 10 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 11 таблицы.";

наименование графы 5 таблицы 43.3 изложить в следующей редакции:

"Отражено в составе капитала".

1.10.10. В примечании 52:

наименование графы 6 таблицы 52.2 изложить в следующей редакции:

"Итого справедливая стоимость";

в таблице 52.4:

наименование графы 6 изложить в следующей редакции:

"Итого справедливая стоимость";

после строки 3 дополнить строкой 3(1) следующего содержания:

"

";

наименование графы 6 таблицы 52.5 изложить в следующей редакции:

"Итого справедливая стоимость";

пояснения к заполнению таблицы 52.5 дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:

"3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2 таблицы.

4. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.".

1.10.11. В примечании 54:

в таблице 54.3:

строку 6 изложить в следующей редакции:

"

";

дополнить строкой 7 следующего содержания:

"

";

пояснения к заполнению таблицы 54.3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5 таблицы.".

1.10.12. В пункте 10 общих пояснений к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие".

1.11. В приложении 7:

графу 3 строки 1 дополнить цифрами "+ 20701";

в графе 3 строки 3 цифры "53103" заменить словами "часть 53103";

графу 3 строки 9 дополнить цифрами "+ 30611";

в графе 3 строки 28 слова "часть 47903" заменить цифрами "47903";

в графе 3 строки 30 цифры "60350" заменить словами "часть 60350";

строку 34 изложить в следующей редакции:

"

";

графу 2 строки 41 изложить в следующей редакции: "Собственные акции (доли), принадлежащие обществу".

1.12. В приложении 8:

в строке 21:

графу 3 дополнить словами "- если больше нуля (71702 [53805] - 71701 [52304])";

графу 4 дополнить словами "- если больше нуля (72702 [53805] - 72701 [52304])";

строку 23 изложить в следующей редакции:

"

";

в графах 3 и 4 строки 24 слова "+ часть 53805" исключить;

строки 26 - 28 изложить в следующей редакции:

"

".

1.13. В приложении 9:

1.13.1. В таблице 5.1 примечания 5:

после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:

"

";

графы 3 - 5 строки 6 после цифры "1" дополнить словами "+ строка 1(1)".

1.13.2. В графе 3 строки 8 таблицы 6.1 примечания 6 цифры "53103" заменить словами "часть 53103".

1.13.3. Графу 3 строки 6 таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами "+ 30611 + часть 53306".

1.13.4. Графу 3 строки 15 таблицы 11.1 примечания 11 дополнить словами "+ часть 53306".

1.13.5. В графе 3 строки 5 таблицы 24.1 примечания 24 слова "часть 47903" заменить цифрами "47903".

1.13.6. В таблице 27.1 примечания 27:

графу 3 строки 2 дополнить словами "- часть 60350";

в графе 3 строки 7 слова "+ часть 47903" исключить.

1.13.7. В таблице 31.1 примечания 31:

строки 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"

".

1.13.8. В графах 3, 5, 7, 9 строки 6 таблицы 32.1 примечания 32 цифры "42505" заменить цифрами "72505".

1.13.9. В таблице 34.1 примечания 34:

графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами "- часть 42315";

в графе 4 строки 5 цифры "42315" заменить словами "часть 42315".

1.13.10. В таблице 36.1 примечания 36:

в графе 4 строки 1 слова "+ часть 52304" исключить;

графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 52304 - часть 53805".

1.13.11. В таблице 40.1 примечания 40:

строку 6 изложить в следующей редакции:

"

";

строку 7 признать утратившей силу:

строку 10 изложить в следующей редакции:

"

";

дополнить строкой 18(1) следующего содержания:

"

".

1.13.12. В примечании 41:

в таблице 41.1:

в графе 4 строки 2 слова "+ часть 52304" исключить;

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

";

в графе 4 строки 3 таблицы 41.2 слова "+ часть 53805" исключить.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 августа 2024 года N ПСД-26) вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Настоящее Указание применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступило в силу.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение

к Указанию Банка России

от 10 сентября 2024 года N 6847-У

"О внесении изменений

в Положение Банка России

от 26 октября 2021 года N 777-П"

"Приложение 5

к Положению Банка России

от 26 октября 2021 года N 777-П

"О формах раскрытия информации

в бухгалтерской (финансовой) отчетности

операторов инвестиционных платформ,

операторов финансовых платформ, операторов

информационных систем, в которых

осуществляется выпуск цифровых финансовых

активов, и операторов обмена цифровых

финансовых активов и порядке группировки

счетов бухгалтерского учета в соответствии

с показателями бухгалтерской

(финансовой) отчетности"

(Форма)

                                   ОТЧЕТ
                 О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОПЕРАТОРА
             ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, В КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ
              ВЫПУСК ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, И ОПЕРАТОРА
                    ОБМЕНА ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
                     за ______________.____ год (года)

___________________________________________________________________________
             (полное и сокращенное (при наличии) наименования)
Адрес  оператора  информационной  системы,  в которой осуществляется выпуск
цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов
в  пределах  места  нахождения  оператора информационной системы, в которой
осуществляется  выпуск  цифровых  финансовых  активов,  и  оператора обмена
цифровых финансовых активов:
___________________________________________________________________________

                                                      Код формы по ОКУД <5>
                                                                    0420735
                                                      Годовая (квартальная,
                                                 полугодовая, за 9 месяцев)

                                                                (тыс. руб.)

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения (в отчет о целевом использовании средств не включаются).

1. В графе 1 отчета о целевом использовании средств (далее в настоящем приложении - отчет) оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями (далее при совместном упоминании в настоящем приложении - оператор ЦФА), приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета оператором ЦФА указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графах 4 - 9 по строкам показателей 19 - 23 отчета оператором ЦФА приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4 - 9 по строкам показателей 7 - 11 отчета оператором ЦФА приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 37 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 8 по строке показателя 2 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4 - 8 по строке показателя 3 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 8 по строке показателя 4 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 1 - 3 в графах 4 - 8 отчета.

9. В графах 4 - 8 по строке показателя 5 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.

10. В графах 4 - 8 по строке показателя 6 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4 - 8 отчета.

11. Графы 4 - 7 по строке показателя 7 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 8 по строке показателя 7 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

12. Графы 4 - 6, 8 по строке показателя 8 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 7 по строке показателя 8 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

13. Графы 5 - 8 по строке показателя 9 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 4 по строке показателя 9 отчета оператором ЦФА указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

14. Графы 4, 6 - 8 по строке показателя 10 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 5 по строке показателя 10 отчета оператором ЦФА указываются суммы целевых поступлений за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

15. По строке показателя 11 отчета оператором ЦФА указываются прочие движения средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

16. В графах 4 - 8 по строке показателя 12 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 6 - 11 в графах 4 - 8 отчета.

17. В графе 4 по строке показателя 13 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 37 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

18. В графах 4 - 8 по строке показателя 14 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

19. В графах 4 - 8 по строке показателя 15 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

20. В графах 4 - 8 по строке показателя 16 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 13 - 15 в графах 4 - 8 отчета.

21. В графах 4 - 8 по строке показателя 17 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 15 отчета.

22. В графах 4 - 8 по строке показателя 18 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 16 и 17 в графах 4 - 8 отчета.

23. Графы 4 - 7 по строке показателя 19 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 8 по строке показателя 19 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

24. Графы 4 - 6, 8 по строке показателя 20 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 7 по строке показателя 20 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

25. Графы 5 - 8 по строке показателя 21 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 4 по строке показателя 21 отчета оператором ЦФА указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей оператора ЦФА за счет вкладов учредителей за отчетный период.

26. Графы 4, 6 - 8 по строке показателя 22 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 5 по строке показателя 22 отчета оператором ЦФА указываются суммы целевых поступлений за отчетный период.

27. По строке показателя 23 отчета оператором ЦФА указываются прочие движения средств за отчетный период.

28. В графах 4 - 8 по строке показателя 24 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 18 - 23 в графах 4 - 8 отчета.

29. В случае отсутствия у оператора ЦФА операций, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором ЦФА из отчета.

30. В отчет оператором ЦФА добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если оператор ЦФА принимает решение о расшифровке информации к показателям отчета.

31. Нумерация показателей отчета изменяется оператором ЦФА по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения оператором ЦФА из отчета строк показателей, добавления оператором ЦФА в отчет строк показателей.".