Указание Банка России от 11.09.2019 N 5253-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании (Зарегистрировано в Минюсте России 06.12.2019 N 56723)"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 11 сентября 2019 г. N 5253-У
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ
МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ
Настоящее Указание на основании пункта 5.5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7040; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 27; N 27, ст. 4163, ст. 4225; 2017, N 18, ст. 2669; N 31, ст. 4830; 2018, N 18, ст. 2560, N 53, ст. 8440, ст. 8463, ст. 8480; 2019, N 31, ст. 4430) устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.
1. Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании должны определяться как разница между финансовыми активами микрофинансовой компании, указанными в пункте 2 настоящего Указания, и обязательствами микрофинансовой компании, указанными в пункте 4 настоящего Указания.
В целях определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании финансовые активы и обязательства микрофинансовой компании должны рассчитываться на основании данных отчетности и остатков по счетам бухгалтерского учета (приложение 1 к настоящему Указанию) на расчетную дату. Рекомендуемый образец формы для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании приведен в приложении 2 к настоящему Указанию.
2. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться финансовые активы, указанные в настоящем пункте, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания:
2.1. денежные средства и их эквиваленты;
2.2. требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (микрозайма) (далее - требования по договорам займа (микрозайма) за вычетом резервов на возможные потери по займам по указанным требованиям, рассчитанных в порядке, установленном Указанием Банка России от 28 июня 2016 года N 4054-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2016 года N 43023, 6 июля 2017 года N 47310;
2.3. денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями;
2.4. ценные бумаги:
государственные ценные бумаги Российской Федерации;
облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России от 28 января 2016 года N 3949-У "Об утверждении перечня иностранных бирж, прохождение процедуры листинга на которых является обязательным условием для принятия российской биржей решения о допуске ценных бумаг иностранных эмитентов к организованным торгам, а также условием для непроведения организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, идентификации бенефициарных владельцев иностранных организаций, чьи ценные бумаги прошли процедуру листинга на таких биржах", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 марта 2016 года N 41340 (далее - Указание Банка России N 3949-У);
акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России N 3949-У.
3. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпунктах 2.1, 2.3, 2.4 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться:
финансовые активы, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;
финансовые активы, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;
финансовые активы, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
субординированные облигационные займы и вклады (депозиты).
3.1. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпункте 2.2 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться требования по:
договорам займа (микрозайма), по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через 6 месяцев с даты заключения договора займа (микрозайма);
договорам займа (микрозайма), заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
договорам займа (микрозайма), заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
договорам займа (микрозайма), права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;
договорам займа (микрозайма), выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
субординированным займам (микрозаймам).
4. В состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться все обязательства микрофинансовой компании, за исключением обязательств по договору аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее соответственно - Положение Банка России N 635-П, обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев).
Обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев должно включаться в состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, в размере превышения суммы обязательства над стоимостью актива в форме права пользования, признаваемого в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанному договору аренды.
5. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2019 года N 22) вступает в силу по истечении 90 дней после дня его официального опубликования.
6. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:
Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2016 года N 42801;
Указание Банка России от 13 июня 2017 года N 4407-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 июля 2017 года N 47311.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 11 сентября 2019 года N 5253-У
"Об установлении методики
определения собственных средств
(капитала) микрофинансовой компании"
ДАННЫЕ
ОТЧЕТНОСТИ И СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ В ЦЕЛЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ <1>
|
N п/п |
Наименование показателя |
Расчет финансовых активов и обязательств микрофинансовой компании |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Денежные средства и их эквиваленты <2> |
+ 20202 "Касса организации" + 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" + 20209 "Денежные средства в пути" + 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях" + 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах" - 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях" - 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах" + 20802 "Чековые книжки" + 47423 "Требования по прочим финансовым операциям" (в части суммы средств микрофинансовой компании, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов, находящейся у оператора по переводу денежных средств не на банковском счете микрофинансовой компании) |
|
В части депозитов, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов: + 20601 "Депозиты в кредитных организациях" + 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах" + 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях" + 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах" - 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях" - 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях" + 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях" - 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах" - 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях" - 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах" + 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" |
||
|
В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: - денежные средства и их эквиваленты, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти; - денежные средства и их эквиваленты, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен; - денежные средства и их эквиваленты, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - денежные средства и их эквиваленты по договорам субординированного вклада (депозита) |
||
|
2. |
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма (далее - требования по договору микрозайма) |
+ 48701 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам" + 48801 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам" + 49101 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам" + 49201 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам" + 49401 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям" |
|
+ 48702 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" + 48703 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" - 48704 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" - 48709 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" |
||
|
+ 48802 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" + 48803 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" - 48804 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" - 48809 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" |
||
|
+ 49102 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" + 49103 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 49104 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 49109 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" |
||
|
+ 49202 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" + 49203 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49204 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49209 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" |
||
|
+ 49402 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" + 49403 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" - 49404 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" - 49409 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" + 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" |
||
|
- величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам микрозайма в соответствии с Указанием Банка России от 28 июня 2016 года N 4054-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2016 года N 43023 (далее - Указание Банка России N 4054-У), отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года N 47512 (далее - Указание Банка России N 4383-У), по состоянию на последнюю отчетную дату |
||
|
В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания: - требования по договорам микрозайма, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора микрозайма; - требования по договорам микрозайма, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам микрозайма, заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам микрозайма, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц; - требования по договорам микрозайма, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - требования по договорам субординированного микрозайма |
||
|
3. |
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма) (далее - требования по договору займа) |
+ 48501 "Займы, выданные юридическим лицам" + 48601 "Займы, выданные физическим лицам" + 48901 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам" + 49001 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам" + 49301 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям" + 48502 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам" + 48503 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам" - 48504 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам" - 48509 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам" + 48602 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам" + 48603 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам" - 48604 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам" - 48609 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам" + 48902 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" + 48903 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 48904 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 48909 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" + 49002 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" + 49003 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49004 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49009 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" + 49302 "Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" + 49303 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" - 49304 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" - 49309 "Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" + 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" |
|
- величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам займа в соответствии с Указанием Банка России N 4054-У, отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии с Указанием Банка России N 4383-У, по состоянию на последнюю отчетную дату |
||
|
В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания: - требования по договорам займа, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора займа; - требования по договорам займа, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам займа, заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) - требования по договорам займа, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц; - требования по договорам займа, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - требования по договорам субординированного займа |
||
|
4. |
Денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями |
+ 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" + 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" - 20321 "Резервы под обесценение" (в части резервов, сформированных по депозитным счетам) + 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" + 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" + 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" - 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" + 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" - 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" + 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" - 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" + 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" - 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" |
|
В части депозитов, не классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов: + 20601 "Депозиты в кредитных организациях" + 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах" + 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях" + 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах" - 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях" - 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях" + 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях" - 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах" - 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях" - 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах" + 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" |
||
|
В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: - денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти; - денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен; - денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - денежные средства, размещенные по договорам субординированного вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями |
||
|
5. |
Ценные бумаги |
В части государственных ценных бумаг Российской Федерации: + 50104 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации" - 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы" + 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы" + 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" - 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50205 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации" - 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы" + 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы" - 50240 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" - 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50305 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации" - 50320 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50350 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" - 50351 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50411 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации" - 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации" + 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации" - 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации" |
|
В части облигаций российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигаций российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенных в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России N 3949-У: + 50106 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций" + 50107 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов" + 50118 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы" + 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50139 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" + 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" + 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" + 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" - 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50207 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций" + 50208 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов + 50218 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" |
||
|
- 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы" + 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" - 50242 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50243 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50248 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" + 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" + 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" - 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50307 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций" + 50308 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов" + 50318 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50322 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50323 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов" |
||
|
- 50328 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50354 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50355 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" + 50356 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50357 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" + 50366 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" - 50367 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50413 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций" + 50414 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов" + 50418 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания" - 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций" - 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов" - 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданным без прекращения признания" + 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций" - 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций" + 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов" - 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов" + 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания" - 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания" |
||
|
В части акций российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России от 28 января 2016 года N 3949-У: + 50605 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций" + 50606 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов" + 50618 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы" + 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" + 50670 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании" - 50671 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения" + 50705 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций" + 50706 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов" + 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости" + 50718 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы" + 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" - 50732 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций" - 50733 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов" - 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости" - 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50770 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании" - 50771 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения" |
||
|
В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: - ценные бумаги, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти; - ценные бумаги, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен; - ценные бумаги, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - субординированные облигационные займы |
||
|
6. |
Обязательства |
Обязательства по овердрафту: + 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях" + 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" |
|
Привлеченные средства: + 42316 "Привлеченные средства физических лиц" + 42317 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц" + 42318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц" - 42319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц" + 42320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц" - 42321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц" - 42322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц" + 42323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 42616 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" + 42617 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов" + 42618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов" - 42619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов" + 42620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов" - 42621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов" - 42622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов" + 42623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 42708 "Привлеченные средства Федерального казначейства" + 42709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства" + 42718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства" - 42719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства" - 42720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства" + 42721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства" - 42722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства" + 42723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 42808 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 42819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 42821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 42822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 42908 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" - 42919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" - 42921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" - 42922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43008 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 43019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 43021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 43022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43108 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43109 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43118 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43119 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43120 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43121 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43122 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43123 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43124 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43208 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43209 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43218 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43219 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43220 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43221 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43222 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43223 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43224 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43308 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43309 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43408 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43409 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43418 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43419 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43420 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43421 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43422 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43423 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43424 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43508 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43509 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43518 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43519 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43520 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43521 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43522 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43523 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43524 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" + 43608 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" |
||
|
+ 43609 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43708 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций" + 43709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций" + 43718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций" - 43719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций" + 43720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций" - 43721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций" - 43722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций" + 43723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43808 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций" + 43809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций" + 43818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций" - 43819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций" + 43820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций" - 43821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций" - 43822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций" + 43823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 43908 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций" + 43909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций" + 43918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций" - 43919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций" + 43920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций" - 43921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций" - 43922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций" + 43923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
+ 44008 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов" + 44009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов" + 44018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов" - 44019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов" + 44020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов" - 44021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов" - 44022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов" + 44023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 44024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
Обязательства по выпущенным облигациям и векселям: + 52008 "Выпущенные облигации" + 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций" - 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций" + 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций" - 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций" + 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" + 52308 "Выпущенные векселя" + 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей" - 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей" + 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей" - 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей" + 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
||
|
Кредиторская задолженность: + 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" + 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения" + 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям" + 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления" + 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль" + 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам" + 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" + 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" + 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям" + 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками" + 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" + 60328 "Расчеты по налогу на прибыль" + 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами" + 60333 "Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения" + 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" + 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам" + 61304 "Авансы (предоплаты) полученные по другим операциям" |
||
|
В части обязательств микрофинансовой компании по договорам аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П, в размере превышения суммы обязательств над стоимостью активов в форме права пользования, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанным договорам аренды: + 60806 "Арендные обязательства" |
||
|
Прочие обязательства: + 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера" + 61701 "Отложенное налоговое обязательство" |
--------------------------------
<1> Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемый и представляемый в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года N 47512, по состоянию на последнюю отчетную дату.
План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленный приложением 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722.
<2> В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044.
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 11 сентября 2019 года N 5253-У
"Об установлении методики
определения собственных средств
(капитала) микрофинансовой компании"
(Рекомендуемый образец)
|
Форма для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании |
|
__________________________________________________________ (полное наименование микрофинансовой компании) |
|
на __.__.____ г. |
|
N п/п |
Наименование показателя |
Стоимость на основании данных отчетности и бухгалтерского учета в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию (руб.) |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Финансовые активы микрофинансовой компании <1> |
||
|
1. |
Денежные средства и их эквиваленты |
|
|
2. |
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма |
|
--------------------------------
<1> Включаются финансовые активы, указанные в пункте 2 настоящего Указания, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания.
|
3. |
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма) |
|
|
4. |
Денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями |
|
|
5. |
Государственные ценные бумаги Российской Федерации |
|
|
6. |
Облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России от 28 января 2016 года N 3949-У "Об утверждении перечня иностранных бирж, прохождение процедуры листинга на которых является обязательным условием для принятия российской биржей решения о допуске ценных бумаг иностранных эмитентов к организованным торгам, а также условием для непроведения организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, идентификации бенефициарных владельцев иностранных организаций, чьи ценные бумаги прошли процедуру листинга на таких биржах", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 марта 2016 года N 41340 (далее - Указание Банка России N 3949-У) |
|
|
7. |
Акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, облигации российских эмитентов (за исключением субординированных и структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России N 3949-У |
|
|
8. |
Итого по разделу I |
|
|
Раздел II. Обязательства микрофинансовой компании <1> |
||
|
9. |
Обязательства микрофинансовой компании, принимаемые для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании |
|
|
10. |
Итого по разделу II |
|
|
Раздел III. Размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании <2> |
||
|
11. |
Размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании |
|
|
Руководитель (уполномоченное лицо): |
______________________________________ (фамилия, имя и (при наличии) отчество) |
|
________________________________________________________________________ (дата, подпись) |
|
|
МП (при наличии) |
|
--------------------------------
<1> Включаются обязательства микрофинансовой компании, указанные в пункте 4 настоящего Указания.
<2> Приводится разница между данными, указанными по строке 8 и по строке 10.