Федеральный закон от 01.05.2019 N 79-ФЗ "О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения"

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О РАТИФИКАЦИИ МНОГОСТОРОННЕЙ КОНВЕНЦИИ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕР, ОТНОСЯЩИХСЯ К НАЛОГОВЫМ СОГЛАШЕНИЯМ,

В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ РАЗМЫВАНИЮ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

И ВЫВОДУ ПРИБЫЛИ ИЗ-ПОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принят

Государственной Думой

17 апреля 2019 года

Одобрен

Советом Федерации

22 апреля 2019 года

Ратифицировать многостороннюю Конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (далее - многосторонняя Конвенция), подписанную от имени Российской Федерации в городе Париже 7 июня 2017 года, со следующими оговорками и заявлениями:

"1) Российская Федерация в соответствии с подпунктом "a" (ii) пункта 1 статьи 2 многосторонней Конвенции намерена распространить действие многосторонней Конвенции на следующие налоговые соглашения:

N п/п

Наименование

Другая договаривающаяся юрисдикция

Первоначальный инструмент, инструмент, вносящий изменения

Дата подписания

Дата вступления в силу

1

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Албании об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Албания

Первоначальный инструмент

11 апреля 1995 года

9 декабря 1997 года

2

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Алжир

Первоначальный инструмент

10 марта 2006 года

18 декабря 2008 года

3

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Аргентина

Первоначальный инструмент

10 октября 2001 года

16 октября 2012 года

4

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество

Армения

Первоначальный инструмент

28 декабря 1996 года

17 марта 1998 года

Инструмент, вносящий изменения

24 октября 2011 года

15 апреля 2013 года

5

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Австралия

Первоначальный инструмент

7 сентября 2000 года

17 декабря 2003 года

6

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Австрия

Первоначальный инструмент

13 апреля 2000 года

30 декабря 2002 года

7

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Азербайджан

Первоначальный инструмент

3 июля 1997 года

3 июля 1998 года

8

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество

Беларусь

Первоначальный инструмент

21 апреля 1995 года

20 января 1997 года

Инструмент, вносящий изменения

24 января 2006 года

31 мая 2007 года

9

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Бельгия

Первоначальный инструмент

16 июня 1995 года

26 июня 2000 года

10

Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Бельгия

Первоначальный инструмент

19 мая 2015 года

Не вступила в силу

Инструмент, вносящий изменения

30 января 2018 года

Не вступила в силу

11

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Ботсвана

Первоначальный инструмент

8 апреля 2003 года

23 декабря 2009 года

12

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Болгария

Первоначальный инструмент

8 июня 1993 года

8 декабря 1995 года

13

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Канада

Первоначальный инструмент

5 октября 1995 года

5 мая 1997 года

14

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Чили

Первоначальный инструмент

19 ноября 2004 года

23 марта 2012 года

15

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Китай

Первоначальный инструмент

13 октября 2014 года

9 апреля 2016 года

Инструмент, вносящий изменения

8 мая 2015 года

9 апреля 2016 года

16

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Хорватия

Первоначальный инструмент

2 октября 1995 года

19 апреля 1997 года

17

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

Куба

Первоначальный инструмент

14 декабря 2000 года

15 ноября 2010 года

18

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Кипр

Первоначальный инструмент

5 декабря 1998 года

17 августа 1999 года

Инструмент, вносящий изменения

7 октября 2010 года

2 апреля 2012 года

19

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Чехия

Первоначальный инструмент

17 ноября 1995 года

18 июля 1997 года

Инструмент, вносящий изменения

27 апреля 2007 года

17 апреля 2009 года

20

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Дания

Первоначальный инструмент

8 февраля 1996 года

27 апреля 1997 года

21

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Эквадор

Первоначальный инструмент

14 ноября 2016 года

16 ноября 2018 года

22

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Египет

Первоначальный инструмент

23 сентября 1997 года

6 декабря 2000 года

23

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Финляндия

Первоначальный инструмент

4 мая 1996 года

14 декабря 2002 года

Инструмент, вносящий изменения

14 апреля 2000 года

29 декабря 2002 года

24

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество

Франция

Первоначальный инструмент

26 ноября 1996 года

9 февраля 1999 года

25

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Греция

Первоначальный инструмент

26 июня 2000 года

20 декабря 2007 года

26

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Гонконг

Первоначальный инструмент

18 января 2016 года

29 июля 2016 года

27

Конвенция между Российской Федерацией и Венгерской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Венгрия

Первоначальный инструмент

1 апреля 1994 года

3 ноября 1997 года

28

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

Исландия

Первоначальный инструмент

26 ноября 1999 года

21 июля 2003 года

29

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Индия

Первоначальный инструмент

25 марта 1997 года

11 апреля 1998 года

30

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

Индонезия

Первоначальный инструмент

12 марта 1999 года

17 декабря 2002 года

31

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Ирландия

Первоначальный инструмент

29 апреля 1994 года

7 июля 1995 года

32

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Израиль

Первоначальный инструмент

25 апреля 1994 года

7 декабря 2000 года

33

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения

Италия

Первоначальный инструмент

9 апреля 1996 года

30 ноября 1998 года

Инструмент, вносящий изменения

13 июня 2009 года

1 июня 2012 года

34

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал

Казахстан

Первоначальный инструмент

18 октября 1996 года

29 июля 1997 года

35

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Республика Корея

Первоначальный инструмент

19 ноября 1992 года

24 августа 1995 года

36

Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Кувейт

Первоначальный инструмент

9 февраля 1999 года

2 января 2003 года

37

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Латвия

Первоначальный инструмент

20 декабря 2010 года

6 ноября 2012 года

38

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Ливан

Первоначальный инструмент

8 апреля 1997 года

16 июня 2000 года

39

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Литва

Первоначальный инструмент

29 июня 1999 года

5 мая 2005 года

40

Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Люксембург

Первоначальный инструмент

28 июня 1993 года

7 мая 1997 года

Инструмент, вносящий изменения

21 ноября 2011 года

30 июля 2013 года

41

Соглашение между Правительством Союза Советских Социалистических Республик и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Малайзия

Первоначальный инструмент

31 июля 1987 года

4 июля 1988 года

42

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Мальта

Первоначальный инструмент

24 апреля 2013 года

22 мая 2014 года

43

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Мексика

Первоначальный инструмент

7 июня 2004 года

2 апреля 2008 года

44

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов

Молдова

Первоначальный инструмент

12 апреля 1996 года

6 июня 1997 года

45

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Монголия

Первоначальный инструмент

5 апреля 1995 года

22 мая 1997 года

46

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Черногория

Первоначальный инструмент

12 октября 1995 года

9 июля 1997 года

47

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Марокко

Первоначальный инструмент

4 сентября 1997 года

31 августа 1999 года

48

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Нидерланды

Первоначальный инструмент

16 декабря 1996 года

27 августа 1998 года

49

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Новая Зеландия

Первоначальный инструмент

5 сентября 2000 года

4 июля 2003 года

50

Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Норвегия

Первоначальный инструмент

26 марта 1996 года

20 декабря 2002 года

51

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Филиппины

Первоначальный инструмент

26 апреля 1995 года

12 сентября 1997 года

52

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

Польша

Первоначальный инструмент

22 мая 1992 года

22 февраля 1993 года

53

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы

Португалия

Первоначальный инструмент

29 мая 2000 года

11 декабря 2002 года

54

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Катар

Первоначальный инструмент

20 апреля 1998 года

5 сентября 2000 года

55

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Румыния

Первоначальный инструмент

27 сентября 1993 года

11 августа 1995 года

56

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал

Саудовская Аравия

Первоначальный инструмент

11 февраля 2007 года

1 февраля 2010 года

57

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Сербия

Первоначальный инструмент

12 октября 1995 года

9 июля 1997 года

58

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Сингапур

Первоначальный инструмент

9 сентября 2002 года

16 января 2009 года

Инструмент, вносящий изменения

17 ноября 2015 года

25 ноября 2016 года

59

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

Словакия

Первоначальный инструмент

24 июня 1994 года

1 мая 1997 года

60

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Словения

Первоначальный инструмент

29 сентября 1995 года

20 апреля 1997 года

61

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Южно-Африканской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход

ЮАР

Первоначальный инструмент

27 ноября 1995 года

26 июня 2000 года

62

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Испания

Первоначальный инструмент

16 декабря 1998 года

13 июня 2000 года

63

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Шри-Ланка

Первоначальный инструмент

2 марта 1999 года

28 декабря 2002 года

64

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Таиланд

Первоначальный инструмент

23 сентября 1999 года

15 января 2009 года

65

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Турция

Первоначальный инструмент

15 декабря 1997 года

31 декабря 1999 года

66

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов

Украина

Первоначальный инструмент

8 февраля 1995 года

3 августа 1999 года

67

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся Государств и их финансовых и инвестиционных учреждений

ОАЭ

Первоначальный инструмент

7 декабря 2011 года

23 июня 2013 года

68

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества

Великобритания

Первоначальный инструмент

15 февраля 1994 года

18 апреля 1997 года

69

Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

США

Первоначальный инструмент

17 июня 1992 года

16 декабря 1993 года

70

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Венесуэла

Первоначальный инструмент

22 декабря 2003 года

19 января 2009 года

71

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Вьетнам

Первоначальный инструмент

27 мая 1993 года

21 марта 1996 года

;

2) Российская Федерация в соответствии с подпунктом "b" пункта 3 статьи 4 многосторонней Конвенции оставляет за собой право не применять полностью статью 4 многосторонней Конвенции в отношении следующих своих налоговых соглашений, на которые распространяется многосторонняя Конвенция и которые уже содержат положения, касающиеся случаев, когда лицо, иное, чем физическое, является резидентом более чем одной из договаривающихся юрисдикций, и требующие достижения взаимного согласия компетентных органов договаривающихся юрисдикций по признанию такого лица резидентом одной из договаривающихся юрисдикций:

Номер соглашения в соответствии со списком

Другая договаривающаяся юрисдикция

Положение

3

Аргентина